Розуміння Ставка податку на прибуток підприємств у Португалії є важливим для компаній, які планують розпочати діяльність у країні або структурувати транскордонні інвестиції за участю португальських суб'єктів. Португалія пропонує відносно конкурентну систему корпоративного оподаткування в рамках Європейського Союзу, зокрема в автономному регіоні Мадейра, а також передбачає спеціальні режими для запобігання подвійному оподаткуванню іноземних операцій.
У цьому посібнику пояснюється Ставка податку на прибуток підприємств у Португалії у 2026 році, оподаткування постійних представництв та факультативний режим, доступний для португальських компаній, що мають іноземні філії.
Ставка податку на прибуток підприємств у Португалії у 2026 році
Команда Ставка податку на прибуток підприємств у Португалії (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas – IRC) залежить від місцезнаходження компанії та, у деяких випадках, її розміру.
Для компаній, що проживають у материковій частині Португалії, стандартна ставка податку на прибуток підприємств становить 19%, що застосовується до глобального оподатковуваного доходу компанії. Ця ставка також застосовується до постійні представництва іноземних юридичних осіб у Португалії, що означає, що міжнародні компанії, що працюють через філію в Португалії, зазвичай оподатковуються за тими ж правилами, що й компанії-резиденти.
Ставки податку на прибуток підприємств на Мадейрі
Автономні регіони Мадейри отримують вигоду від нижчих ставок корпоративного податку, спрямованих на підтримку регіонального економічного розвитку.
In Мадера, Стандартна ставка податку на прибуток підприємств у Португалії знижена до 13%Ця регіональна ставка застосовується до:
Компанії оподатковують резидентів автономного регіону; та
Постійні представництва іноземних юридичних осіб, зареєстрованих та здійснюючих діяльність на цій території.
Ці регіональні ставки є однією з причин, чому Мадейра стала важливою юрисдикцією для міжнародного бізнесу, який розпочинає діяльність у межах Європейського Союзу.
Знижені ставки корпоративного податку для МСП
Португалія також надає пільгові ставки корпоративного податку для малі та середні підприємства (МСП) та Малі компанії із середньою капіталізацією.
У материковій частині Португалії компанії, що відповідають вимогам, отримують вигоду від знижена ставка податку на прибуток підприємств у Португалії у розмірі 15% на перші 50 000 євро оподатковуваного доходуБудь-який дохід, що перевищує цей поріг, оподатковується за стандартною ставкою 19%.
В автономному регіоні Мадейра пільгова ставка нижча. Малий та середній бізнес (МСП) та малі компанії із середньою капіталізацією можуть застосовувати Ставка податку на прибуток підприємств у розмірі 10.5% на перші 50 000 євро оподатковуваного доходу, при цьому до решти прибутку застосовується стандартна регіональна ставка 13%.
Ці стимули покликані підтримувати розвиток бізнесу та підвищувати конкурентоспроможність малих компаній.
Спеціальні стимули на Мадейрі – MIBC
Для стимулювання економічного розвитку в автономному регіоні Мадейра регіон пропонує додаткові стимули для компаній, що працюють в інституційних рамках Міжнародний бізнес-центр Мадейри (MIBC).
Компанії, що відповідають вимогам та виконують свої діяльності та підтримувати ефективне управління може отримати користь від a 5% ставка податку на прибуток підприємств з усіх прибутків, отриманих від діяльності з непортугальськими організаціями.
Цей захід є частиною ширшої політики, спрямованої на сприяння регіональній згуртованості та підтримку економічної активності за межами великих міських центрів.
Додаткові знижені ставки на певних регіональних територіях
За певних умов, малі та середні підприємства, що працюють на Мадейрі територія-бенефіціар можуть отримати вигоду від ще нижчої ставки.
У цих випадках Ставка податку на прибуток підприємств у Португалії може бути знижена до 8.75% на перші 50 000 євро оподатковуваного доходу. Натомість до прибутку, що перевищує цей поріг, застосовується чинна регіональна стандартна ставка.
