Понимание Ставка корпоративного подоходного налога в Португалии Это крайне важно для компаний, планирующих открыть представительства в стране или структурировать трансграничные инвестиции с участием португальских компаний. Португалия предлагает относительно конкурентоспособную систему корпоративного налогообложения в рамках Европейского союза, особенно в Автономном регионе Мадейра, а также предоставляет специальные режимы для предотвращения двойного налогообложения зарубежных операций.
В этом руководстве объясняется Ставка корпоративного подоходного налога в Португалии в 2026 годуналогообложение постоянных представительств и факультативный режим, доступный для португальских компаний, имеющих зарубежные филиалы.
Ставка корпоративного подоходного налога в Португалии в 2026 году
Ставка корпоративного подоходного налога в Португалии (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas – IRC) зависит от местонахождения компании и, в некоторых случаях, ее размера.
Для компаний, расположенных на материковой части Португалии, Стандартная ставка корпоративного подоходного налога составляет 19%.применяется к общему налогооблагаемому доходу компании. Эта ставка также применяется к постоянные представительства иностранных организаций в ПортугалииЭто означает, что международные компании, работающие через филиал в Португалии, как правило, облагаются налогом по тем же правилам, что и компании-резиденты.
Ставки корпоративного подоходного налога на Мадейре
Автономный регион Мадейра пользуется преимуществами более низких ставок корпоративного налога, призванных поддержать региональное экономическое развитие.
In Мадейра, Стандартная ставка корпоративного подоходного налога в Португалии снижена до 13%.Данный региональный тариф применяется к:
Компании облагают налогом резидентов Автономного региона; и
Постоянные представительства иностранных организаций, зарегистрированных и осуществляющих там свою деятельность.
Эти региональные тарифы — одна из причин, по которой Мадейра стала важной юрисдикцией для международных компаний, открывающих представительства в Европейском союзе.
Сниженные ставки корпоративного налога для малых и средних предприятий.
Португалия также предоставляет льготные ставки корпоративного налога для малые и средние предприятия (МСП) и Небольшие компании средней капитализации.
На территории материковой Португалии компании, отвечающие установленным критериям, получают выгоду от В Португалии снижена ставка корпоративного подоходного налога до 15% на первые 50 000 евро налогооблагаемого дохода.Любой доход, превышающий этот порог, облагается налогом по стандартной ставке 19%.
В Автономном регионе Мадейра льготная ставка ниже. Предприятия малого и среднего бизнеса могут подать заявку. Ставка корпоративного подоходного налога составляет 10.5% на первые 50 000 евро налогооблагаемого дохода.При этом к оставшейся прибыли применяется стандартная региональная ставка в размере 13%.
Эти меры стимулирования призваны поддержать развитие бизнеса и повысить конкурентоспособность малых компаний.
Специальные льготы на Мадейре – MIBC
Для стимулирования экономического развития Автономного региона Мадейра регион предлагает дополнительные льготы для компаний, осуществляющих свою деятельность в этом регионе. в рамках институциональных рамок Международный бизнес-центр Мадейры (MIBC).
Компании, отвечающие установленным критериям, которые выполняют свои деятельность и поддерживать эффективное управление может извлечь выгоду из Ставка корпоративного подоходного налога составляет 5% на всю прибыль, полученную от деятельности. с непортугальскими организациями.
Эта мера является частью более широкой политики, направленной на укрепление региональной сплоченности и поддержку экономической активности за пределами крупных городских центров.
Дополнительные льготные тарифы в некоторых региональных территориях.
При соблюдении определенных условий малые и средние предприятия, работающие на Мадейре, могут быть зарегистрированы. территория-бенефициар может получить выгоду от еще более низкой ставки.
В этих случаях В Португалии ставка корпоративного подоходного налога может быть снижена до 8.75% на первые 50 000 евро налогооблагаемого дохода. В отличие от этого, К прибыли, превышающей этот порог, применяется соответствующая региональная стандартная ставка.
