Команда Міжнародний діловий центр Мадейри (MIBC), також відома як Вільна зона Мадейри, залишається одним із найнадійніших та відповідних вимогам ЄС режимів корпоративного оподаткування, доступних у Європейському Союзі. Для міжнародних груп, які прагнуть визначеності, планування на основі сутності та середньострокової податкової ефективності, чинний режим MIBC на 2015–2028 роки пропонує чітко визначене вікно планування, яке заслуговує на ретельний розгляд.
Всупереч постійним наративам, які свідчать про його застарілість, MIBC – це повністю схвалений режим державної допомоги ЄС, прямо дозволений Європейською комісією та ізольований від Кодексу поведінки ЄС та переліків шкідливої податкової конкуренції ОЕСР. Його актуальність залишається не в агресивному податковому арбітражі, а в структурованих міжнародних операціях, що базуються на сутності.
5% режим корпоративного податку на Мадейрі: сфера застосування та тривалість
Згідно з чинною системою, компанії MIBC, що відповідають вимогам, отримують вигоду від 5% податку на прибуток підприємств з доходів іноземних джерел, що відповідають вимогам, що діє до 31 грудня 2028 року. Ця ставка застосовується до широкого спектру міжнародної діяльності, включаючи послуги, торгівлю, судноплавство та певні холдингові структури та структури інтелектуальної власності, за умови дотримання законодавчих вимог.
Дохід, що не охоплюється цим режимом або перевищує чинні ліміти, оподатковується за стандартною ставкою корпоративного податку Мадейри, яка залишається структурно нижчою, ніж у материковій Португалії.
Речовина більше не є необов'язковою
Наріжним каменем режиму MIBC є реальна економічна сутність на Мадейрі. Доступ до 5% ставки залежить від дотримання вимог щодо створення робочих місць та, де це можливо, інвестиційних вимог, що оцінюються протягом перших шести місяців діяльності.
Компанії можуть кваліфікуватися за такими критеріями:
- Створення від 1 до 5 робочих місць у поєднанні з мінімальними інвестиціями у розмірі 75 000 євро в кваліфіковані основні засоби протягом перших двох календарних років, або
- Створення 6 або більше робочих місць без мінімального порогу інвестицій. Кількість збережених робочих місць безпосередньо визначає максимальний оподатковуваний дохід, що підлягає застосуванню 5% ставки, що робить планування робочої сили центральним інструментом управління ризиками, а не просто формальністю.
З точки зору управління, податкові органи все частіше оцінюють ефективне управління, здатність приймати рішення та операційну реальність. Штучні структури, віддалені структури типу «поштові скриньки» або непідкріплені моделі розподілу прибутку становлять явний аудиторський ризик.
Практичні можливості структурування
MIBC підтримує кілька практичних міжнародних структур за умови правильного впровадження:
Міжнародні послуги та торгівля
Центри послуг, платформи закупівель та міжнародні торговельні компанії можуть скористатися ставкою 5% за умови, що основні функції дійсно виконуються на Мадейрі.
Структури холдингу та участі
Хоча суто фінансові холдинги не підпадають під дію цього режиму, холдингові компанії з нефінансовою участю можуть все ще ефективно працювати в рамках MIBC, користуючись перевагами широкої системи звільнення від оподаткування участі Португалії поряд зі зниженим оподаткуванням Мадейри.
Інтелектуальна власність та технологічні структури
У поєднанні з режимом оподаткування патентів Португалії, кваліфікований дохід від інтелектуальної власності може досягати ефективної ставки оподаткування до 0.75%, за умови дотримання вимог ОЕСР щодо нексусного зв'язку та належного документування діяльності з розвитку.
Управління ризиками: обмеження лімітів, трансфертне ціноутворення та відповідність вимогам ЄС
Режим підлягає кількісним обмеженням, що обмежують податкові пільги залежно від доданої вартості, витрат на оплату праці або обороту, отриманого на Мадейрі. Ці обмеження підсилюють вимогу щодо сутності та мають бути змодельовані заздалегідь.
Правила трансфертного ціноутворення застосовуються повною мірою. Хоча компанії MIBC за своєю суттю не є об'єктами високого ризику, висока плинність у поєднанні з низькою прибутковістю в інших частинах групи може привернути увагу. Належний бенчмаркінг та актуальна документація залишаються важливими. Важливо, що MIBC працює в рамках ширшого податкового ландшафту ЄС, узгоджуючи це зі стандартами після BEPS та залишаючись сумісною з плануванням другого рівня за умови правильної структури.
Як Мадейра порівнюється з іншими режимами ЄС?
Порівняно з іншими преференційними режимами ЄС: Мальта покладається на механізми відшкодування, які дедалі ретельніше перевіряються та є операційно складними. Кіпр пропонує конкурентні ставки, але з вужчими винятками та більшою геополітичною вразливістю.
Канарські острови (ZEC) запроваджують суворіші географічні та економічні обмеження.
Мадейра вирізняється правовою визначеністю, легітимністю ЄС та давньою судовою практикою, а також конкурентним ефективним податковим навантаженням та доступом до мережі договорів та директив Португалії.
Визначене вікно для стратегічних дій
Оскільки нові в'їзди дозволені до 2023 року, а переваги забезпечені до 2028 року, MIBC тепер твердо є інструментом середньострокового планування, а не безстроковим рішенням. Для міжнародних груп питання вже не в тому, чи існує режим, а в тому, чи він впроваджується на ранній стадії, чи структурований він правильно та чи управляється ним консервативно.
Ця стаття надається виключно для загальної інформації та маркетингових цілей і не є юридичною, податковою, бухгалтерською чи інвестиційною порадою. Інформація, що міститься в ній, базується на загальнодоступному законодавстві, нормативних вказівках та професійних матеріалах, включаючи рамкову систему вільної зони Мадейри, чинну на дату публікації, і може бути змінена.
Будь-яке посилання на податкові ставки, звільнення від оподаткування або можливості структурування обов'язково є загальним і на нього не можна покладатися без детального аналізу конкретних фактів та обставин кожної справи. Не слід вживати жодних дій або утримуватися від них на підставі цієї статті без попередньої професійної консультації, адаптованої до вашої ситуації.
Madeira Corporate Services не несе жодної відповідальності за збитки, що виникли внаслідок використання інформації, що міститься в цьому документі. Залучення до консультаційних або впроваджувальних послуг підлягає офіційному листу-замовленню, в якому визначено обсяг робіт, обов'язки та відповідні умови.
Заснування с Madeira Corporate Services датується 1996 роком. MCS починав як постачальник корпоративних послуг у міжнародному бізнес-центрі Мадейри та швидко став провідною керуючою компанією… Читати далі
