As remote work змінює глобальну робочу силу, Португалія залишається головним напрямком для цифрових кочівників, які шукають сонця, культури та зв'язку. Але поряд із перевагами способу життя приходять податкові зобов'язання, і розуміння податків цифрових кочівників у Португалії є ключем до того, щоб максимально використати ваше перебування. Нижче ми розглянемо чинні правила, критерії податкового резидентства, застосовні ставки та вимоги до звітності для віддалених працівників у 2025 році.
Пояснення правил оподаткування цифрових кочівників у Португалії
1. Розуміння податкового резидентства в Португалії
Наріжним каменем податкової системи Португалії є статус резидента. Цифрові кочівники, які проводять 183 дні або більше в Португалії протягом 12-місячного періоду або мають звичайне місце проживання, вважаються податковими резидентами та підлягають оподаткуванню доходів, отриманих у всьому світі.
Навіть якщо ви часто подорожуєте, вас все одно можуть вважати резидентом, якщо ваше основне місце проживання або економічні інтереси знаходяться в Португалії.
2. Більше жодних NHR для нових заявників
Режим незвичайних мешканців Португалії (NHR)., яка пропонувала знижені ставки оподаткування та звільнення від оподаткування для іноземних доходів, офіційно припинила свою дію для нових заявників у 2024 році. Хоча існуючі бенефіціари все ще можуть користуватися нею до закінчення 10-річного терміну, нові цифрові кочівники тепер повинні дотримуватися стандартних португальських податкових правил. Ця зміна знаменує собою значну зміну: дистанційні працівники більше не мають права на раніше привабливу 10% ставку оподаткування для іноземних пенсійних доходів або повне звільнення від оподаткування для доходів від фріланс-діяльності або бізнесу з іноземних джерел.
3. Ставки податку на прибуток для цифрових кочівників
Без NHR для резидентів застосовуються прогресивні ставки податку на доходи фізичних осіб (IRS):
| Оподатковуваний дохід (€) | Ставка податку (%) |
|---|---|
| 0 - 8,059 | 13% |
| 8,060 - 12,160 | 16.50% |
| 12,161 - 17,233 | 22% |
| 17,234 - 22,306 | 25% |
| 22,307 - 28,400 | 32% |
| 28,401 - 41,629 | 35.5% |
| 41,630 - 44,987 | 43.5% |
| 44,988 - 83,696 | 45% |
| над 83,696 | 48% |
Також можуть застосовуватися додаткові збори залежно від рівня доходу та місцезнаходження.
Для нерезидентів оподатковується лише дохід із португальських джерел, як правило, за фіксованою ставкою 25% на дохід від зайнятості або фріланс-діяльності з португальських джерел.
4. Внески на соціальне страхування
Якщо ви працюєте на фрілансі в Португалії, реєструючись як незалежний працівник (trabalhadordependente), потрібно сплачувати внески до португальського соціального страхування (Segurança Social):
- Стандартна ставка: 21.4%
- Для фрілансерів-початківців діє 12-місячне звільнення з дати реєстрації.
- Винятки можуть застосовуватися, якщо ви вже сплачуєте внески до системи соціального забезпечення в іншій країні ЄС або згідно з відповідною двосторонньою угодою.
5. Як повідомити про дохід
Резиденти Португалії повинні подавати щорічну декларацію про доходи фізичних осіб (Modelo 3), зазвичай між квітнем та червнем наступного року. Доходи з іноземних джерел, такі як виплати фріланс-робітникам з-за кордону, повинні бути декларовані, навіть якщо вони вже оподатковані за кордоном. Угоди про уникнення подвійного оподаткування (УУДП) можуть дозволяти іноземні податкові пільги, хоча деякі доходи (наприклад, розподіл від американських ТОВ) можуть не підлягати пільгам, залежно від класифікації.
6. Криптовалюта та інші цифрові доходи
Оподаткування криптовалюти в Португалії змінилося. Станом на 2023 рік:
- Короткострокові криптовалютні прибутки (що зберігаються менше 365 днів) оподатковуються за ставкою 28%.
- Довгострокові прибутки залишаються звільненими від оподаткування.
- Крипто-стейкінг та діяльність, подібна до підприємницької діяльності, можуть призвести до зобов'язань щодо ПДВ та IRS.
Якщо ви отримуєте дохід через такі платформи, як OnlyFans, YouTube або Substack, на вас можуть поширюватися DAC7 звітність та португальські податкові правила, навіть якщо вам платять іноземні організації.
7. MIBC: альтернатива структуруванню
Для цифрових підприємців, які керують міжнародними сервісними компаніями, Португалія пропонує Міжнародний бізнес-центр Мадейри (MIBC)Компанії, ліцензовані за цим режимом, отримують вигоду від:
- 5% податку на прибуток підприємств з прибутку, що підлягає оподаткуванню
- 0% податку на дивіденди іноземним акціонерам
- Знижені гербові податки та податки на майно
- Доступ до податкових угод ЄС
Щоб отримати право на участь, підприємства повинні суттєво керуватися з Мадейри, створити принаймні одне місцеве робоче місце та інвестувати 75,000 XNUMX євро протягом двох років. Хоча MIBC не призначений для звичайних фрілансерів, він є надійним варіантом для масштабування міжнародної діяльності в рамках конкурентного податкового режиму.
8. Висновок: Плануйте проактивно, коли справа доходить до податків цифрових кочівників
Португалія залишається дружньою до цифрових кочівників, але скасування NHR для нових заявників змінює ландшафт податкового планування. Цифровим кочівникам тепер доводиться ретельніше орієнтуватися в прогресивному оподаткуванні, зобов'язаннях щодо соціального страхування та звітності. Стратегічне структурування, чи то через реєстрацію незалежного підрядника, чи то інкорпорація в рамках MIBC, може допомогти оптимізувати вашу позицію.
Потрібна індивідуальна консультація щодо податків для цифрових кочівників? Зверніться до Наша команда at Madeira Corporate Services до переконайтеся в налаштуванні вашого оподаткування є одночасно сумісним та ефективним.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
