Налоговое законодательство Португалии устанавливает ставки от 13% до 48% для резидентов, в то время как нерезиденты платят фиксированную ставку в размере 25% — интересный факт, о котором многие не знают.
Знание налогов становится решающим, когда вы переехать на остров Мадейра. Ваши налоговые обязательства могут сильно различаться в зависимости от вашего статуса резидента, источника ваших денег и вашей личной ситуации. Налоговое законодательство Португалии предлагает супружеским парам преимущество совместного налогообложения, которое делит налогооблагаемый доход пополам, что может снизить их общее налоговое бремя. Система предоставляет пенсионерам налоговые льготы на их первые 4,462.15 евро пенсионного дохода, а прирост капитала обычно облагается фиксированной ставкой налога в 28%. Резиденты Португалии должны подавать налоговые декларации онлайн через Налоговый портал с 1 апреля по 30 июня каждого года.
В этой статье вы найдете всю информацию о налоговой системе Португалии, которая поможет вам справиться с финансовыми обязанностями, когда Мадейра станет вашим новым домом.
Понимание налогового резидентства в Португалии
Ваши налоговые обязательства в Португалии основаны на вашем статусе налогового резидента. Португальская налоговая система относится к резидентам и нерезидентам по-разному, и на то есть веские причины. Налоговое законодательство становится важным, когда вы переезжаете на остров Мадейра, поэтому вам нужно понять эти критерии прежде всего.
Правило 183 дней и критерии постоянного проживания
В португальской налоговой системе есть два основных способа стать налоговым резидентом. Вы становитесь налоговым резидентом, если вы остаетесь более 183 дней в Португалии в течение любого 12-месячного периода, который начинается или заканчивается в соответствующем финансовом году. Эти дни не обязательно должны быть подряд — разбросанные пребывания в течение года учитываются в этом общем количестве.
Вы все равно можете считаться налоговым резидентом Португалии, даже если вы остаетесь менее 183 дней. Это происходит, когда у вас есть постоянное место жительства в Португалии, которое вы намерены сохранить в качестве основного дома. Это правило применяется независимо от количества дней, проведенных вами в стране.
В соответствии с налоговыми правилами Португалии резидентство начинается с первого дня пребывания в Португалии. Статус нерезидента начинается с последнего дня пребывания в стране. Любой неполный день с ночевкой считается полным днем пребывания в Португалии.
Регистрация налогового адреса на портале AT
Налоговому органу Португалии (Autoridade Tributária e Aduaneira, AT) нужен ваш зарегистрированный налоговый адрес, как только вы станете резидентом. У вас есть 60 дней, чтобы сообщить органам о вашем новом налоговом адресе после смены вашего обычного места жительства. Пропуск этого срока может вам дорого обойтись — штрафы достигают €375.
Зарегистрироваться можно двумя способами:
- Онлайн через Финансовый портал (Portal das Finanças)
- Лично в любом отделении налогового и таможенного органа
Иностранные резиденты без португальской карты гражданина могут использовать любой из методов для изменения своего налогового адреса. Вы получите код подтверждения по почте для подтверждения изменения адреса.
Текущий налоговый адрес не просто позволяет вам соблюдать требования. Вы будете получать все сообщения налоговых органов и сможете получить налоговые льготы, такие как освобождение от налога на недвижимость в муниципалитетах.
Особые случаи: члены экипажа и должностные лица
Некоторые профессии имеют особые правила налогового резидентства. Члены экипажей судов или самолетов, эксплуатируемых Португалией, автоматически становятся налоговыми резидентами, если они работают 31 декабря любого года. Это касается любого времени, проведенного вами в Португалии.
Государственные служащие, работающие за рубежом в Португалии, включая членов Европейского парламента, являются налоговыми резидентами Португалии.
Граждане Португалии, переезжающие в налоговые убежища, сталкиваются с уникальными правилами. Они могут оставаться налоговыми резидентами Португалии в течение года отъезда плюс еще четыре года. Они могут избежать этого, только доказав веские причины для переезда, например, временное рабочее задание от португальского работодателя.
Понимание этих правил резидентства станет вашим первым важным шагом в навигации по налоговой системе Португалии, если вы переезжаете на остров Мадейра. Эти знания помогут вам эффективно соблюдать местные правила.
Налоговое законодательство Португалии для резидентов и нерезидентов
Ваш налоговый режим на Мадейре во многом зависит от того, являетесь ли вы резидентом или нерезидентом. Португальское налоговое законодательство создает четкую структуру для ваших налоговых обязательств после того, как ваш статус резидента станет действительным в 2024 году.
Доход резидентов по всему миру
Налоговые резиденты Португалии должны платить налоги со своих доходов по всему миру. Вам нужно будет декларировать все свои доходы в португальской налоговой декларации, независимо от их источника — Португалия, ваша родная страна или где-либо еще.
Резиденты Португалии платят прогрессивные налоговые ставки от 13.25% до 48% с 2024 года. Эти ставки применяются к вашему общему доходу после вычетов. Это всемирное правило налогообложения действительно влияет на экспатов, переезжающих на остров Мадейра, особенно на тех, кто продолжает зарабатывать деньги за границей.
Резиденты должны включать в налоговую декларацию весь доход своего домохозяйства. Вы также можете сократить налоговый счет с помощью различных вычетов. Расходы на здравоохранение и образование помогают снизить общую налоговую нагрузку.
Доход из португальского источника для нерезидентов
Нерезидентам проще с налогами. Португалия облагает налогом только ваш доход из португальских источников, если вы не соответствуете требованиям резидентства. Это касается:
- Доход от трудоустройства в португальских компаниях
- Доход от предпринимательской или профессиональной деятельности, полученный в Португалии
- Доход от сдачи в аренду недвижимости в Португалии
- Дивиденды от португальских компаний
- Интерес со стороны португальских источников
- Прирост капитала по португальским активам
Налоговое законодательство Португалии учитывает доход, который вы получаете непосредственно в Португалии, а также любые денежные средства, выплачиваемые португальскими компаниями или постоянными представительствами.
Фиксированная ставка налога 25% для нерезидентов
Налогообложение нерезидентов имеет одну выдающуюся особенность. Резиденты имеют дело с прогрессивными налоговыми ставками, а нерезиденты платят простую фиксированную ставку в 25% с доходов от занятости, самозанятости и пенсионного обеспечения, полученных в Португалии.
Нерезиденты платят другие фиксированные ставки за другие виды доходов
Экспаты острова Мадейра может извлечь выгоду из этой фиксированной ставки по сравнению с прогрессивными ставками резидента. Таким образом, ваше планирование резидентства становится ключевой частью вашей налоговой стратегии при переезде в Португалию.
Проблемы с двойным налогообложением могут возникнуть, если вы являетесь налоговым резидентом и Португалии, и своей родной страны. Португалия имеет налоговые соглашения со многими странами, чтобы предотвратить это. Вы найдете список этих соглашений на портале AT (Tax and Customs Authority).
Вы должны подать ежегодную декларацию о подоходном налоге в Португалии в период с 1 апреля по 30 июня за предыдущий налоговый год, независимо от вашего статуса резидента.
Налоговое законодательство Португалии: категории доходов и их налоговый режим
Налоговое законодательство Португалии делит доход на несколько категорий, каждая из которых имеет свои собственные налоговые правила. Экспатам, переезжающим на остров Мадейра, необходимо узнать об этих различных источниках дохода, чтобы лучше планировать свои финансы.
Доход от трудовой деятельности: пособия и льготы в натуральной форме
Португальская налоговая система охватывает ваш базовый оклад и все дополнительные выплаты, которые вам дает работодатель. Ваш доход от трудоустройства включает заработную плату, бонусы, комиссионные, налоговые возмещения и выплаты по увольнению. Вы будете платить налог на командировочные, возмещение расходов на проезд и обеды, которые превышают лимиты государственного департамента.
Льготы, которые не являются денежными выплатами, все равно облагаются налогом. Служебные автомобили имеют налогооблагаемую льготу в размере 0.75% от рыночной стоимости автомобиля, умноженной на количество месяцев, в течение которых вы им пользуетесь. Жители Новой Мадейры могут сэкономить деньги за счет временной налоговой льготы на жилье, предоставляемое работодателем, с 2024 по 2026 год.
Пенсионный доход: 4,462.15 XNUMX евро Освобождение от уплаты налога
Пенсионеры не платят налог с первых 4,462.15 евро своего пенсионного дохода. Пенсионеры, которые зарабатывают менее 900 евро в месяц, не имеют никаких налоговых удержаний. Налоговое бремя снизилось и для более высоких пенсий. Пенсия в размере 1,000 евро в месяц теперь имеет налоговый вычет в размере 37.45 евро вместо 60.90 евро.
Прирост капитала: фиксированная ставка 28% и сокращение периода владения
Большая часть инвестиционного дохода облагается фиксированной ставкой налога в размере 28%, при условии соблюдения минимального периода удержания в 365 дней.
Инвесторы в недвижимость платят налог только с половины прироста капитала по прогрессивным ставкам. Это означает, что инвесторы в недвижимость на Мадейре могут сократить свои налоговые счета, стратегически выбрав время для продаж.
