Експати, які стають податковими резидентами Португалії, часто продовжують володіти міжнародними інвестиційними портфелями. Одне з найпоширеніших питань стосується Португальська податок на іноземні дивіденди та як ці виплати розглядаються згідно з португальськими правилами оподаткування доходів фізичних осіб.
У цьому посібнику пояснюється, як Португалія оподатковує дивіденди, отримані від іноземних компаній або інвестиційних фондів, які податкові ставки застосовуються, як діють угоди про уникнення подвійного оподаткування та як механізм податкового кредиту для іноземних компаній запобігає подвійному оподаткуванню. Основна увага приділяється фізичним особам, які підпадають під дію португальського законодавства. Податок на доходи фізичних осіб (IRS) а не корпоративних платників податків.
Розуміння португальського податку на іноземні дивіденди
Якщо ви є податковим резидентом Португалії, ваш дохід у всьому світі оподатковується, включаючи дивіденди, що розподіляються компаніями або фондами, розташованими за межами Португалії.
Іноземні дивіденди класифікуються за Категорія E – інвестиційний дохід для цілей оподаткування Португалії. У більшості випадків вони оподатковуються одним із двох можливих методів:
- Фіксована остаточна ставка податку: 28% (або 19,6%, якщо особа є податковим резидентом Мадейри)
- Фіксована остаточна ставка податку, що застосовується до дивідендів, отриманих з джерел, що знаходяться в податкових гаванях: 35%
- Необов'язкове агрегування з іншими доходами: прогресивні ставки до 48% (плюс надбавка солідарності, де це застосовується)
Вибір між цими двома методами залежить від вашого загального профілю доходів та суми вже утриманого іноземного податку.
Чи вважаєте ви себе податковим резидентом у Португалії?
Перш ніж оцінювати Португальський податок на іноземні дивіденди, ви повинні визначити, чи є ви податковим резидентом Португалії.
Загалом, особа вважається податковим резидентом Португалії, якщо вона:
Витрачати більше 183 днів у Португалії протягом 12 місяцівабо
Підтримуйте a звичайне місце проживання в Португалії що свідчить про намір зайняти його як своє основне житло.
Як тільки фізична особа стає податковим резидентом, у Португалії оподатковується весь глобальний дохід, включаючи дивіденди, отримані з-за кордону.
Нерезиденти, навпаки, зазвичай оподатковуються лише з Дохід з португальських джерелТаким чином, дивіденди, що виплачуються іноземними компаніями фізичній особі-нерезиденту, зазвичай не підлягають оподаткуванню в Португалії.
Оподаткування за замовчуванням: фіксована ставка 28%
Стандартне правило для Португалії податок на іноземні дивіденди це квартира 28% податок на суму валових дивідендів.
Це вважається остаточне автономне оподаткування, що означає:
Дохід становить не поєднується з іншими категоріями доходів.
Податок розраховується незалежно від заробітної плати чи доходу від підприємницької діяльності.
Зазвичай жодних відрахувань з цього доходу не передбачено.
Для багатьох інвесторів фіксована ставка забезпечує адміністративну спрощеність та передбачуване оподаткування.
Необов'язкова агрегація з прогресивними ставками оподаткування
Португальське податкове законодавство дозволяє платникам податків обирати сукупний інвестиційний дохід з іншими категоріями доходів.
Якщо обрано цей варіант, іноземні дивіденди включаються до загального оподатковуваного доходу та оподатковується за прогресивна ставка податку на доходи фізичних осіб, які можуть досягти 48%, плюс надбавка солідарності, де це застосовно.
Агрегація може бути вигідною за певних обставин, зокрема, коли:
Гранична ставка податку платника податків нижча за 28%.
Значний податок, що утримується у іноземних джерелах, може бути зарахований до португальського податку.
Особисті відрахування значно зменшують загальну базу оподаткування.
Однак ці вибори мають відбутися щорічно і застосовується до всі доходи категорії E у цьому податковому році. Тому перед вибором цього варіанту необхідно провести ретельний аналіз.
Договори про уникнення подвійного оподаткування та податковий кредит для іноземних громадян
Один з найважливіших механізмів, що впливають на податки Португалії на іноземні дивіденди це мережа Угоди про уникнення подвійного оподаткування (УУУД) що Португалія підписала з численними країнами.
Ці договори зазвичай служать двом цілям:
Обмеження податку, що утримується у джерела доходу, що застосовується в країні походження дивідендів та
Дозвіл Португалії, як країні проживання, оподатковувати дохід, надаючи при цьому кредит на вже сплачений іноземний податок.
Більшість договорів обмежують утримання дивідендів 10% або 15%залежно від договору та обставин інвестора.
Португальці іноземний податковий кредит гарантує, що один і той самий дохід не оподатковується двічі. Однак, пільга обмежується меншою з наступних сум:
Фактично сплачений іноземний податок, або
Португальський податок сплачується з цього доходу.
В результаті, іноземний податок перевищує португальське зобов'язання зазвичай не підлягає поверненню або перенесенню на наступний період для фізичних осіб.
