Ставка податку в Португалії для експатів коливається від 13.25% до 48% для осіб з високим рівнем доходу. Цей значний діапазон відображає прогресивну податкову систему країни, яка по-різному впливає на іноземних резидентів залежно від рівня доходу та податкового статусу.
Португалія залишається одним із найпривабливіших напрямків для емігрантів у Європі. Однак податковий ландшафт зазнає значних змін, які впливають на нових резидентів. Режим для непостійних резидентів (NHR) припинився для нових заявників на початку 2024 року. Програма заміщення, NHR 2.0, орієнтований на резидентів у спеціалізованих галузях, включаючи дослідження та розробки, стартапи та інноваційний сектор.
Статус податкового резидента визначає ваші зобов'язання в Португалії. Більшість експатів стають податковими резидентами після 183 днів перебування в країні протягом будь-яких 12 місяців. Цей статус може застосовуватися раніше, якщо ви оберете Португалію як місце проживання. Податкові резиденти сплачують португальські податки з доходів, отриманих у всьому світі, тоді як нерезиденти оподатковують лише дохід з португальських джерел.
Цей посібник охоплює чинну податкову систему Португалії для експатів. Ви знайдете інформацію про податкові ставки, вимоги до проживання та доступні звільнення, щоб допомогти вам зрозуміти ваші фінансові обов'язки в Португалії.
Розуміння податкового резидентства в Португалії
Податковий статус визначає ваші зобов'язання та відповідальності, коли переїзд до ПортугаліїЦя класифікація впливає на дохід, що підлягає оподаткуванню, та ставки, які ви сплачуватимете.
Хто кваліфікується як податковий резидент?
Португальське податкове законодавство встановлює чіткі критерії для отримання статусу резидента. Ви стаєте податковим резидентом, якщо:
- Провести більше 183 днів у Португалії протягом будь-яких 12 місяців (поспіль чи ні), що починаються або закінчуються у відповідному податковому році
- Зберегти звичайне місце проживання в Португалії станом на 31 грудня, щоб вона залишалася вашим основним місцем проживання
- Робота за кордоном для португальської держави
- Служба в екіпажі суден або літаків під португальським прапором
- Мати голову домогосподарства, який є податковим резидентом Португалії
Відповідність цим критеріям зазвичай робить вас податковим резидентом протягом усього року. Податкові резиденти стикаються з португальським оподаткуванням доходів, отриманих у всьому світі, тоді як нерезиденти сплачують податки виключно з доходів, отриманих з португальських джерел.
Як отримати португальський номер NIF
Команда Número de Identificação Fiscal (NIF) – це ваш ідентифікаційний номер платника податків у Португалії. Цей дев’ятизначний номер обов’язковий для банківських операцій, купівлі нерухомості, трудових договорів та більшості фінансових операцій.
Громадянам ЄС потрібно:
- Дійсний паспорт або посвідчення особи
- Підтвердження адреси
Громадяни країн, що не входять до ЄС, повинні надати:
- Паспорт (посвідчення особи не приймаються)
- Підтвердження адреси
Вимога щодо податкового представника для резидентів країн, що не входять до ЄС, закінчилася в липні 2022 року. Однак використання представника все ще може спростити процес подання заявки.
Місцеві податкові інспекції (Finanças) видають номери NIF негайно та безкоштовно. Авторизовані постачальники послуг та онлайн-платформи пропонують альтернативи для тих, хто не може відвідати їх особисто.
Роль португальського податкового органу
Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) керує податковою системою Португалії. До обов'язків органу влади входить:
- Оцінка та стягнення податків
- Допомога та навчання платників податків
- Запобігання та розслідування податкового шахрайства
- Застосування податкового законодавства
Експати повинні постійно оновлювати інформацію в податковій службі (AT), зокрема свою податкову адресу. Точне ведення обліку запобігає штрафам до 375 євро та забезпечує доступ до відповідних пільг, таких як звільнення від муніципального податку на нерухомість.
