Система налогообложения Мадейры на оншорных территориях стала одним из самых конкурентоспособных режимов корпоративного налогообложения в Европе. Хотя многие по-прежнему ассоциируют Мадейру с офшорными структурами, сегодня регион функционирует в рамках полностью регулируемой ЕС системы. Чтобы помочь инвесторам и компаниям лучше понять уникальное положение Мадейры, мы описываем ключевые особенности, налоговые льготы и требования, которые делают этот режим привлекательным.
Международный бизнес-центр Мадейры: налоговые преимущества Португалии
Международный бизнес-центр Мадейры (MIBC) Была создана для привлечения прямых иностранных инвестиций и стимулирования экономики острова. Компании, получившие лицензию MIBC, платят самый низкий корпоративный налог в Европейском союзе, действуя в прозрачной правовой среде, одобренной ЕС.
В отличие от традиционных офшорных юрисдикций, компании Мадейры не классифицируются как «офшорные». Вместо этого они интегрированы в правовую систему Португалии и подчиняются директивам ЕС и международным налоговым стандартам. Это означает, что они имеют полный доступ к сети соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) Португалии и соблюдают рекомендации ОЭСР и ЕС.
Оффшорная репутация, оншорная реальность. С 1980-х годов Мадейра предлагает льготный налоговый режим для поддержки регионального развития. Однако оншорная налоговая система Мадейры подчиняется Европейская комиссия Одобрение в соответствии с правилами государственной помощи. Это гарантирует прозрачность работы системы и её соответствие Руководству ЕС по региональной помощи.
Все компании, имеющие лицензию MIBC:
- Полностью подчиняется законам ЕС и Португалии о предпринимательской деятельности.
- Подпадает под действие соглашений Португалии об избежании двойного налогообложения.
- Контролируются в рамках тех же налоговых, таможенных и надзорных процедур, что и компании на материке.
- Разрешено вести бизнес с резидентами и нерезидентами, ставки корпоративного налога зависят от контрагента.
В результате режим прочно обосновался на своей территории, а не стал налоговым убежищем.
Льготы по корпоративному налогу на Мадейре
Лицензированные компании MIBC могут получить доступ к нескольким налоговым льготам:
- Налог с доходов корпораций в размере 5% от прибыли от международного бизнеса с нерезидентами или другими компаниями МБК.
- Стандартная ставка корпоративного налога Мадейры (14%) применяется к прибыли от операций с резидентами Португалии за пределами этого режима.
- Освобождение от уплаты дивидендов для акционеров-нерезидентов, при условии, что они не находятся в юрисдикциях, включенных в черный список: освобождение от участия и отсутствие налога у источника на выплаты процентов, роялти или услуг по всему миру.
- Скидка 80% на муниципальный налог на имущество, налог на передачу собственности и гербовый сбор для соответствующих операций.
Эти преимущества позиционируют налоговую систему Мадейры как мост между низким налогообложением и соблюдением норм ЕС.
Приемлемые виды деятельности
Под действие этого режима подпадает большинство международных услуг, включая торговлю, консалтинг, электронный бизнес, телекоммуникации, управление интеллектуальной собственностью и холдинговые структуры (SGPS). Однако регулируемые финансовые услуги, такие как банковское дело, страхование и брокерская деятельность, исключены.
Мадейра также адаптировалась к современным бизнес-моделям, выдавая лицензии компаниям, занимающимся услугами виртуальных активов, при условии, что они соответствуют требованиям Центрального банка Португалии.
Экономическое содержание: ключевое требование
В отличие от традиционных офшорных юрисдикций, налоговая система Мадейры требует от компаний подтверждения реального экономического присутствия. Чтобы претендовать на налоговые льготы, компании должны соответствовать одному из следующих критериев:
- Создайте от 1 до 5 рабочих мест на постоянной основе на Мадейре в течение шести месяцев и инвестируйте не менее 75 000 евро в основные средства в течение двух лет.
- Создайте шесть или более рабочих мест на полную ставку на Мадейре в течение шести месяцев.
Кроме того, льготы по корпоративному налогу применяются только до достижения определённых пороговых значений прибыли, привязанных к численности сотрудников. Компании должны поддерживать эффективное присутствие на Мадейре, обеспечивая адекватное управление рисками, активами и управленческими функциями, соответствующими их бизнес-модели.
Инфраструктура для глобального бизнеса
Мадейра сочетает налоговую эффективность с развитой цифровой инфраструктурой. На острове расположена станция подводного кабеля и международные интернет-шлюзы, обеспечивающие высокоскоростное соединение с Европой и США. Это делает Мадейру удобной базой для международных компаний, полагающихся на надежные IT-системы.
Часто задаваемые вопросы о налоговой системе Мадейры
Что представляет собой система налогообложения на Мадейре?
Система налогообложения Мадейры на оншорных предприятиях (MIBC) — это полностью регулируемый режим корпоративного налогообложения в Европейском Союзе. Компании, получившие лицензию в Международном бизнес-центре Мадейры (MIBC), пользуются высококонкурентными налоговыми ставками, работая в соответствии с законодательством Португалии и директивами ЕС. Она также обеспечивает доступ к сети соглашений об избежании двойного налогообложения Португалии, обеспечивая прозрачность и соблюдение законодательства.
Какие предприятия имеют право на использование оншорной налоговой системы Мадейры?
Большинство международных услуг, включая торговлю, консалтинг, электронный бизнес, телекоммуникации, управление интеллектуальной собственностью и холдинговые структуры (SGPS), подпадают под действие налогового законодательства. Однако регулируемые финансовые услуги, такие как банковское дело, страхование и брокерская деятельность, исключены. Для получения налоговых льгот компании также должны продемонстрировать наличие реального экономического присутствия на Мадейре, создавая рабочие места и/или инвестируя в основные средства.
Какие льготы по корпоративному налогу предусмотрены в рамках оншорной налоговой системы Мадейры?
Лицензированные компании MIBC облагаются налогом на прибыль в размере 5% от прибыли, полученной от международного бизнеса с нерезидентами или другими компаниями MIBC. Дополнительные преимущества включают освобождение от дивидендов для акционеров-нерезидентов, снижение муниципального налога на имущество, налога на передачу собственности и гербового сбора для соответствующих операций. Эти преимущества делают систему налогообложения Мадейры стратегическим выбором для международных инвесторов, стремящихся к налоговой эффективности при полном соблюдении норм ЕС.
Почему стоит выбрать оншорную налоговую систему Мадейры?
Для международных инвесторов система налогообложения Мадейры предлагает редкое сочетание: ставку корпоративного налога в размере 5% в рамках полностью прозрачной юрисдикции ЕС. Компании завоевывают доверие благодаря соблюдению европейского законодательства, а также получают выгоду от налоговой эффективности, квалифицированной рабочей силы и развитой инфраструктуры.
Данная статья носит исключительно информационный характер и не является юридической или профессиональной консультацией. Профессиональное руководство следует изучить перед принятием деловых или налоговых решений.
Основание Madeira Corporate Services восходит к 1996 году. MCS начинала как поставщик корпоративных услуг в Международном бизнес-центре Мадейры и быстро стала ведущей управляющей компанией… Читать далее