Налогообложение постоянных представительств в Португалии
Иностранные компании, работающие в Португалии через постоянное представительство (ПП) Подлежат корпоративному налогообложению на доход, относящийся к данному предприятию.
Португалия применяет К компаниям с постоянным представительством применяются те же правила корпоративного подоходного налога, что и к компаниям-резидентам.Это означает, что прибыль, полученная через португальский филиал, облагается налогом по стандартной ставке корпоративного подоходного налога Португалии, действующей в регионе, где расположено постоянное представительство.
С другой стороны, Компании-нерезиденты, не имеющие постоянного представительства в Португалии, как правило, облагаются налогом на доходы, полученные в Португалии, посредством удержания налогов.в зависимости от характера дохода и применимого соглашения об избежании двойного налогообложения.
Факультативная льгота для иностранных постоянных представительств
Португалия предоставляет факультативный режим, который позволяет компаниям, зарегистрированным в Португалии, Исключить прибыль и убытки, возникающие в результате деятельности иностранного постоянного представительства, из португальского налогообложения..
Этот режим может значительно снизить риск международного двойного налогообложения, но он подчиняется ряду условий.
Данное исключение применяется только в том случае, если иностранное постоянное представительство:
Подлежит обложению налогом, указанным в списке, и не освобождается от него. Статья 2 Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях (Директива 2011/96/ЕС) или налог, аналогичный португальскому корпоративному подоходному налогу;
Находится в юрисдикции, где Законная ставка налога составляет не менее 60% от стандартной ставки корпоративного налога Португалии., что фактически означает минимальную ставку 12%;
Не расположен в Португальская юрисдикция, внесенная в черный списоки
Подлежит эффективная налоговая ставка составляет не менее 50% от суммы налога, подлежащего уплате в соответствии с португальскими правилами корпоративного налогообложения.за исключением случаев, когда особые законодательные условия допускают иное.
Кроме того, данный режим не распространяется на прибыль, распределяемую в пользу иностранного постоянного представительства. в размере убытков, ранее отнесенных к данному предприятию, которые португальская компания вычла в течение предыдущих двенадцати налоговых лет..
Выборы этого режима должны касаться все постоянные представительства, расположенные в пределах одной юрисдикции.и, однажды выбранный, он обязательно оставаться в силе как минимум 3 лет.
Организации, не осуществляющие коммерческую деятельность
Субъекты, основной деятельностью которых является некоммерческое, промышленное или сельскохозяйственное Они облагаются налогом по другой ставке.
В этих случаях Ставка корпоративного подоходного налога в Португалии составляет 19% на материковой части страны и 13.3% в автономном регионе Мадейра.применяется к общему объему налогооблагаемого дохода.
Заключительные мысли о ставке корпоративного подоходного налога в Португалии
Ставка корпоративного подоходного налога в Португалии Мадейра относительно конкурентоспособна в рамках Европейского союза, особенно с учетом региональных ставок и льгот для малых и средних предприятий. Компании, работающие на Мадейре, получают выгоду от значительно более низких налоговых ставок, а международные компании также могут рассчитывать на такие механизмы, как режим освобождения от требований для постоянных представительств за рубежом с целью снижения двойного налогообложения деятельности за рубежом.
Для компаний, рассматривающих возможность выхода на португальский рынок, понимание того, как ставка корпоративного подоходного налога в Португалии взаимодействует с региональными льготами, правилами постоянного представительства и международными налоговыми положениями, имеет решающее значение для разработки эффективной корпоративной структуры.
Данная статья носит исключительно информационный характер и не является юридической, налоговой или инвестиционной консультацией. Корпоративное налогообложение в Португалии является сложным процессом, подверженным изменениям в законодательстве и административной интерпретации. Компаниям следует получить профессиональную консультацию, адаптированную к их конкретным обстоятельствам, прежде чем принимать какие-либо решения, касающиеся налогообложения или структурирования бизнеса.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее
