Очікується, що податок на дивіденди в Португалії в 2025 році зазнає значних змін у 2025 році, якщо закон про бюджет буде схвалено парламентом Португалії, що створить нові можливості для інвесторів. Ці оновлення вплинуть на те, як вітчизняні та міжнародні інвестори обробляють свої дивідендні доходи від португальських компаній або іноземних джерел. Нові податкові реформи мають на меті зробити процес оподаткування простішим і відповідати сучасній економічній реальності.
Інвестори повинні добре знати все про систему податку на дивіденди в Португалії. Ставки податку відрізняються залежно від регіону, і є способи оптимізувати прибутки. Нові правила внесуть зміни до податкових ставок і того, як люди звітують про свої доходи. Особливої уваги потребують також різні види дивідендних доходів. У цьому матеріалі пропонуються практичні вказівки, які допоможуть інвесторам ефективно орієнтуватися в новому світі податку на дивіденди в Португалії.
Огляд системи податку на дивіденди в Португалії
Португальська система оподаткування дивідендів працює як для внутрішніх, так і для міжнародних інвесторів. Ставка податку становить 28% для резидентів і нерезидентів, хоча існують різні правила для окремих випадків.
Команда ставки податку, що утримується у Португалії прості:
- Платять іногородні компанії 25%
- Платежі в податкові гавані оподатковуються 35%
- Жителі Португалії платять 28% їх інвестиційного доходу
Режим звільнення від оподаткування участі Португалії є однією з її найважливіших податкових особливостей. Компанії, що базуються в Португалії, не сплачують податки на дивіденди, якщо вони володіють принаймні 10% капіталу або прав голосу більше ніж на рік.
Португалія має податкові угоди з майже 70 країнами, які допомагають уникнути подвійної сплати податків на іноземні дивіденди. Ці угоди можуть знижувати або скасовувати ставки податку на джерело доходу відповідно до умов кожного договору. Португальські платники податків можуть вимагати податкових кредитів зі своїх португальських податків, якщо вони сплачували нижчі податки на доходи від дивідендів в інших країнах.
Система є гнучкою для мешканців. З 2018 року вони можуть вибирати між стандартною єдиною ставкою та граничними ставками від 15.5% до 48%.
Основні зміни в оподаткуванні дивідендів у 2025 році
Через закон про бюджет, який зараз обговорюється в парламенті, Португалія планує внести найважливіші зміни до податкової системи на 2025 рік, які вплинуть на оподаткування дивідендів. Структура податку на прибуток підприємств (CIT) зазнає серйозних змін. Загальна ставка впаде з 21% до 20%. Малі та середні підприємства можуть скористатися нижчою ставкою за 16% на свої перші 50,000 XNUMX євро оподатковуваного доходу.
Вимоги щодо мінімальної власності режиму звільнення від участі будуть зменшені 10% до 5%. Ця зміна допоможе більшій кількості акціонерів отримати право на податкові пільги на дивіденди та приріст капіталу.
Урядові зміни ключової ставки на 2025 рік включають:
- Зниження стандартної ставки податку на доходи громадян до 20%
- Пільгова ставка МСП 16% за початкові 50,000 XNUMX євро
- Додаткова солідарна ставка між 2.5% і 5% для категорій із високим доходом
Спеціальний режим оподаткування для планів акцій працівників запроваджує a 28% єдиний податок лише на 50% виграшів при дотриманні конкретних умов. Вимоги включають обов’язковий однорічний період зберігання. Це стосується лише зацікавлених сторін, які володіють менше ніж 20% суб'єкта, що надає.
Парламент отримав закон про державний бюджет на 2025 рік 10 жовтня. Ці зміни набудуть чинності з 1 січня 2025 року, знаменуючи фундаментальну зміну підходу Португалії до оподаткування дивідендів.
Регіональні відмінності: спеціальний податковий режим Мадейри
МадераМіжнародний бізнес-центр (MIBC) став унікальною податковою юрисдикцією в Португалії, яка пропонує переконливі податкові переваги для оподаткування дивідендів. Регіон може похвалитися конкурентним податковим режимом, схваленим ЄС, і компанії та інвестори можуть користуватися цими перевагами до 2027 року.
Ось чим виділяється податкова структура Мадейри:
- 5% ставка податку на прибуток підприємств згідно з режимом зони вільної торгівлі на Мадейрі
- 14,7% стандартна ставка податку на прибуток підприємств
- 19.6% ставка податку на доходи фізичних осіб на дивіденди (знижено порівняно з 28%) на материку
- 8.75% спеціальна ставка для кваліфікованих стартапів на перші 50,000 XNUMX євро
Компанії в Зона вільної торгівлі Мадейри необхідно відповідати певним вимогам щодо речовин, щоб отримати право на ці пільги. Створення робочих місць є основою для цих податкових пільг, які збільшуються залежно від рівня зайнятості. Наприклад, компанії, які створюють 1-2 робочих місця, можуть скористатися податковими пільгами на прибуток до €2,730,000. Компанії, які створюють понад 100 робочих місць, можуть отримати прибуток до €205,500,000.
