Португальське податкове законодавство встановлює ставки від 13% до 48% для резидентів, тоді як нерезиденти сплачують фіксовану ставку у розмірі 25% – цікавий факт, про який багато хто не знає.
Податкові знання стають надзвичайно важливими, коли ви переїхати на острів МадейраВаші податкові зобов’язання можуть значно відрізнятися залежно від вашого статусу резидента, походження ваших коштів та вашої особистої ситуації. Португальське податкове законодавство пропонує подружнім парам перевагу спільного оподаткування, яке розділяє оподатковуваний дохід навпіл, що може знизити їхнє загальне податкове навантаження. Система надає пенсіонерам податкову пільгу на їхні перші 4,462.15 28 євро пенсійного доходу, а приріст капіталу зазвичай оподатковується за фіксованою ставкою 1%. Резиденти Португалії повинні подавати свої податки онлайн через Податковий портал з 30 квітня по XNUMX червня щороку.
У цій статті висвітлено все, що стосується португальської податкової системи, щоб допомогти вам впоратися з вашими фінансовими обов'язками, коли ви переїжджаєте на Мадейру.
Розуміння податкового резидентства в Португалії
Ваші податкові зобов'язання в Португалії залежать від вашого статусу податкового резидента. Португальська податкова система по-різному ставиться до резидентів і нерезидентів, і не безпідставно. Податкове законодавство стає важливим, коли ви переїжджаєте на острів Мадейра, тому вам потрібно зрозуміти ці критерії, перш за все.
Правило 183 днів та критерії звичайного проживання
Португальська податкова система має два основні способи стати податковим резидентом. Ви стаєте податковим резидентом, якщо перебуваєте в Португалії більше 183 днів протягом будь-якого 12-місячного періоду, який починається або закінчується у відповідному фінансовому році. Ці дні не обов'язково мають бути послідовними – розпорошені перебування протягом року враховуються в загальну суму.
Ви все ще можете вважатися податковим резидентом Португалії, навіть якщо перебуваєте менше 183 днів. Це трапляється, коли у вас є звичайне місце проживання в Португалії, яке ви маєте намір зберегти як своє основне. Це правило застосовується незалежно від кількості днів, які ви провели в країні.
Згідно з португальськими податковими правилами, резидентство починається з першого дня вашого перебування в Португалії. Статус нерезидента починається з останнього дня перебування в країні. Будь-який неповний день з ночівлею вважається повним днем перебування в Португалії.
Реєстрація податкової адреси на порталі AT
Португальській податковій службі (Autoridade Tributária e Aduaneira, AT) потрібна ваша зареєстрована податкова адреса, щойно ви станете резидентом. У вас є 60 днів, щоб повідомити органи про вашу нову податкову адресу після зміни вашого звичайного місця проживання. Пропуск цього терміну може коштувати вам штрафів до 375 євро.
Ви можете зареєструватися двома способами:
- Онлайн через фінансовий портал (Portal das Finanças)
- Особисто в будь-якому відділенні Податкової та митної служби
Іноземні резиденти без картки громадянина Португалії все ще можуть використовувати будь-який із цих методів для зміни своєї податкової адреси. Ви отримаєте код підтвердження поштою для підтвердження зміни адреси.
Поточна податкова адреса не просто забезпечує дотримання податкового законодавства. Ви отримуватимете всі повідомлення від податкових органів і зможете скористатися податковими пільгами, такими як звільнення від муніципального податку на нерухомість.
Особливі випадки: члени екіпажу та державні службовці
Для деяких професій діють спеціальні правила податкового резидентства. Члени екіпажів суден або літаків, що експлуатуються Португалією, автоматично стають податковими резидентами, якщо вони працюють 31 грудня будь-якого року. Це стосується незалежно від часу, проведеного в Португалії.
Державні посадовці, які працюють за кордоном від імені Португалії, включаючи членів Європейського парламенту, є податковими резидентами Португалії.