Практичні кроки для застосування пільг за договором
Щоб мінімізувати непотрібне утримання та оптимізувати Португальський податок на іноземні дивідендиінвесторам слід зробити кілька практичних кроків.
По-перше, переконайтеся, що правильні документи про проживання подається платіжному агенту або брокеру. Зазвичай це дозволяє застосовувати знижену ставку утримання за договором безпосередньо у джерела.
По-друге, ведіть чіткий облік:
- валові суми дивідендів,
- утриманий іноземний податок,
- платіжні довідки або податкові квитанції.
Ці документи будуть необхідні для подання португальської податкової декларації та заявки на іноземний податковий кредит.
Звітування про іноземні дивіденди у податковій декларації Португалії
Дохід від іноземних інвестицій має бути відображений у щорічній податковій декларації Португалії.
Зазвичай це робиться через Додаток J, який спеціально розроблений для декларування доходів з іноземних джерел.
Платники податків повинні звітувати:
- сума валових дивідендів,
- країна народження та
- утриманий іноземний податок.
Додаток E, навпаки, використовується для доходи від внутрішніх інвестицій і, отже, не застосовується до іноземних дивідендів.
Сезон подання декларацій IRS у Португалії зазвичай триває у період з квітня по червень за дохід, отриманий у попередньому календарному році.
Приклад податку на іноземні дивіденди в Португалії
Розглянемо наступний спрощений приклад.
Португальський податковий резидент отримує 10 000 євро дивідендів від іноземної компанії.
Країна-джерело застосовує 15% податку, що утримується, що означає, що 1,500 євро утримується до оплати.
Згідно з португальською системою фіксованої ставки:
- Португальський податок: 28% × 10 000 євро = 2 800 євро
- Дозволений іноземний податковий кредит: €1,500
- Чистий податок, що підлягає сплаті в Португалії: €2 800 − €1 500 = €1 300
Загальне сумарне податкове навантаження стає €2,800, що відповідає португальській фіксованій ставці у розмірі 28%.
Типові моделі утримання податку з країни походження
Хоча положення договорів дещо відрізняються залежно від країни, типові ситуації включають:
- Сполучені Штати: Утримання податку за договором зазвичай обмежується 15%, коли інвестор подає форму W-8BEN.
- Об'єднане Королівство: Дивіденди портфеля, як правило, виплачуються без утримання податку; Португалія оподатковує повну суму.
- Франція, Німеччина, Іспанія, та Італія: Утримання зазвичай становить від 10% до 15% згідно з договірними правилами.
На практиці може знадобитися вжиття адміністративних процедур для забезпечення застосування договірної ставки.
Практичні поради щодо дотримання вимог для експатів
Управління Португальський податок на іноземні дивіденди ефективна робота вимагає ретельного ведення обліку та планування.
Експати повинні переконатися, що вони:
- Щорічно підтверджувати свій статус податкового резидента Португалії.
- Зберігайте брокерські виписки та податкові квитанції на дивіденди.
- Перевірте ставки утримання податків за договором та подайте необхідні форми резидентства.
- Щорічно вирішуйте, чи використовувати фіксовану ставку 28%, чи агрегувати.
- Ведіть облік отриманих дивідендів та утриманих податків за країнами.
Структурована система обліку значно спрощує підготовку португальської податкової декларації та зменшує ризик помилок.
Заключні думки
Для експатів, які проживають у Португалії, дохід від іноземних інвестицій є невід'ємною частиною фінансового планування. Португальський податок на іноземні дивіденди загалом є простим: дивіденди оподатковуються за ставкою 28% за фіксованою ставкою, якщо платник податків не вирішить об’єднати їх з іншими доходами за прогресивною шкалою оподаткування.
Договори про уникнення подвійного оподаткування та механізм податкового кредиту за іноземні податки відіграють вирішальну роль у запобіганні подвійному оподаткуванню, але їх застосування вимагає ретельної звітності та документування.
Розуміння цих правил дозволяє інвесторам ефективніше структурувати свої портфелі та забезпечити повне дотримання податкових зобов'язань Португалії.
Ця стаття надається лише для загального ознайомлення та не є юридичною, податковою чи фінансовою консультацією. Податковий режим іноземних дивідендів у Португалії може відрізнятися залежно від статусу резидента платника податків, країни походження дивідендів, чинних договорів про уникнення подвійного оподаткування та ширшого профілю доходів фізичної особи. Хоча було вжито всіх заходів для забезпечення точності представленої інформації, податкове законодавство та адміністративна практика можуть з часом змінюватися. Читачам слід звернутися за професійною консультацією, перш ніж приймати рішення. про Португалії податок на іноземні дивіденди або звітування про доходи від іноземних інвестицій у Португалії.
Заснування с Madeira Corporate Services датується 1996 роком. MCS починав як постачальник корпоративних послуг у міжнародному бізнес-центрі Мадейри та швидко став провідною керуючою компанією… Читати далі