Доход от аренды: 25% или 28% в зависимости от даты контракта
Ставка налога на доход от аренды зависит от даты вашего контракта и типа недвижимости. Жилая недвижимость с контрактами, подписанными или возобновленными с октября 2023 года, платит налог в размере 25%. Более ранние контракты и нежилая аренда платят 28%. Долгосрочные контракты получают более выгодные ставки:
- Контракты на 5-10 лет: ставка 15%
- Контракты на 10-20 лет: ставка 10%
- Контракты сроком более 20 лет: ставка 5%
Дивидендный и процентный доход: необязательное агрегирование
Дивиденды и проценты обычно облагаются фиксированной ставкой налога в размере 28%. Налоговое законодательство Португалии позволяет резидентам выбирать между этой фиксированной ставкой и объединением такого дохода с другими доходами для использования прогрессивных ставок.
Вариант агрегации сокращает доход от дивидендов от соответствующих компаний вдвое до налогообложения. Налогоплательщики с низким доходом могут выиграть от этого варианта, поскольку их прогрессивная налоговая ставка может быть ниже 28%.
Разъяснение режима постоянного резидента (NHR) и налоговое законодательство Португалии
Режим постоянного проживания в Португалии (NHR) выделяется как один из самых привлекательных налоговых стимулов для новичков на острове Мадейра. С момента своего запуска в 2009 году этот особый статус привлек тысячи иностранных резидентов своими исключительными налоговыми преимуществами.
Право на участие: Требование нерезидентства в течение 5 лет
Для получения статуса NHR вы должны соответствовать определенным критериям. Налоговое резидентство в Португалии не должно существовать в течение пяти лет до вашего прибытия. Это правило помогает настоящим новичкам воспользоваться программой вместо существующих резидентов. Ваше законное резидентство в Португалии должно быть установлено через гражданство ЕС/ЕЭЗ/Швейцарии или визовые программы, такие как Golden Visa, D7 Visa или D2 Visa.
Португальские налоговые органы не предоставляют статус NHR автоматически. Ваше заявление должно поступить к ним до 31 марта после установления налогового резидентства. Для этого процесса требуется простой запрос и заявление, подтверждающее ваше нерезидентство в течение предыдущих пяти лет.
Фиксированная ставка 20% для мероприятий с высокой стоимостью
Статус NHR приносит фиксированная налоговая ставка 20% на доход от занятости и самозанятости от высокодоходной деятельности в Португалии. Эта ставка обеспечивает существенную экономию по сравнению со стандартными прогрессивными ставками, которые достигают 48%.
Программа приветствует IT-специалистов, инженеров, исследователей, старших руководителей, архитекторов и различные научные и технические роли. Квалификация требует либо уровня 4 Европейской рамки квалификаций, либо уровня 35 Международной стандартной классификации образования, либо пятилетнего подтвержденного профессионального опыта.
10-летний срок действия и условия продления
Экспатам, направляющимся на Мадейру, следует иметь в виду, что статус NHR действует в течение определенного периода времени. фиксированный 10-летний период и остается невозобновляемые. Ваш срок начинается с того года, когда вы стали налоговым резидентом после подачи заявления.
Стандартные правила налогового режима применяются после этого десятилетия льготного режима. Вы столкнетесь с обычными ставками на общемировой доход. Это делает финансовое планирование за пределами 10-летнего окна критически важным.
Недавние изменения преобразили программу NHR. Первоначальный режим завершился 1 января 2024 года, хотя лица, зарегистрировавшиеся до 31 декабря 2023 года, сохраняют свои льготы на оставшийся период права на них.
Налоговое законодательство Португалии: подача деклараций, сроки и порядок уплаты
Налоговая декларация в Португалии подается по строгому ежегодному графику, который экспаты, переезжающие на Мадейру, должны понимать. Португальская налоговая система требует от вас соблюдения определенных сроков и процедур, чтобы избежать штрафов.
Подача налоговой декларации в IRS: с 1 апреля по 30 июня
Налоговая декларация о доходах в Португалии (IRS) окно подачи заявок работает с 1 апреля по 30 июня каждый год. Это трехмесячное окно применяется независимо от того, выпадает ли крайний срок на рабочий день. Вы должны подать декларацию о доходе, полученном вами в течение предыдущего календарного года (с 1 января по 31 декабря). Налоговый портал (Портал финансов) требуется электронная подача, поскольку подача документов на бумажном носителе больше невозможна.
Критерии права на автоматическую налоговую декларацию
Португальская налоговая система предлагает автоматическую опцию налоговой декларации, чтобы упростить подачу. Вы можете претендовать на нее, если вы:
- Прожить в Португалии целый год
- Не иметь статуса непостоянного резидента
- Получайте доход только из португальских источников
- Иметь только доход от трудоустройства (категория A) и/или пенсионный доход (категория H)
- Не платите алименты
- Не требуйте особых вычетов или налоговых льгот.
Сроки оплаты: 31 августа или 31 декабря.
