Розуміння термінів сплати корпоративних податків є важливим для інвесторів, які працюють у Португалії. Більше того, багато нових інвесторів не знають, що Португалія пропонує два найконкурентніші режими корпоративного податку на прибуток (ПДП) у Європейському Союзі, обидва з яких доступні в Автономний регіон МадейраКомпанії, зареєстровані на Мадейрі, можуть скористатися регіональною ставкою податку на прибуток підприємств у розмірі 14.7% або, за певних умов, 5-відсотковим режимом… Міжнародний діловий центр Мадейри (IBC). У цьому посібнику пояснюються основні терміни сплати податку на прибуток підприємств, показано, як працює португальська система, а також висвітлено, як податкова система Мадейри може значно зменшити ваше ефективне податкове навантаження.
1. Податок на прибуток підприємств у Португалії: основи
Податок на прибуток підприємств (IRC) застосовується до португальських компаній з їхніх доходів у всьому світі. Загальна національна ставка CIT на материковій частині країни становить 20 відсотків. Однак Автономні регіони Португалії, Мадейра та Азорські острови застосовують знижені регіональні ставки. Мадейра виділяється як найконкурентніший регіон для міжнародних інвесторів.
Наразі діють такі основні тарифи:
- Материкова Португалія: 20%
- Мадейра (загальний режим): 14.7%
- Мадейра IBC (особливий режим): 5%
Тому для багатьох підприємств визначення належних корпоративних податків також передбачає визначення того, яка ставка застосовується та за яких умов.
2. Основні терміни сплати корпоративного податку: коли корпоративні податки мають бути сплачені
Португальські компанії зобов'язані дотримуватися кількох щорічних термінів, пов'язаних з податком на прибуток підприємств. Ці зобов'язання поширюються на компанії на материковій частині країни та на островах Мадейра.
2.1. Модель 22 — Річна податкова декларація підприємств
Модель 22 – це основна податкова декларація з податку на прибуток підприємств. Вона визначає остаточний податок, що підлягає сплаті за попередній фінансовий рік.
Кінцевий термін: 31 травня кожного року (якщо термін не продовжено). Платник податків повинен задекларувати всі податки, відрахування та коригування до 31 травня. Остаточна сума належних корпоративних податків стає зрозумілою після подання форми Modelo 22.
2.2. IES/DA — Річний бухгалтерський та статистичний звіт
IES/DA консолідує фінансову, бухгалтерську та податкову інформацію компанії.
Кінцевий термін: до 15 липня щороку. Хоча IES сама по собі не генерує податки, кінцевий термін 15 липня може вплинути на дотримання компанією податкового законодавства та здатність перевіряти подані документи.
2.3. Платежі на рахунок — Pagamentos por Conta
Це авансові внески з ПДВ, що базуються на податковій оцінці за попередній рік.
Кінцеві терміни: 31 липня, 30 вересня та 15 грудня. Суми зараховуються до остаточного податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті після подання форми Modelo 22.
2.4. Додаткові виплати автономним регіонам (якщо застосовується)
Певні сектори або структури компаній підлягають автономному оподаткуванню.
3. Податкова перевага для підприємств Мадейри: 14.7% або 5%
Хоча багато інвесторів зосереджуються на національних термінах сплати корпоративного податку, менше людей усвідомлюють, що Мадейра пропонує два найвигідніші режими корпоративного оподаткування в ЄС.
3.1. Загальний регіональний режим Мадейри — 14.7% CIT
Компанії, що працюють на Мадейрі, але за межами IBC, автоматично отримують ставку 14.7%. Це стосується повністю місцевих підприємств, включаючи туризм, торгівлю, послуги та роздрібну торгівлю.
Крім того, компанії Мадейри мають повний доступ до:
- Звільнення Португалії від оподаткування дивідендів та приросту капіталу від участі;
- Мережа з понад 80 договорів про уникнення подвійного оподаткування;
- Односторонній іноземний податковий кредит на дохід, оподаткований за кордоном.
В результаті, навіть компанії, які не використовують режим IBC, можуть значно зменшити своє ефективне податкове навантаження.
