Глобальное налоговое регулирование в последнее время стало более сложным, особенно в связи с тем, что страны пытаются прекратить тактику уклонения от уплаты налогов. Вопрос о двойном налоговом резидентстве — когда люди пытаются претендовать на резидентство в более чем одной юрисдикции, тем самым получая выгоду от выгодных налоговых законов — является одним из основных пунктов конфликта. Это существенная проблема в странах с большой диаспорой, включая потомков португальцев, проживающих в Южной Африке, которые обычно пытаются сбалансировать требования о резидентстве между двумя странами. Тем не менее, современные налоговые соглашения и Общий стандарт отчетности (CRS) Теперь законы существенно ограничивают этот выбор.
Правила налогового резидентства и налоговых соглашений
Место, где люди обязаны платить налоги, в основном определяется правовой концепцией налогового резидентства. С юридической точки зрения налогоплательщики могут считаться резидентами только одной юрисдикции в любой момент времени по налоговым причинам. Факторы, которые формируют эту концепцию, включают постоянное место жительства налогоплательщика, где он проводит большую часть своего времени, экономические связи и личные отношения.
Международные налоговые соглашения между странами направлены на искоренение ситуаций, когда лицо может считаться резидентом более чем одной страны, отсюда и название «двойное место жительства». Обычно включающие процедуры «разрыва тай-брейка», эти соглашения определяют резидентство на основе критических критериев, таких как гражданство, постоянное место жительства и центр существенных интересов налогоплательщика.
Заявление о двойном резидентстве широко распространено среди потомков португальцев, проживающих в Южной Африке. Однако в соответствии с большинством налоговых соглашений налогоплательщики должны выбрать одну страну, в которой они сохраняют свое налоговое резидентство. Если Южная Африка является их основным домом, они платят там налоги со своего мирового дохода; деньги, полученные в Португалии, могут облагаться налогом в соответствии с определенными положениями соглашения. Такие соглашения гарантируют налогоплательщикам выплату их справедливой доли налогов в соответствующей юрисдикции, но их главная цель — избежать двойного налогообложения.
Правила единого стандарта отчетности (CRS)
В частности, что касается налогового резидентства, правила CRS, разработанные Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), радикально изменили налоговую обстановку во всем мире. Эти правила обязывают финансовые компании автоматически обмениваться информацией о финансовых счетах, принадлежащих иностранным гражданам, с налоговыми органами своей страны. Поскольку CRS исключает возможность сокрытия доходов на счетах в иностранных банках, это мощное оружие для обнаружения незадекларированных доходов и прекращения уклонения от уплаты налогов.
Например, налогоплательщик португальского происхождения в Южной Африке мог бы соблазниться не сообщать о доходах из португальских источников, сообщая только о своих южноафриканских доходах в Южноафриканскую налоговую службу (SARS), тем самым утверждая, что деньги должны облагаться налогом только в Португалии. Однако в соответствии с CRS финансовые учреждения в Португалии уведомляли бы южноафриканские налоговые органы о любых доходах или активах, принадлежащих налогоплательщику, что затрудняло бы сокрытие денег, полученных за пределами Южной Африки.
Предотвращение двойного резидентства и обеспечение соблюдения требований
Вместе принципы CRS и налоговые соглашения помогают избежать манипуляций с налоговым резидентством. Португальские потомки и любые другие лица с двойным гражданством в настоящее время не имеют права претендовать на двойное резидентство в двух странах, чтобы получить выгодные налоговые льготы. Автоматический поток финансовых данных гарантирует, что Португалия и Южная Африка знают о мировом доходе налогоплательщика, способствуя полной открытости.
Налогоплательщики, которые пытаются воспользоваться разрывами в резидентстве, утверждая, что они резиденты в обеих странах, подвергаются юридической опасности в обеих странах, а также штрафам и пеням. CRS создала атмосферу, в которой налоговые органы имеют значительно больше информации для обеспечения соответствия, поскольку период выборочной отчетности о доходах приближается к завершению.
Заключение
Двойное налоговое резидентство как тактика налогового планирования быстро исчезает. Лица, пытающиеся претендовать на резидентство в нескольких странах, имеют меньше возможностей для уклонения, поскольку налоговые соглашения гарантируют, что налогоплательщики должны быть резидентами только одной страны, а правила CRS предлагают открытость в отношении мирового дохода. Португальские потомки, проживающие в Южной Африке, в частности, должны понимать, что эта строгая нормативная среда, в которой требуется полная отчетность о мировом доходе, находится в силе. Претензии на резидентство и обязанности по отчетности в настоящее время находятся под всеобщим вниманием, поэтому будущее соблюдения налогового законодательства очевидно: несоблюдение может иметь серьезные последствия.
Эта статья о «налоговом резидентстве» предназначена только для общих информационных целей и не предназначена для юридической консультации. Несмотря на все усилия, приложенные для обеспечения точности содержания, законы и юридические процедуры могут меняться, а особенности каждого случая могут значительно различаться. Поэтому читателям рекомендуется проконсультироваться квалифицированный специалист или адвокат в Португалии за советом, адаптированным к их обстоятельствам, прежде чем предпринимать действия. Эта статья не создает адвокатско-клиентских отношений между читателем, авторами или издателями. Авторы и издатели не несут ответственности за любые действия, предпринятые или не предпринятые на основании содержания данной статьи.
Основание Madeira Corporate Services восходит к 1996 году. MCS начинала как поставщик корпоративных услуг в Международном бизнес-центре Мадейры и быстро стала ведущей управляющей компанией… Читать далее