Вы должны заплатить любой налог, подлежащий уплате Август 31 того же года, если налоговая оценка была произведена до 31 июля. Срок распространяется на Декабрь 31 если ваша оценка поступает в период с 31 июля по 30 ноября. Возврат налогов обычно поступает в течение 1–3 месяцев после подачи вами декларации.
Планы рассрочки для долгов до 5,000 евро
Налоговая система предлагает гибкие планы платежей, если вы сталкиваетесь с финансовыми трудностями. Налоговые долги EUR 5,000 или меньше, вы можете заплатить до 12 ежемесячных платежа без необходимости предоставления гарантии, если у вас нет других налоговых задолженностей. Количество платежей меняется в зависимости от того, сколько вы должны — от 2 платежей для долгов в размере 204–350 евро до 12 платежей для сумм в размере 1,701–5,000 евро. Вам необходимо запросить этот план в течение 15 дней после крайнего срока оплаты.
Часто задаваемые вопросы о налоговом законодательстве Португалии
1. Каковы ставки подоходного налога в Португалии для резидентов и нерезидентов?
Резиденты Португалии платят прогрессивные ставки подоходного налога в диапазоне от 13.25% до 48%, в то время как нерезиденты облагаются налогом по фиксированной ставке 25% на доход, полученный в Португалии. Дополнительные фиксированные ставки могут применяться к доходам, таким как прирост капитала и арендный доход.
2. Как стать налоговым резидентом Португалии?
Вы становитесь налоговым резидентом Португалии, если вы остаетесь в Португалии более 183 дней в течение 12-месячного периода или сохраняете постоянное место жительства, которое является вашим основным домом. Резидентство начинается с вашего первого дня в стране и заканчивается вашей последней ночевкой.
3. Что такое режим для непостоянных резидентов (NHR) в Португалии?
Режим NHR предлагает фиксированную налоговую ставку в размере 20% на доход от высокодоходной деятельности и освобождение от уплаты налога или более низкие ставки на зарубежный доход в течение 10 лет. Он предназначен для новичков, которые не были налоговыми резидентами Португалии в течение предыдущих 5 лет.
4. Когда мне нужно подать декларацию о подоходном налоге в Португалии?
Период подачи длится с 1 апреля по 30 июня каждого года для дохода за предыдущий календарный год. Все декларации должны быть поданы онлайн через Налоговый портал (Portal das Finanças).
5. Существуют ли в Португалии налоговые льготы для пенсионеров?
Да. Первые €4,462.15 пенсионного дохода освобождены от налога, и пенсионеры, зарабатывающие менее €900 в месяц, обычно не имеют подоходного налога. Пенсионеры, получающие пенсию по режиму NHR, также могут воспользоваться сниженным или нулевым налогом на зарубежный пенсионный доход.
Заключение о налоговом законодательстве Португалии
Двигаемся вперед со знаниями португальского налогообложения
Налоговое законодательство Португалии имеет решающее значение для вашего успешного переезда на остров Мадейра. В этой статье показано, как ваш статус резидента формирует ваши налоговые обязательства. Резиденты платят прогрессивные ставки с доходов по всему миру. Нерезиденты получают более простую фиксированную ставку в размере 25% с доходов из португальских источников.
Ваша личная ситуация укажет на лучший подход. Супружеские пары должны подумать о совместном налогообложении, которое разделяет налогооблагаемый доход на две части. Пенсионный доход идет с налоговой льготой в размере €4,462.15, что существенно помогает пенсионерам. Инвесторам нужно взвесить фиксированную ставку 28% на прирост капитала с возможными сокращениями для долгосрочных вложений.
Программа Non-Habitual Resident дает квалифицированным экспатриантам большой шанс с ее 10-летним сроком и 20% фиксированной ставкой на высокоценные виды деятельности. Тем не менее, планирование за пределами этого периода времени имеет жизненно важное значение, поскольку эти льготы закончатся.
Налоговые сроки требуют вашего полного внимания. Вы должны подавать декларацию в период с 1 апреля по 30 июня каждого года через Налоговый портал, чтобы соответствовать португальским правилам. Многие налогоплательщики, которые соответствуют определенным критериям, могут использовать автоматические налоговые декларации, чтобы упростить этот процесс.
Обратите внимание, что налоговое законодательство со временем меняется. Недавние обновления режима NHR показывают, почему информированность защищает ваши деньги. Квалифицированный налоговый эксперт кто знает как португальские правила, так и налоговое законодательство вашей страны, помочь вам разобраться с возможными проблемами двойного налогообложения и максимально увеличить налоговые льготы.
Эти знания помогут вам с уверенностью начать новую жизнь на острове Мадейра и получить лучшую налоговую позицию в соответствии с португальским законодательством.
Основание Madeira Corporate Services восходит к 1996 году. MCS начинала как поставщик корпоративных услуг в Международном бизнес-центре Мадейры и быстро стала ведущей управляющей компанией… Читать далее