Ставки податку на прибуток та пільги для експатів
Португалія застосовує різні ставки оподаткування залежно від вашого статусу резидента та джерела доходу. Іноземці стикаються з різними зобов'язаннями, які потребують ретельного розуміння для забезпечення належного дотримання.
Податкова ставка в Португалії для експатів
Податкові резиденти сплачують прогресивні ставки на доходи з усього світу. Податкові категорії Португалії на 2025 рік починаються з 13% для осіб з найнижчими доходами та сягають 48% для осіб з високими доходами. Повна структура категорій включає:
- До €8,059 13: XNUMX%
- Від 8,059 до 12,160 16.5 євро: XNUMX%
- Від 12,160 до 17,233 22 євро: XNUMX%
- Від 17,233 до 22,306 25 євро: XNUMX%
- Від 22,306 до 28,400 32 євро: XNUMX%
- Від 28,400 до 41,629 35.5 євро: XNUMX%
- Від 41,629 до 44,987 43.5 євро: XNUMX%
- Від 44,987 до 83,696 45 євро: XNUMX%
- Понад 83,696 48 євро: XNUMX%
Нерезиденти користуються спрощеним підходом із фіксованою ставкою 25%, яка застосовується виключно до доходів із португальських джерел.
Фіксовані ставки податку на інвестиційний дохід
Дохідність інвестицій у Португалії оподатковується за окремими правилами. Дивіденди та процентні доходи оподатковуються за фіксованою ставкою 28% незалежно від вашого загального доходу. Дохід, отриманий із заблокованих податкових юрисдикцій, оподатковується за вищою ставкою 35%.
Резиденти можуть включати інвестиційний дохід до своїх регулярних доходів та застосовувати прогресивні ставки, якщо такий підхід зменшує їхнє загальне податкове навантаження.
Податок солідарності для високооплачуваних
Мешканці з високим рівнем доходу стикаються з додатковою надбавкою солідарності, яка перевищує стандартні прогресивні ставки. Цей додатковий податок застосовується до річного доходу, що перевищує 80,000 2.5 євро, починаючи з 80,000% для доходу від 250,000 5 до 250,000 XNUMX євро, а потім зростаючи до XNUMX% для доходу понад XNUMX XNUMX євро.
Як NHR 2.0 впливає на експатів
Португалія замінила оригінал Програма для непостійних мешканців з новим законодавством у січні 2024 року. Податкова пільга для наукових досліджень та інновацій (IFICI), відома як «NHR 2.0», тепер обслуговує кваліфікованих фахівців.
Програма зосереджена на висококваліфікованих спеціалістах у сфері досліджень, технологій та стартапів. Кандидати повинні продемонструвати, що вони не мали статусу податкового резидента Португалії протягом попередніх п'яти років.
Податкові пільги згідно з NHR 2.0
Кваліфіковані фахівці за програмою NHR 2.0 сплачують фіксовану ставку 20% від доходу від зайнятості або самозайнятості в Португалії протягом десяти років. Це суттєво заощаджує порівняно зі стандартними прогресивними ставками, які досягають 48%.
Дохід з іноземних джерел залишається звільненим переважно від португальського оподаткування за новою програмою. Звільнення поширюються на дивіденди, відсотки, дохід від оренди та приріст капіталу, за умови, що ці доходи оподатковуються в країні їх походження згідно з чинними договорами про уникнення подвійного оподаткування.
Іноземні пенсії більше не отримують спеціального режиму в рамках NHR 2.0. Ці джерела доходу тепер підлягають стандартним прогресивним ставкам оподаткування, що є ключовою зміною порівняно з початковою програмою NHR.
Інші ключові податки, які повинні знати експати
Податкова система Португалії виходить за рамки податку на прибуток. Іноземці стикаються з кількома додатковими податковими зобов'язаннями, які впливають на їхнє загальне фінансове планування.
