Розуміння того, як Португалія оподатковує багатство, є важливим для інвесторів та пенсіонерів, які планують переїзд на Мадейру чи Порту-Санту.
Ключові винесення
- Немає загального податку на багатство: Португалія оподатковує доходи та майно, а не глобальний чистий капітал.
- Фокус на нерухомості: IMI та AIMI застосовуються лише до нерухомості.
- Конституційна справедливість: податкова система сприяє справедливому розподілу без стягнення повного податку на багатство.
- Перевага для інвестора: відсутність податку на багатство сприяє фінансовій стабільності та довгостроковому плануванню на Мадейрі та Порту-Санту.
У Португалії немає загального податку на багатство
Поширене запитання серед міжнародних інвесторів та пенсіонерів: чи є в Португалії податок на багатство? Відповідь – ні, Португалія не стягує загального щорічного податку на чистий капітал фізичної особи. Однак певні податки застосовуються до конкретних форм багатства, зокрема до нерухомості. До них належать муніципальний податок на майно (Imposto Municipal sobre Imóveis, або IMI) та його додатковий збір (Adicional ao IMI, або AIMI).
Як IMI, так і AIMI зосереджуються на власності на нерухоме майно, а не на сукупних активах особи, таких як фінансові портфелі, транспортні засоби чи твори мистецтва. На практиці вони є найближчими еквівалентами «податку на багатство», що існують у португальській системі.
Податки на майно: IMI та AIMI
ІМП – це муніципальний податок, який щорічно стягується з оподатковуваної вартості сільської та міської нерухомості, розташованої в Португалії. Кожен муніципалітет визначає власну ставку в межах встановленого законом діапазону. Податок застосовується виключно до власності; він не вимірює загальний добробут особи.
AIMI, створений у 2017 році, доповнює IMI. Він розраховується на основі сукупної оподатковуваної вартості міської нерухомості фізичної особи, за винятком комерційних або промислових будівель. AIMI не є загальним податком на багатство; натомість він діє як додаткова плата за володіння дорожчою житловою нерухомістю. Його надходження підтримують національну систему соціального забезпечення, а не місцеві муніципалітети.
Для тих, хто володіє нерухомістю на Мадейрі або Порту-Санту, застосовується та сама правова база. Місцеві муніципалітети визначають свої ставки IMI в межах національних обмежень, забезпечуючи передбачуваність та прозорість. Ці податки базуються на офіційній вартості нерухомості, а не на ринковій ціні, яка на практиці може бути значно нижчою.
Конституційні основи оподаткування майна
Конституція Португалії встановлює, що податкова система повинна сприяти справедливості у розподілі доходів та багатства. У ній також зазначено, що оподаткування майна повинно сприяти рівності між громадянами. Ці принципи виправдовують оподаткування майна, але не вимагають комплексного податку на багатство. Будь-який новий податок на світове багатство вимагатиме схвалення парламенту та детальної правової бази, яка визначатиме його сферу застосування, ставки та гарантії.
Чого немає в Португалії?
Ще раз уточню: чи має Португалія податок на багатство із загального чистого капіталу, включаючи нерухомість, цінні папери, готівку та інші активи? Ні. Пряме оподаткування в Португалії зосереджено на доходах за двома основними напрямками:
- Податок на доходи фізичних осіб (IRS): застосовується до заробітків, пенсій та доходів від капіталу фізичних осіб.
- Податок на прибуток підприємств (IRC): застосовується до прибутків компаній.
Щорічного збору, який би об’єднував усі форми особистого багатства, немає. Окрім нерухомості, оподаткування виникає лише тоді, коли генерується дохід або продаються активи, такі як приріст капіталу від інвестицій або гербовий збір на певні передачі активів.
Наслідки для іноземних резидентів та інвесторів
Для пенсіонерів, які переїжджають згідно з Режим незвичайного резидента (NHR)., відсутність податку на багатство є значною перевагою. Це гарантує, що глобальні заощадження, пенсії та інвестиції, що зберігаються за кордоном, не підлягають щорічному оподаткуванню виключно на підставі володіння.
Однак власникам нерухомості слід планувати зобов'язання щодо IMI та AIMI під час купівлі житла в Португалії. Ставки помірні за європейськими стандартами, а прозорість муніципалітетів допомагає інвесторам заздалегідь оцінити витрати. На Мадейрі та Порту-Санту стабільна податкова система підтримує як житлове проживання, так і довгострокові інвестиції в якісну нерухомість.
Міжнародні порівняння
Кілька європейських країн експериментували з податками на багатство, часто стикаючись з такими труднощами, як відтік капіталу та адміністративна складність. Вибір Португалії зосередитися на доходах та власності, а не на глобальному багатстві, зробив його привабливим для заможних осіб, які прагнуть стабільності та чітких правил. Така структура дозволяє Португалії, і особливо Мадера, щоб знайти баланс між фіскальною конкурентоспроможністю та соціальною справедливістю.
Висновок
У Португалії немає загального податку на багатство. Її податки на майно, IMI та AIMI, являють собою цільові збори, а не широкі оцінки особистого багатства. Конституційні принципи рівності та справедливості керують їхньою розробкою, забезпечуючи прозорість та пропорційність. Для інвесторів та пенсіонерів ця система пропонує передбачуваність, що робить такі регіони, як Мадейра та Порту-Санту, особливо привабливими для проживання та інвестицій у нерухомість.
Madeira Corporate Services може допомогти вам з податковим плануванням, структуруванням нерухомості та дотриманням вимог португальського законодавства. Наша багатопрофільна команда гарантує чіткість, ефективність та спокій на кожному кроці вашого переїзду.
Будь ласка, не соромтеся Зв'яжіться з нами для отримання індивідуальних рекомендацій щодо оподаткування майна та варіантів проживання в Португалії.
Ця стаття надається виключно з інформаційною метою та не є юридичною чи податковою консультацією. Вона відображає чинне на момент написання законодавство та адміністративну практику та може бути змінена. Перш ніж приймати рішення щодо оподаткування, проживання чи інвестицій у нерухомість у Португалії, завжди слід звертатися за професійною консультацією. Madeira Corporate Services не несе відповідальності за будь-які збитки, що виникли внаслідок використання цієї інформації.
Заснування с Madeira Corporate Services датується 1996 роком. MCS починав як постачальник корпоративних послуг у міжнародному бізнес-центрі Мадейри та швидко став провідною керуючою компанією… Читати далі