Оподаткування постійних представництв у Португалії
Іноземні компанії, що працюють у Португалії через постійне представництво (ПП) підлягають оподаткуванню корпоративним податком на дохід, що належить цьому закладу.
Португалія застосовує ті ж правила оподаткування прибутку підприємств для постійних представництв, що й для компаній-резидентів, що означає, що прибуток, отриманий через португальську філію, оподатковується за стандартною португальською ставкою податку на прибуток підприємств, що застосовується в регіоні, де розташоване постійне підприємство.
На відміну від, Компанії-нерезиденти, які не мають постійного представництва в Португалії, зазвичай оподатковуються з доходів португальського походження шляхом утримання податків у джерела виплати.залежно від характеру доходу та будь-якої застосовної угоди про уникнення подвійного оподаткування.
Факультативне звільнення для іноземних постійних представництв
Португалія передбачає факультативний режим, який дозволяє компаніям-резидентам Португалії виключити прибутки та збитки, що виникають у діяльності іноземного постійного представництва, з оподаткування в Португалії.
Цей режим може значно зменшити ризик міжнародного подвійного оподаткування, але він підлягає кільком умовам.
Звільнення застосовується лише якщо іноземне постійне представництво:
Підлягає та не звільняється від податку, зазначеного в Стаття 2 Директиви ЄС про материнські та дочірні компанії (Директива 2011/96/ЄС) або податок, подібний до португальського податку на прибуток підприємств;
Розташований у юрисдикції, де законодавча ставка податку становить щонайменше 60% від стандартної ставки податку на прибуток португальської компанії, що фактично означає мінімальну норму 12%;
Не розташований у Португальська юрисдикція в чорному спискуІ
Підлягає ефективна ставка податку щонайменше 50% від податку, який підлягав би сплаті згідно з португальськими правилами корпоративного оподаткування, крім випадків, коли конкретні законодавчі умови дозволяють інше.
Крім того, режим не застосовується до прибутку, розподіленого на іноземне постійне представництво. до суми збитків, раніше віднесених до цієї установи, які португальська компанія вирахувала протягом попередніх дванадцяти податкових років.
Вибори за цей режим повинні застосовуватися до усі постійні представництва, розташовані в одній юрисдикції, і після вибору, воно повинен залишаються чинними щонайменше 3 років.
Суб'єкти господарювання без комерційної діяльності
Суб'єкти господарювання, основною діяльністю яких є не комерційне, промислове чи сільськогосподарське оподатковуються за іншою ставкою.
У цих випадках Ставка податку на прибуток підприємств у Португалії становить 19% на материковій частині Португалії та 13.3% в автономних регіонах Мадейра., що застосовується до загальної суми оподатковуваного доходу.
Заключні думки щодо ставки податку на прибуток підприємств у Португалії
Команда Ставка податку на прибуток підприємств у Португалії є відносно конкурентоспроможною в межах Європейського Союзу, особливо з урахуванням регіональних ставок та стимулів для МСП. Підприємства, що працюють на Мадейрі, отримують вигоду від значно нижчих податкових ставок, тоді як міжнародні компанії також можуть покладатися на такі механізми, як режим звільнення від оподаткування іноземним постійним представництвом зменшити подвійне оподаткування діяльності за кордоном.
Для компаній, які розглядають можливість розширення діяльності в Португалії, розуміння того, як ставка податку на прибуток підприємств Португалії взаємодіє з регіональними стимулами, правилами щодо постійного представництва та міжнародними податковими положеннями, є критично важливим для розробки ефективної корпоративної структури.
Ця стаття призначена лише для інформаційних цілей і не є юридичною, податковою чи інвестиційною консультацією. Корпоративне оподаткування в Португалії є складним і підлягає законодавчим змінам та адміністративному тлумаченню. Компаніям слід отримати професійну консультацію, адаптовану до їхніх конкретних обставин, перш ніж приймати будь-які податкові чи структурні рішення.
Заснування с Madeira Corporate Services датується 1996 роком. MCS починав як постачальник корпоративних послуг у міжнародному бізнес-центрі Мадейри та швидко став провідною керуючою компанією… Читати далі