Громадяни Португалії, які переїжджають до податкових гаваней, стикаються з унікальними правилами. Вони можуть залишатися податковими резидентами Португалії протягом року виїзду та ще чотирьох років. Вони можуть уникнути цього, лише довівши поважні причини для переїзду, як-от тимчасове робоче завдання від роботодавця, що базується в Португалії.
Розуміння цих правил проживання стане вашим першим важливим кроком у знайомстві з податковою системою Португалії, якщо ви переїжджаєте на острів Мадейра. Ці знання допоможуть вам ефективно дотримуватися місцевих правил.
Податкове законодавство Португалії для резидентів та нерезидентів
Ваше податкове регулювання на Мадейрі значною мірою залежить від того, чи є ви резидентом, чи нерезидентом. Португальське податкове законодавство створює чіткі рамки для ваших податкових зобов'язань після того, як ваш статус резидента буде отримано у 2024 році.
Дохід для резидентів у всьому світі
Португальські податкові резиденти повинні сплачувати податки зі своїх доходів у всьому світі. Вам потрібно буде задекларувати всі свої доходи у своїй податковій декларації в Португалії, незалежно від їхнього джерела – Португалії, вашої країни походження чи будь-якого іншого місця.
Станом на 13.25 рік резиденти Португалії сплачують прогресивні ставки податку від 48% до 2024%. Ці ставки застосовуються до вашого загального доходу після вирахування. Це всесвітнє правило оподаткування дійсно впливає на експатів, які переїжджають на острів Мадейра, особливо на тих, хто все ще заробляє гроші за кордоном.
Мешканці повинні вказати весь дохід свого домогосподарства у своїй податковій декларації. Ви також можете зменшити свої податкові витрати за допомогою різних відрахувань. Витрати на охорону здоров'я та освіту допомагають зменшити ваше загальне податкове навантаження.
Дохід з португальських джерел для нерезидентів
Нерезидентам простіше з податками. Португалія оподатковує ваш дохід, отриманий у Португалії, лише якщо ви не відповідаєте вимогам щодо резидентства. Це стосується:
- Дохід від зайнятості в португальських компаніях
- Дохід від бізнесу або професійної діяльності, отриманий у Португалії
- Дохід від оренди португальської нерухомості
- Дивіденди від португальських компаній
- Зацікавленість з боку португальських джерел
- Приріст капіталу від португальських активів
Португальське податкове законодавство розглядає дохід, який ви отримуєте безпосередньо в Португалії, а також будь-які кошти, виплачені португальськими компаніями або постійними представництвами.
Фіксована ставка податку 25% для нерезидентів
Оподаткування нерезидентів має одну особливість. Резиденти мають справу з прогресивними ставками оподаткування, тоді як нерезиденти сплачують просту фіксовану ставку у розмірі 25% з доходів від зайнятості, самозайнятості та пенсійного забезпечення, отриманих у Португалії.
Нерезиденти стикаються з різними фіксованими ставками для інших видів доходів
Емігранти з острова Мадейра можуть скористатися цією фіксованою ставкою порівняно з прогресивними ставками для резидентів. Тож планування проживання стає ключовою частиною вашої податкової стратегії під час переїзду до Португалії.
Проблеми подвійного оподаткування можуть виникнути, якщо ви є податковим резидентом як у Португалії, так і у своїй країні. Португалія має податкові угоди з багатьма країнами, щоб запобігти цьому. Ви знайдете список цих угод на порталі AT (Податкового та митного управління).
Ви повинні подати свою щорічну португальську податкову декларацію з 1 квітня по 30 червня за попередній податковий рік, незалежно від вашого статусу резидента.
Португальське податкове законодавство: категорії доходів та їх податковий режим
Португальське податкове законодавство поділяє доходи на кілька категорій, кожна з яких має власні правила оподаткування. Експати, які переїжджають на острів Мадейра, повинні дізнатися про ці різні потоки доходів, щоб краще планувати свої фінанси.
