Інвестори в Португалії повинні розуміти, як оподатковуваний дохід від бізнесу в Португалії обчислюється та оподатковується. Португалія пропонує прозоре, але дещо складне податкове середовище. Незважаючи на це, малі та середні підприємства (МСП) і міжнародний бізнес отримують вигоду від нижчого оподаткування, водночас виграючи від стратегічного розташування країни в Європейському Союзі.
У цій статті ми розглянемо португальську систему податку на прибуток підприємств (CIT), ставки, правила відрахувань, регіональні стимули та спеціальні режими, які впливають на прибутки вашої компанії.
Хто платить податок на прибуток підприємств у Португалії?
Компанії, які підлягають оподаткуванню податком на прибуток підприємств у Португалії, поділяються на дві категорії:
- Компанії-резиденти: Підприємства з зареєстрованими офісами або ефективним керівництвом у Португалії оподатковуються світовий дохід.
- Компанії-нерезиденти: оподатковується лише дохід, отриманий у Португалії. Якщо діяти через a постійне представництво (PE) у Португалії податок застосовується до прибутку, що відноситься до цього PE.
Ставки корпоративного податку в Португалії
Розуміння застосовних ставок має вирішальне значення для оцінки вашого оподатковуваний дохід бізнесу в Португалії:
- Стандартна ставка CIT: 21%
- Муніципальний додатковий податок (Derrama Municipal): до 1.5% в залежності від муніципалітету
- Державний додатковий податок (Derrama Estadual):
- 3% для прибутку від 1.5 до 7.5 млн євро
- 5% для прибутку від 7.5 до 35 млн євро
- 9% для прибутку, що перевищує 35 мільйонів євро
Максимальна ефективна ставка податку для великих компаній може досягти 31.5%.
Спеціальні тарифи для малого та середнього бізнесу та регіональні переваги
- МСП з оборотом менше 50 мільйонів євро користь від а Ставка 17% на перші 25,000 XNUMX євро оподатковуваного доходу.
- Автономні райони (Азорські острови та Мадера) застосовувати нижчі ставки:
- 14.7% стандартна ставка
- 11.9% на перші 25,000 XNUMX євро для МСП
- Міжнародний бізнес-центр Мадейри (MIBC)Ставка податку на прибуток підприємств становить лише 5% для компаній, що мають ліцензію, з урахуванням порогів створення робочих місць та інвестицій.
Як розраховується оподатковуваний дохід бізнесу в Португалії?
Оподатковуваний прибуток базується на фінансовій звітності, підготовленій відповідно до GAAP Португалії (у відповідності з МСФЗ).
Витрати, що підлягають вирахуванню, і витрати, які не підлягають вирахуванню
- Вирахуваний: Усі витрати, понесені для отримання доходу (наприклад, орендна плата, зарплата, комунальні послуги).
- Не підлягає франшизі: Штрафи, певні відсоткові платежі, податки та витрати, пов’язані з юрисдикціями з низьким рівнем оподаткування.
Амортизація та забезпечення
- Амортизація основних засобів допускається на основі попередньо визначених ставок (наприклад, 33.33% для комп’ютерів).
- Резерви підлягають вирахуванню лише в окремих випадках, як-от судовий процес або екологічний ризик.
Обмеження відрахування відсотків
- Чисті фінансові витрати вираховуються до 1 млн € or 30% EBITDA.
Автономне оподаткування
- Додаткові податки на певні витрати (наприклад, незадокументовані витрати, які оподатковуються за ставкою 50%).
Внески на соціальне страхування для підприємств
- Роботодавці: 23.75%
- Співробітники: 11%
- Члени Правління: Частка роботодавця від 20.3% до 23.75% залежно від посади
Ці внески є додатковим фактором під час розрахунку загальних витрат бізнесу в Португалії.
Перенесення податкових збитків
- МСП: Перенести збитки для 12 роки
- Інші компанії: Перенести на 5 роки
- Річний ліміт компенсації: 70% оподатковуваного прибутку
Дивіденди, приріст капіталу та звільнення
- Звільнення від участі: Доступно, якщо:
- Володіння ≥10% акцій протягом ≥12 місяців
- Дочірня компанія підлягає порівнянному оподаткуванню.
- Реінвестиційна допомога: Аж до 50% звільнення якщо прибутки реінвестуються
Уникаючи Подвійне оподаткування
Португалія закінчилася 70 податкових угод і пропонує:
- Метод звільнення для ПП за кордоном
- Звичайний податковий кредит для доходів з іноземних джерел
- Податок на утримання на дивіденди, відсотки та роялті зазвичай становить 25%, але часто знижується відповідно до договорів або директив ЄС
Групове оподаткування та трансфертне ціноутворення
- Групове оподаткування дозволено, якщо материнська компанія володіє ≥75% португальських дочірніх компаній.
- Втрати до формування групи можна частково компенсувати.
Трансфертне ціноутворення дотримуватися правил принцип «витягнутої руки»., а документація є обов’язковою для підприємств з оборотом понад 3 мільйони євро.
Вихідне оподаткування для компаній, що переїжджають
Переміщення компанії за кордон? Будьте готові:
- Податок стягується з різниці між ринковою та балансовою вартістю переданих активів.
- Платіж може бути відстрочений за певних умов ЄС.
Заключні думки щодо оподатковуваного доходу від бізнесу в Португалії
Розуміння як оподатковуваний дохід від бізнесу в Португалії розраховується — і які стимули та відрахування застосовуються — може значно вплинути на вашу інвестиційну стратегію. Податковий режим Португалії сприяє підприємницькій діяльності, особливо для малих і середніх підприємств і міжнародних компаній, які користуються доступом країни до ЄС і стабільною правовою базою.
Чи плануєте ви відкрити свій бізнес у Португалії? Поговоріть із професійним податковим консультантом або бізнес-консультантом, щоб переконатися в дотриманні законодавства та повною мірою скористатися наявними стимулами.
Заснування с Madeira Corporate Services датується 1996 роком. MCS починав як постачальник корпоративних послуг у міжнародному бізнес-центрі Мадейри та швидко став провідною керуючою компанією… Читати далі
