Закон про бюджет на 2024 рік запровадив оновлену систему податкових пільг, яка називається NHR 2.0 або IFICI, що замінює попередній режим NHR. Кодифікована відповідно до статті 58-A Статуту про податкові пільги, ця оновлена система зберігає Ставка єдиного податку 20%. для відповідного доходу з португальського джерела протягом 10-річного періоду. NHR 2.0 спрощує оподаткування доходів, отриманих за кордоном, звільняючи прибуток, дивіденди, відсотки, роялті, орендну плату та приріст капіталу від податків. Єдиним винятком є іноземні пенсії та доходи, отримані з територій, внесених до чорного списку, які залишаються оподатковуваними.
Наказ міністра 352/2024/1, опублікований наприкінці грудня 2023 року, надає детальні правила для NHR 2.0, включаючи процедури подання заявок, кваліфікаційні професії та відповідні галузі. Положення офіційно набули чинності 1 січня 2024 року. Нижче наведено детальний огляд нового режиму та його наслідків.
Ключові моменти NHR 2.0
Процес подачі заявки
Кандидати повинні зареєструватися на NHR 2.0 статус за 15 січня року, наступного за роком, який вони отримують податкове резидентство в Португалії. На 2025 рік термін подовжено до Березня 15, 2025.
Кваліфікаційні професії
Міністерський наказ 352/2024/1 визначає перелік цінних професій, NHR 2.0в тому числі:
- Корпоративні директори: члени правління, генеральні директори, виконавчі менеджери та директори адміністративних, комерційних або виробничих служб.
- Фахівці STEM: Фахівці з фізичних, математичних, інженерних наук (крім архітекторів, містобудівників та дизайнерів).
- Промислові дизайнери: Професіонали, які зосереджені на дизайні продукту чи обладнання.
- Медичні працівники: Лікарі.
- Педагоги: викладачі вузів.
- Фахівці з ІКТ: Фахівці з інформаційно-комунікаційних технологій.
Критерії відбору для професій
- Кандидати повинні мати щонайменше a Кваліфікація 6 рівня за Європейською рамкою кваліфікацій (Ступінь бакалавра) і мати трирічний підтверджений професійний досвід.
- Члени правління/директори фірм, які отримують вигоду від кваліфікованих інвестицій (згідно з RFAI), мають право брати участь, якщо інвестиції були зроблені на початку їх перебування на посаді або протягом попередніх п’яти років.
- Прийнятність визначається згідно з Португальська класифікація професій та відповідні пояснювальні примітки.
Економічна діяльність, що відповідає критеріям NHR 2.0
Деякі галузі промисловості та сфери послуг підпадають під цю функцію NHR 2.0 на основі кодів видів економічної діяльності (КВЕД). Щоб відповідати вимогам, компанії повинні принаймні експортувати 50% їх обороту. До кваліфікаційної діяльності належать:
- Видобувна промисловість (CAE розділи 05–09).
- Виробничі галузі (CAE розділи 10–33).
- Інформація та комунікація (CAE розділи 58–63).
- Наукові дослідження та розробки (CAE клас 721).
- Вступ до вищої освіти (підклас CAE 85420).
- Медичні послуги (підкласи CAE 86100–86904).
Інтерпретація кодів CAE відповідає версії 3 CAE та супровідним приміткам.
Вимоги до програми для NHR 2.0
Щоб зареєструвати або змінити свій статус під NHR 2.0, платники податків повинні подати:
- Копія їх трудова угода or науковий грант.
- An актуальне свідоцтво про реєстрацію підприємства.
- Підтвердження академічні кваліфікації.
- Заява роботодавця про дотримання NHR 2.0 вимоги щодо прийнятності.
Органи перевірки
Заявки будуть оцінені відповідним органом за типом діяльності:
- Податковий орган: Для висококваліфікованих професій у фірмах із відповідними інвестиціями або галузях, орієнтованих на експорт.
- Стартап Португалія: для членів правління та працівників сертифікованих стартапів.
- AICEP: для посад у компаніях, які отримують податкові пільги або сприяють продуктивним інвестиціям.
- ANI та FCT: Для досліджень, розробок і вищої освіти.
Щорічне підтвердження
Податківці підтвердять NHR 2.0 статус за березня 31 кожного року. Платники податків повинні зберігати докази кваліфікованої діяльності та доходу за будь-які відповідні роки та надавати документацію на вимогу.
Повідомлення про зміни
Якщо в початковій заявці є зміни, наприклад зміна діяльності або повноваження, необхідно подати нову заявку. Крім того, платники податків повинні повідомляти органи влади про будь-яке припинення діяльності 15 січня наступного року.
За інтеграцією NHR 2.0 У Законі про бюджет на 2024 рік Португалія має на меті залучити високоцінних професіоналів і стимулювати економічне зростання, забезпечуючи простоту та ясність оподаткування доходів як іноземного, так і місцевого походження.
Інформація, надана в цій публікації блогу «Огляд нового режиму NHR 2.0 у Португалії», призначена лише для загальних інформаційних цілей і не є правовою, фінансовою чи податкові консультації. Незважаючи на те, що ми прагнемо забезпечити точність і своєчасність вмісту, податкові закони та правила Португалії часто змінюються, і їх тлумачення можуть відрізнятися залежно від конкретних обставин. Читачам радимо проконсультуватися з Наша команда, перш ніж приймати будь-які рішення на основі інформації, наданої в цій статті. Контент, наведений тут, не призначений для створення, і його отримання не означає професійних стосунків клієнта. Ми відмовляємось від будь-якої відповідальності за помилки чи упущення в цьому матеріалі, а також за будь-які дії чи рішення на основі наданої інформації.
Заснування с Madeira Corporate Services датується 1996 роком. MCS починав як постачальник корпоративних послуг у міжнародному бізнес-центрі Мадейри та швидко став провідною керуючою компанією… Читати далі