Дохід від зайнятості: допомога та виплати у натуральній формі
Португальська податкова система покриває вашу базову зарплату та всі додаткові виплати, які надає вам ваш роботодавець. Ваш дохід від зайнятості включає заробітну плату, бонуси, комісійні, відшкодування податків та виплати у зв'язку з скороченням штату. Ви сплачуватимете податок на дорожні надбавки, відшкодування пробігу та допомогу на обід, що перевищують ліміти державного департаменту.
Пільги, які не є грошовими виплатами, все одно оподатковуються. Службові автомобілі мають оподатковувану вигоду у розмірі 0.75% від ринкової вартості автомобіля, помноженої на кількість місяців його використання. Мешканці Нової Мадейри можуть заощадити гроші завдяки тимчасовій податковій пільзі на житло, що надається роботодавцем, з 2024 по 2026 рік.
Пенсійний дохід: 4,462.15 XNUMX євро Звільнення
Пенсіонери не сплачують податок з перших 4,462.15 900 євро свого пенсійного доходу. З пенсіонерів, які заробляють менше 1,000 євро на місяць, податок не утримується. Податкове навантаження також зменшилося для вищих пенсій. Щомісячна пенсія в розмірі 37.45 євро тепер має податковий відрахування у розмірі 60.90 євро замість XNUMX євро.
Приріст капіталу: 28% фіксована ставка та скорочення періоду володіння
Більшість інвестиційних прибутків оподатковуються за єдиною ставкою 28% за умови дотримання мінімального періоду володіння 365 днів.
Інвестори в нерухомість сплачують податок лише з половини приросту капіталу за прогресивними ставками. Це означає, що інвестори в нерухомість на Мадейрі можуть зменшити свої податкові витрати, стратегічно плануючи продажі.
Дохід від оренди: 25% або 28% залежно від дати укладення договору
Ставка податку на прибуток від оренди залежить від дати укладення договору та типу нерухомості. Житлова нерухомість з договорами, підписаними або поновленими з жовтня 2023 року, сплачує 25% податку. Попередні договори та договори оренди нежитлових приміщень сплачують 28%. Довгострокові договори мають кращі ставки:
- Контракти на 5-10 років: ставка 15%
- Контракти на 10-20 років: ставка 10%
- Контракти понад 20 років: ставка 5%
Дивідендний та процентний дохід: необов'язкова агрегація
Дивіденди та відсотки зазвичай оподатковуються за фіксованою ставкою 28%. Португальське податкове законодавство дозволяє резидентам вибирати між цією фіксованою ставкою та поєднанням такого доходу з іншими заробітками для використання прогресивних ставок.
Варіант агрегації скорочує дохід від дивідендів від компаній, що відповідають вимогам, вдвічі до оподаткування. Платники податків з низьким рівнем доходу можуть скористатися цією опцією, оскільки їхня прогресивна ставка оподаткування може бути меншою за 28%.
Пояснення режиму для непостійних резидентів (NHR) та португальське податкове законодавство
Режим незвичайних мешканців Португалії (NHR). виділяється як одна з найпривабливіших податкових пільг для новачків на острові Мадейра. З моменту свого запуску в 2009 році цей особливий статус привабив тисячі іноземних резидентів своїми винятковими податковими перевагами.
Вимоги: 5 років проживання в країні відсутності резидента
Ви повинні відповідати певним критеріям, щоб претендувати на статус NHR. Податкове резидентство в Португалії не повинно існувати протягом п'яти років до вашого прибуття. Це правило допомагає справді новоприбулим особам скористатися цією програмою, а не існуючим резидентам. Ваше законне проживання в Португалії має бути підтверджене через програми громадянства ЄС/ЄЕЗ/Швейцарії або візові програми, такі як Золота віза, віза D7 або віза D2.
Португальські податкові органи не надають статус NHR автоматично. Ваша заява має надійти до них до 31 березня після встановлення податкового резидентства. Для цього потрібен простий запит і довідка, що підтверджує ваше нерезидентство протягом попередніх п'яти років.