Правила оподаткування приросту капіталу
Податок на приріст капіталу застосовується до прибутку від продажу активів у Португалії. Операції з нерухомістю мають сприятливий режим для резидентів – лише 50% прибутку оподатковується, додаючись до річного доходу за прогресивними ставками від 13.25% до 48%. Нерезиденти сплачують 28% від повного прибутку.
Кілька винятків зменшують ризик сплати податку на приріст капіталу. Нерухомість, придбана до січня 1989 року, має право на повне звільнення від оподаткування. Продаж основного житла дозволяє уникнути податку на приріст капіталу, якщо виручені кошти реінвестуються в інше основне житло в межах ЄС/ЄЕЗ протягом 36 місяців. Пенсіонери старше 65 років можуть претендувати на звільнення від оподаткування, реінвестуючи прибуток у відповідні страхові контракти або пенсійні фонди протягом шести місяців.
Внески на соціальне страхування
Працевлаштування в Португалії вимагає обов'язкових внесків на соціальне страхування. Працівники сплачують 11% від валової зарплати, тоді як роботодавці — 23.75%. Самозайняті особи сплачують приблизно 21.4% від заявленого доходу. Ці внески забезпечують доступ до медичного обслуговування, допомоги по безробіттю та пенсій за віком.
Податки на майно та гербовий збір
Володіння нерухомістю створює щорічні податкові зобов'язання через Податок на муніципальне майно (IMI)Міська нерухомість оподатковується ставками від 0.3% до 0.45%, тоді як сільська нерухомість — фіксованою ставкою 0.8%. На дорогу нерухомість вартістю понад 600,000 0.7 євро нараховується додатковий податок на нерухомість (AIMI) від 1.5% до XNUMX%.
Купівля нерухомості тягне за собою негайні податкові витрати. Податок на передачу права власності (ПТВ) коливається від 1% до 8% залежно від вартості покупки. Гербовий збір додає ще 0.8% від вартості покупки.
Ставки ПДВ та звільнення від сплати ПДВ
Португалія застосовує податок на додану вартість (IVA) на трьох рівнях. Більшість товарів і послуг мають стандартну ставку 23%. Вино та аналогічні товари мають проміжну ставку 13%. Товари першої необхідності, включаючи продукти харчування та книги, мають право на знижену ставку 6%. Компанії з річним оборотом менше 10,000 XNUMX євро звільняються від ПДВ.
Податкові зобов'язання США під час проживання в Португалії
Американські емігранти в Португалії стикаються з подвійним оподаткуванням. Сполучені Штати оподатковують своїх громадян з доходів у всьому світі незалежно від місця проживання.
Чи все ще емігранти подають податкові декларації до США?
Громадяни США повинні подавати податкові декларації США протягом проживає в ПортугаліїСистема оподаткування на основі громадянства вимагає звітування про всі доходи по всьому світу до Податкової служби США (IRS), включаючи заробітну плату, дивіденди, відсотки та дохід від оренди, отримані в усьому світі. Іноземці щорічно подають форму 1040, незважаючи на те, що проживають за кордоном. Застосовується стандартний термін – 15 квітня, хоча американці, які проживають за кордоном, отримують автоматичне продовження терміну до 15 червня. Додаткове продовження до 15 жовтня доступне шляхом подання форми 4868.
Як працює податкова угода між США та Португалією
Податкова угода між США та Португалією від 1994 року запобігає подвійному оподаткуванню. Ця угода визначає, яка країна має право оподатковувати різні типи доходів. Дохід від зайнятості оподатковується там, де здійснюється робота, тоді як пенсійний дохід оподатковується в країні резидентства. Договір розподіляє права оподаткування між країнами та зменшує ставки утримання податку на транскордонні платежі. Однак «клаузула про економію» дозволяє США оподатковувати своїх громадян так, ніби угоди не існує, у багатьох ситуаціях.