3.2. Міжнародний бізнес-центр Мадейри — ставка податку на прибуток підприємств 5%
Режим IBC є однією з найконкурентніших рамок у Європі, схваленою Європейською комісією як регіональна державна допомога. Компанії, що здійснюють міжнародну діяльність, можуть претендувати на 5% ставку податку на прибуток підприємств з відповідного доходу.
Цей режим застосовується до 31 грудня 2027 року для нещодавно ліцензованих компаній.
Вимоги до речовин для 5% ставки
Щоб скористатися ставкою 5%, компанії повинні відповідати вимогам щодо економічної сутності, таким як:
- Початок діяльності протягом шести місяців з моменту отримання ліцензії.
- Створення від 1 до 5 місцевих робочих місць, а також мінімальні інвестиції у розмірі 75 000 євро в основні засоби протягом перших двох років; або
- Створення шести або більше місцевих робочих місць без необхідності інвестицій.
- Вся економічна діяльність повинна здійснюватися працівниками, які базуються на Мадейрі.
Крім того, річний оподатковуваний дохід за ставкою 5% обмежується залежно від кількості працівників (наприклад, приблизно до 2.73 млн євро для 1–2 працівників, 3.55 млн євро для 3–5 працівників і вище для більших команд).
Дохід, що перевищує ці пороги, оподатковується за регіональною ставкою Мадейри у розмірі 14,7%.
3.3. Чому IBC має значення при розрахунку належних корпоративних податків
Оскільки ставка IBC становить лише 5%, практичний податковий вплив платежів, здійснених у строки (платежі на рахунок, автономні податки), є значно меншим. Це дозволяє компаніям підтримувати вищий рівень ліквідності протягом року.
4. Як компанії повинні планувати корпоративні податки в Португалії
Розуміння того, коли корпоративні податки мають бути сплачені, є лише частиною процесу дотримання податкового законодавства. Ефективне податкове планування допомагає компаніям уникати штрафів та керувати ліквідністю.
4.1. Узгодьте бухгалтерський та податковий календарі
Португальське корпоративне законодавство вимагає своєчасного ведення бухгалтерського обліку та затвердження річної звітності перед поданням IES. Чітка узгодженість дозволяє уникнути виправлень в останню хвилину, які можуть затримати подання документів.
4.2. Прогноз авансових платежів
Авансові платежі зменшують остаточні податки на прибуток підприємств, але вони впливають на рух грошових коштів. Компанії повинні прогнозувати ці платежі заздалегідь.
4.3. Оцініть, чи є Мадейра кращою базою
Інвестори, які не знайомі з режимами Мадейри, можуть припустити, що в Португалії діє єдина ставка податку на прибуток підприємств. Насправді, реєстрація компанії на Мадейрі може знизити ставку податку для компанії з 20% до 14.7% або навіть 5%, залежно від критеріїв відповідності.
Таким чином, вибір правильного місця реєстрації впливає не лише на термін сплати корпоративних податків, але й на їх розмір.
5. Ключові винос
- Компанії повинні подати Modelo 22 до 31 травня, а IES – до 15 липня.
- Авансові платежі податку на прибуток підприємств здійснюються у березні, липні, вересні, жовтні та грудні.
- Мадейра пропонує два режими зниженого податку на прибуток підприємств: 14.7% та 5%.
- 5% режим IBC вимагає суттєвих вимог, але пропонує одну з найнижчих ефективних ставок оподаткування в Європі.
Розуміння термінів сплати корпоративних податків забезпечує повне дотримання вимог та уникнення штрафів.
Вибір Мадейри може суттєво зменшити кінцеве податкове навантаження на корпорації.
Ця стаття призначена лише для загального ознайомлення та не є юридичною, податковою чи фінансовою консультацією. Податкові зобов'язання підприємств різняться залежно від структури, діяльності та місця проживання кожної компанії. Перш ніж вживати будь-яких заходів, слід отримати професійну консультацію.
Заснування с Madeira Corporate Services датується 1996 роком. MCS починав як постачальник корпоративних послуг у міжнародному бізнес-центрі Мадейри та швидко став провідною керуючою компанією… Читати далі