Акціонери компаній-нерезидентів, які мають ліцензію MIBC, отримують додаткові пільги. Вони не сплачують податок на дивіденди, якщо проживають за межами юрисдикцій із чорного списку. Це звільнення від податків і розгалужена мережа угод Португалії про уникнення подвійного оподаткування роблять Мадейру привабливим центром для міжнародних інвестиційних структур.
Стратегії оптимізації оподаткування дивідендів
Португальське податкове законодавство дає інвесторам кілька способів оптимізувати свої податки на дивіденди. Дивіденди з іноземних джерел можуть претендувати на податкові пільги, якщо вони не надходять із юрисдикцій із чорного списку.
Режим звільнення від участі добре працює для юридичних осіб. Компанії, які тримають принаймні 10% (як передбачено в законопроекті про бюджет на 2025 рік) акціонерного капіталу або прав голосу протягом одного року можна уникнути податків на дивіденди. Ця податкова пільга також поширюється на приріст капіталу від кваліфікованих пакетів акцій за певних умов.
Розумні методи оптимізації оподаткування включають:
- Налаштування інвестицій у країни, які мають хороші угоди про уникнення подвійного оподаткування
- Використання пільг Португальської податкової угоди
- Користування перевагами звільнення від сплати відсотків і приросту капіталу за державними та корпоративними облігаціями
- Налаштування належного корпоративного управління, щоб ви зберегли статус податкового резидента
Інвестори повинні ретельно розраховувати розподіл дивідендів і організовувати свої авуари відповідно до правил звільнення від участі. Добре спланований підхід із холдинговими компаніями в юрисдикціях податкових угод може зменшити загальний податковий тягар, дотримуючись законодавства Португалії.
Податок на дивіденди в Португалії 2025: висновок
Очікується, що податок на дивіденди в Португалії значно покращиться у 2025 році. Країна знизила корпоративні ставки та покращила пільги звільнення від участі. Ці зміни впливають на інвесторів у країні та за кордоном, тоді як стандартна ставка 28% залишається незмінною, а корпоративні ставки знижуються до 20%. Португалія демонструє свою непохитну відданість створенню привабливого інвестиційного клімату через спеціальні положення для Мадейри та режим звільнення від участі.
Тепер інвестори можуть збільшити свої дивідендні доходи, розумно плануючи свої інвестиції. І жителі Португалії, і іноземні інвестори мають кілька доступних варіантів. Режим Non-Habitual Resident і звільнення від участі пропонують значні переваги. Португалія є привабливим місцем для дивідендних інвестицій. Детальна мережа угод про уникнення подвійного оподаткування в країні та регіональні податкові пільги роблять її ще більш привабливою для інвесторів, які добре планують свої податкові стратегії.
Питання і відповіді
Як оподатковується дохід у вигляді дивідендів у Португалії?
У Португалії дивіденди оподатковуються за єдиною ставкою 28% для резидентів і нерезидентів. За певних умов доступне спеціальне звільнення від участі. Для дивідендів, отриманих португальським резидентом від португальської компанії чи компанії ЄС, може застосовуватися інший податковий режим.
Які майбутні зміни до податкового законодавства в Португалії на 2025 рік?
З 2025 року Португалія запровадить додаткову ставку солідарного податку для осіб з високими доходами. Ця ставка коливатиметься від 2.5% до 5% для осіб, чий оподатковуваний дохід перевищує 80,000 250,000 євро та XNUMX XNUMX євро відповідно.
Інформація, надана в цій публікації блогу «Податок на дивіденди в Португалії 2025: що вам потрібно знати», призначена лише для загальних інформаційних цілей і не є юридичною, фінансовою чи податкові консультації. Незважаючи на те, що ми прагнемо забезпечити точність і своєчасність вмісту, податкові закони та правила Португалії часто змінюються, і їх тлумачення можуть відрізнятися залежно від конкретних обставин. Читачам радимо проконсультуватися з Наша команда, перш ніж приймати будь-які рішення на основі інформації, наданої в цій статті. Вміст тут не призначений для створення, а отримання не є професійними стосунками між клієнтом. Ми відмовляємось від будь-якої відповідальності за помилки чи упущення в цьому матеріалі, а також за будь-які дії чи рішення на основі наданої інформації.
Заснування с Madeira Corporate Services датується 1995 роком. MCS починав як постачальник корпоративних послуг у міжнародному бізнес-центрі Мадейри та швидко став провідною керуючою компанією… Читати далі