Використання податкової пільги на іноземні податки (FTC)
Федеральна торгова комісія (FTC) надає податкові пільги у розмірі «долар за долар» на рахунок податку США, сплаченого Португалії. Податки, що підлягають сплаті, повинні бути законними, належним чином сплаченими, базуватися на доході та стягуватися безпосередньо з платника податків. Іноземці отримують ці пільги, подавши форму 1116. Податкові ставки в Португалії часто перевищують ставки в США, що залишає багатьом американцям надлишкові пільги, які переносяться на наступний період до десяти років.
Кваліфікація на виключення доходів, зароблених за кордоном (FEIE)
FEIE виключає до 120,707 2024 євро (XNUMX) доходу, заробленого за кордоном, з оподаткування в США. Іноземці повинні відповідати одному з наступних умов:
- Тест фізичної присутностіФізична присутність за межами США протягом щонайменше 330 днів протягом будь-яких 365 днів
- Тест добросовісного проживання: Отримання посвідки на проживання в Португалії на цілий календарний рік
Звітність про іноземні рахунки: FBAR та FATCA
Американці повинні звітувати про іноземні рахунки, окрім податків на прибуток, через:
- FBAR (Форма FinCEN 114)Потрібно, коли сума іноземних рахунків перевищує 9,542 XNUMX євро в будь-який момент протягом року.
- FATCA (Форма 8938)Необхідно, коли іноземні активи перевищують 190,842 XNUMX євро для самотніх заявників, які проживають за кордоном.
Португальські банки ідентифікують та повідомляють американським органам влади про власників рахунків у США відповідно до правил FATCA. Недотримання цих вимог щодо звітності тягне за собою суттєві штрафи – до 9,542 50 євро за кожне порушення у випадках ненавмисного порушення та потенційно до XNUMX% вартості рахунків у випадках навмисного невиконання.
Податкова ставка в Португалії для експатів: висновок
Податкова система Португалії потребує стратегічного планування та експертного керівництва, особливо з огляду на нещодавні зміни, включаючи закриття початкової програми NHR.Податкова ставка в Португалії для експатів коливається від 13.25% до 48%, що ставить Португалію в середній діапазон серед європейських юрисдикцій, тоді як NHR 2.0 надає певні переваги кваліфікованим фахівцям у цільових секторах.
Статус резидента є наріжним каменем ваших податкових зобов'язань. Правило 183 днів визначає більшість випадків, хоча додаткові фактори можуть встановити резидентство раніше. Отримання номера NIF є одним з ваших головних пріоритетів під час переїзду, оскільки цей ідентифікатор дозволяє здійснювати всю фінансову діяльність у Португалії.
Американські емігранти стикаються з окремими труднощами через подвійне оподаткування. Податковий кредит на іноземні податки та виключення доходів, зароблених за кордоном, допомагають зменшити подвійне оподаткування вплив, тоді як податкова угода між США та Португалією уточнює права оподаткування для різних типів доходів. Дотримання FBAR та FATCA залишається критично важливим для запобігання значним штрафам.
Податки на майно, приріст капіталу та ПДВ створюють додаткові міркування, окрім зобов'язань щодо податку на прибуток. Ми рекомендуємо звернутися до фахівця, який має досвід у португальському податковому законодавстві та вимогах вашої країни, перш ніж приймати суттєві фінансові рішення. Податкове планування найефективніше починати до переїзду, а не після отримання статусу резидента.
Податкова система Португалії продовжує розвиватися, особливо це стосується програм, орієнтованих на експатів. Незважаючи на нещодавні зміни, Португалія зберігає свою привабливість завдяки перевагам способу життя, які часто перевершують податкові міркування для багатьох іноземних резидентів. Правильна підготовка в поєднанні з професійним керівництвом забезпечує ефективне управління податками, водночас насолоджуючись винятковою якістю життя в Португалії.
Заснування с Madeira Corporate Services датується 1996 роком. MCS починав як постачальник корпоративних послуг у міжнародному бізнес-центрі Мадейри та швидко став провідною керуючою компанією… Читати далі
