Вступ
Команда Зниження ПДВ на будівництво в Португалії є одним із найефективніших фіскальних заходів, запроваджених у рамках Пакету житлових заходів 2026 року. Розроблений для вирішення проблеми постійного дефіциту житла, цей режим значно знижує витрати на будівництво та реконструкцію як для приватних осіб, так і для інвесторів у нерухомість.
Цей захід не є просто коригуванням ставки, а являє собою систему умовних податкових стимулів із суворими критеріями відповідності, термінами та вимогами до дотримання вимог.
Що таке зниження ПДВ на будівництво в Португалії?
Згідно з новим пакетом фіскальних заходів для житла, затвердженим у січні 2026 року, Португалія запровадила знижена ставка ПДВ 6% для кваліфікаційних будівельних та реконструкційних робіт.
Це являє собою суттєве зниження порівняно зі стандартною ставкою ПДВ у 23%, що створює значну різницю у вартості розвитку та придбання нерухомості.
Знижена ставка застосовується до:
Будівництво житлових об'єктів
Реконструкція існуючих будівель
Будівельні контракти «під ключ» («empreitadas»)
Однак, право на отримання допомоги залежить від цільового використання майна та дотримання певних порогових значень.
Хто може скористатися зниженою ставкою ПДВ?
Команда Зниження ПДВ на будівництво в Португалії застосовується у двох основних сценаріях:
1. Житло, що займається власником (основне місце проживання)
Знижена ставка ПДВ у розмірі 6% застосовується, якщо:
Нерухомість призначена як постійне основне місце проживання
Вартість нерухомості не перевищує €660,982
Власник займає нерухомість у встановлені законом терміни
Крім того, будівельні роботи повинні бути пов'язані з відповідним житловим використанням.
2. Орендне житло (доступна або помірна орендна плата)
Цей режим також застосовується до будівництва або реконструкції цілі оренди житла, за умови, що:
Орендна плата не перевищує € 2,300 / місяць
Договір оренди Звільнено від ПДВ та належним чином зареєстровані в податковій службі
Перша оренда починається протягом 24 місяців після завершення
Нерухомість залишається в оренді щонайменше 36 місяців протягом перших 5 років
Це відображає чітку політичну мету: стимулювання пропозиції довгострокової оренди житла.
Важливі технічні обмеження
Застосування зниженої ставки ПДВ не є універсальним і підлягає технічним обмеженням:
У будівлях під горизонтальні режими власності, ставка 6% застосовується лише до тієї частини будівництва, що виділяється на житлові одиниці, що відповідають вимогам
Нежитлові компоненти (наприклад, комерційні площі) залишаються об'єктами стандартного ПДВ
Такий пропорційний розподіл створює складність у забудовах змішаного використання та вимагає ретельного структурування оподаткування.
Хронологія: Коли застосовується зниження ПДВ?
Режим є тимчасовий та суворо обмежений у часі:
Стосується проектів, розпочатих між 23 вересня 2025 року та 31 грудня 20299 року
Знижений режим ПДВ термін дії закінчується 31 грудня 203232 року.
Це створює обмежене вікно планування щоб забудовники та інвестори могли скористатися цим стимулом.
Додаткова перевага: повернення ПДВ для фізичних осіб
Для приватних осіб, які будують власне житло, застосовується додаткова пільга:
Часткове відшкодування ПДВ еквівалентно різниці між 23% та 6%
Застосовується до будівельних послуг для основного житла
Запит має бути подано протягом 12 місяців після видачі ліцензії на використання
Податкова служба обробляє відшкодування приблизно протягом 150 днів
Цей механізм ефективно узгоджує приватне будівництво зі зниженим навантаженням ПДВ.
Взаємодія з ширшими стимулами для житлового будівництва
Зниження ПДВ не є ізольованим заходом. Воно інтегрується в ширшу фіскальну систему, яка включає:
Звільнення від сплати податку на неоподатковуваний доход (IMT) для придбання доступного житла
Знижене оподаткування IRS доходу від оренди
Податкові пільги для підприємств для проектів з помірною орендною платою
Інвестиційні контракти з додатковими пільгами щодо ПДВ та IMI
Зокрема, масштабні структури інвестицій в оренду можуть отримати вигоду від додаткові пільги, пов'язані з ПДВ, включаючи часткове відшкодування витрат на послуги, пов'язані з проектом, такі як архітектура та дослідження.
Практичні наслідки для інвесторів та забудовників
З точки зору структурування, Зниження ПДВ на будівництво в Португалії створює кілька стратегічних міркувань:
Кваліфікацію проекту необхідно оцінити заздалегідь, зокрема щодо обмежень орендної плати та використання
Структурування контракту є критично важливим, оскільки знижена ставка застосовується до певних будівельних послуг
Терміни повинні бути чітко керовані забезпечити дотримання правил щодо 24-місячного та 36-місячного періоду
Проєкти змішаного використання вимагають аналізу розподілу, що потенційно знижує ефективну користь
Невиконання будь-якої з умов може призвести до перекваліфікація на стандартну ставку ПДВ 23%, з ретроактивним впливом.
Висновок
Команда Зниження ПДВ на будівництво в Португалії – це потужний, але дуже технічний стимул, спрямований на збільшення пропозиції житла. Хоча ставка 6% пропонує суттєву економію, вона є умовною, обмеженою в часі та залежить від дотримання вимог.
Для інвесторів, забудовників та приватних осіб ця можливість є значною, але таким самим є й ризик її неправильного застосування.
Правильно структурований проєкт може скористатися одним із найсприятливіших умов оподаткування будівництва, доступних наразі в Португалії.
Ця стаття надається лише для загального ознайомлення та не є юридичною чи податковою консультацією. Застосування зниження ПДВ на будівництво в Португалії залежить від конкретних фактичних обставин та законодавства, що змінюється. Перш ніж здійснювати будь-яку угоду або приймати рішення щодо структурування, слід отримати професійну консультацію.
Заснування с Madeira Corporate Services датується 1996 роком. MCS починав як постачальник корпоративних послуг у міжнародному бізнес-центрі Мадейри та швидко став провідною керуючою компанією… Читати далі