Фіксована ставка 20% для високоцінної діяльності
Статус NHR приносить єдина ставка податку 20%. на доходи від зайнятості та самозайнятості від кваліфікованої високоцінної діяльності в Португалії. Ця ставка пропонує суттєву економію порівняно зі стандартними прогресивними ставками, які сягають 48%.
Програма вітає ІТ-фахівців, інженерів, дослідників, керівників вищої ланки, архітекторів та фахівців різних наукових і технічних професій. Кваліфікація вимагає або 4 рівня Європейської рамки кваліфікацій, або 35 рівня Міжнародної стандартної класифікації освіти, або п'яти років підтвердженого професійного досвіду.
10-річний термін дії та умови поновлення
Іноземці, що прямують на Мадейру, повинні врахувати, що статус NHR діє протягом фіксований 10-річний період і залишається невідновлюваніВаш графік починається з року, коли ви стали податковим резидентом після подання заявки.
Стандартні правила податкового режиму застосовуються після цього десятиліття пільгового режиму. Ви стикатиметеся зі звичайними ставками на дохід з усього світу. Це робить фінансове планування після 10-річного періоду надзвичайно важливим.
Нещодавні зміни трансформували програму NHR. Початковий режим закінчився 1 січня 2024 року, хоча особи, зареєструвалися до 31 грудня 2023 року, зберігають свої виплати протягом решти періоду, що залишився.
Португальське податкове законодавство: подання декларацій, терміни та процедури оплати
Подання податкової декларації в Португалії відбувається за суворим щорічним графіком, який емігранти, що переїжджають на Мадейру, повинні розуміти. Португальська податкова система вимагає дотримання певних термінів і процедур, щоб уникнути штрафів.
Подання декларації IRS: з 1 квітня по 30 червня
Команда Податкова декларація про доходи Португалії (IRS) вікно подання триває з 1 квітня по 30 червня щороку. Цей тримісячний термін застосовується незалежно від того, чи кінцевий термін припадає на робочий день. Ви повинні подати декларацію за дохід, отриманий протягом попереднього календарного року (з 1 січня по 31 грудня). Податковий портал (Портал das Finanças) вимагає електронного подання, оскільки подання паперових документів більше неможливе.
Критерії відповідності для автоматичного декларування податків
Португальська податкова система пропонує опцію автоматичного декларування податків, щоб спростити подання. Ви можете претендувати на це, якщо ви:
- Прожити в Португалії цілий рік
- Не мати статусу постійного резидента
- Отримуйте дохід лише з португальських джерел
- Мають лише дохід від зайнятості (категорія A) та/або пенсію (категорія H)
- Не сплачуйте аліменти
- Не вимагайте конкретних відрахувань або податкових пільг
Кінцеві терміни оплати: 31 серпня або 31 грудня
Ви повинні сплатити будь-який податок, що підлягає сплаті, до Серпень 31 того ж року, якщо податкова оцінка надійшла до 31 липня. Кінцевий термін продовжується до грудня 31 якщо ваша оцінка надійде між 31 липня та 30 листопада. Податкове відшкодування зазвичай надходить протягом 1-3 місяців після подання декларації.
Плани розстрочки для боргів до 5,000 євро
Податкова система пропонує гнучкі плани платежів, якщо у вас виникнуть фінансові труднощі. Податкові борги EUR 5,000 або менше дозволяють вам сплатити до 12 в місяць без потреби в гарантії, за умови відсутності інших податкових боргів. Кількість платежів змінюється залежно від вашого боргу – від 2 платежів для боргів від 204 до 350 євро до 12 платежів для сум від 1,701 до 5,000 євро. Вам потрібно подати запит на цей план протягом 15 днів після закінчення терміну платежу.
Часті запитання щодо податкового законодавства Португалії
1. Які ставки податку на прибуток у Португалії для резидентів та нерезидентів?
Резиденти Португалії сплачують прогресивний податок на прибуток від 13.25% до 48%, тоді як нерезиденти оподатковуються за фіксованою ставкою 25% на дохід, отриманий у Португалії. Додаткові фіксовані ставки можуть застосовуватися до таких доходів, як приріст капіталу та дохід від оренди.
2. Як мені стати податковим резидентом у Португалії?
Ви стаєте податковим резидентом Португалії, якщо перебуваєте в Португалії більше 183 днів протягом 12-місячного періоду або маєте звичайне місце проживання, яке є вашим основним домом. Проживання починається з вашого першого дня в країні та закінчується останньою ночівлею.
3. Що таке режим для осіб, які не проживають постійно (NHR), у Португалії?
Режим NHR пропонує 20% фіксовану ставку податку на дохід від діяльності з високою вартістю та звільнення або нижчі ставки на іноземні доходи протягом 10 років. Він розроблений для нових іммігрантів, які не були податковими резидентами Португалії протягом попередніх 5 років.
4. Коли мені потрібно подати декларацію про доходи у Португалії?
Період подання декларацій триває з 1 квітня по 30 червня кожного року за дохід за попередній календарний рік. Усі декларації необхідно подавати онлайн через Податковий портал (Portal das Finanças).
5. Чи існують податкові пільги для пенсіонерів у Португалії?
Так. Перші 4,462.15 900 євро пенсійного доходу звільняються від оподаткування, а пенсіонери, які заробляють менше XNUMX євро на місяць, зазвичай не сплачують податок у джерела. Пенсіонери, які перебувають за режимом NHR, також можуть скористатися зниженим або нульовим оподаткуванням іноземного пенсійного доходу.
Висновок щодо португальського податкового законодавства
Рухаючись вперед зі знанням португальського оподаткування
Португальське податкове законодавство є життєво важливим для вашого успішного переїзду на острів Мадейра. У цій статті показано, як ваш статус резидента впливає на ваші податкові зобов'язання. Резиденти сплачують прогресивні ставки з доходів, отриманих у всьому світі. Нерезиденти отримують спрощену фіксовану ставку у розмірі 25% від доходів, отриманих з португальських джерел.
Ваша особиста ситуація вкаже на найкращий підхід. Подружнім парам слід розглянути спільне оподаткування, яке розділяє оподатковуваний дохід на дві частини. Пенсійний дохід передбачає податкову пільгу у розмірі 4,462.15 28 євро, що суттєво допомагає пенсіонерам. Інвесторам необхідно зважити фіксовану ставку на приріст капіталу у розмірі XNUMX% з можливими скороченнями для довгострокових активів.
Програма для непостійних резидентів надає кваліфікованим іноземцям чудові шанси завдяки 10-річному терміну дії та 20% фіксованій ставці на високоцінну діяльність. Тим не менш, планування після цього терміну є надзвичайно важливим, оскільки ці переваги припиняться.
Терміни подання податкової декларації потребують вашої пильної уваги. Ви повинні подавати податкову декларацію з 1 квітня по 30 червня щороку через Податковий портал, щоб дотримуватися португальських правил. Багато платників податків, які відповідають певним критеріям, можуть використовувати автоматичні податкові декларації, щоб спростити цей процес.
Зверніть увагу, що податкове законодавство змінюється з часом. Нещодавні оновлення режиму NHR показують, чому інформованість захищає ваші гроші. Кваліфікований податковий експерт хто знає як португальські правила, так і податкове законодавство вашої країни, допоможе вам розібратися з можливими проблемами подвійного оподаткування та максимально використати ваші податкові пільги.
Ці знання допоможуть вам впевнено розпочати нове життя на острові Мадейра, отримавши при цьому найкращу податкову позицію згідно з португальським законодавством.
Заснування с Madeira Corporate Services датується 1996 роком. MCS починав як постачальник корпоративних послуг у міжнародному бізнес-центрі Мадейри та швидко став провідною керуючою компанією… Читати далі
