Управление пенсионными накоплениями в Великобритании становится намного сложнее после переезда на Мадейру, Португалия. В январе 2026 года вступило в силу новое соглашение об избежании двойного налогообложения между Великобританией и Португалией, изменившее порядок налогообложения пенсионных доходов британских экспатов. Вам необходимо понимать эти правила, поскольку большая часть пенсионных доходов в Великобритании теперь облагается налогом в Португалии, а не в Великобритании, после того как вы станете налоговым резидентом Португалии. Кроме того, различные виды пенсий, государственная пенсия и частные пенсии, требуют тщательного планирования, чтобы избежать двойного налогообложения и оптимизировать ваше налоговое положение. В этой статье мы расскажем вам о налоговых ставках Португалии на 2026 год и объясним, как обрабатываются различные пенсионные схемы Великобритании. Мы также предложим практические шаги для максимально быстрого управления вашими пенсионными доходами на Мадейре.
Как облагаются налогом пенсии в Великобритании на Мадейре, Португалия.
Понимание налогового резидентства в Португалии
Переезд на Мадейру влечет за собой действие правил налогового резидентства Португалии, которые применяются по всей стране. Вы становитесь налоговым резидентом, если проводите в Португалии более 183 дней в течение 12 месяцев или поддерживаете постоянное место жительства, свидетельствующее о намерении остаться. После установления резидентства вы обязаны декларировать доходы по всему миру. Это означает, что вы должны указывать все выплаты по пенсии в Великобритании, доход от аренды, дивиденды и заработную плату в своей ежегодной налоговой декларации Modelo 3, подаваемой в период с апреля по июнь следующего за налоговым годом.
Проверка на резидентство проводится на основе календарного года. Это создает возможности для планирования в сочетании с началом налогового года в Великобритании 6 апреля. Если вы устанавливаете резидентство 31 декабря, поддерживая постоянное место жительства на Мадейре, вы являетесь резидентом в течение всего этого календарного года.
Соглашение об избежании двойного налогообложения между Великобританией и Португалией (2026 г.)
Великобритания и Португалия подписали новое соглашение об избежании двойного налогообложения 15 сентября 2025 года, которое вступило в силу 29 декабря 2025 года. Для целей налогообложения в Португалии соглашение применяется с 1 января 2026 года. Подоходный налог и налог на прирост капитала в Великобритании начнут применяться с 6 апреля 2026 года.
Статья 17 договора предоставляет Португалии исключительное право облагать налогом частные пенсии, выплачиваемые резидентам Португалии. Великобритания больше не может облагать налогом эти выплаты. Государственные пенсии для гражданских служащих и военнослужащих по-прежнему облагаются налогом только в Великобритании в соответствии со статьей 18. Большинство пенсий Национальной службы здравоохранения не подпадают под определение государственных пенсий согласно договору.
Что это значит для жителей Мадейры?
На Мадейре действуют собственные региональные ставки подоходного налога для физических лиц, которые значительно ниже, чем в материковой Португалии. Минимальная ставка на Мадейре составляет 8.75%, а максимальная предельная ставка — 33.6%. Ставки на материковой части Португалии варьируются от 12.5% до 48%.
В 2026 году будет действовать специальный пенсионный вычет в размере 4 587 евро. Пенсионный доход ниже этой суммы не облагается португальским налогом. Пенсионеры с годовым пенсионным доходом от 20 000 до 40 000 евро получат существенную экономию благодаря региональному снижению налогов на Мадейре. Прогрессивные ставки по-прежнему применяются при более высоких уровнях дохода, но начальные налоговые ставки остаются значительно ниже, чем в материковой части Португалии.
Налогообложение различных типов пенсий в Великобритании
Для различных типов пенсионных схем в Великобритании действуют разные налоговые режимы при проживании на Мадейре. Понимание этих различий позволит вам лучше структурировать выплаты и избежать неожиданных налоговых платежей.
Государственная пенсия Великобритании
Португалия облагает налогом вашу государственную пенсию Великобритании по прогрессивной ставке подоходного налога от 12.5% до 48%. Вы можете потребовать от HMRC выплатить эту пенсию в полном объеме, избежав удержания налога в Великобритании. Отчетность упрощается, поскольку вы указываете полную сумму в своей португальской налоговой декларации, не заявляя о налоговых вычетах за иностранные налоги.
Частные и профессиональные пенсии
В стране вашего проживания частные и корпоративные пенсионные фонды облагаются налогом. Португалия претендует на первоочередное право налогообложения для жителей Мадейры. Налоговая система рассматривает профессиональные пенсии как обычный доход и применяет прогрессивные ставки. Более выгодный налоговый режим может применяться к взносам, если ваш пенсионный фонд имеет взносы от работника или личные взносы, хотя это требует индивидуальной оценки.
Пенсии государственных служащих
В Великобритании государственные пенсии облагаются налогом в полном объеме, в то время как в Португалии этого не делается. Эта категория включает пенсии государственных служащих, военнослужащих, сотрудников местных органов власти, а также некоторых сотрудников полиции и пожарной охраны. Пенсии Национальной службы здравоохранения не обязательно относятся к государственным пенсиям и подпадают под действие правил частных пенсионных фондов.
Выплаты из SIPP и единовременные выплаты
Португалия облагает налогом иностранные пенсионные счета только при выплате дохода. Средства, оставшиеся на вашем индивидуальном пенсионном счете (SIPP), не облагаются португальским налогом и не требуют декларирования. Португалия классифицирует доход в соответствии со своим собственным налоговым законодательством при снятии средств, а не в соответствии с британской классификацией.
Налоговая система рассматривает периодические выплаты, такие как ежемесячные выплаты или аннуитетные платежи, как пенсионный доход категории H. Они облагаются налогом по прогрессивной ставке до 48% (в Автономном регионе). МадейраМаксимальная налоговая ставка составляет 33,6%. В рамках режима для нерезидентов эти платежи облагаются фиксированной ставкой в 10%.
Единовременные выплаты облагаются налогом по-другому. В Португалии они могут быть классифицированы как доход от капитала категории E, а не как пенсионный доход. В этом случае налог применяется только к положительной разнице между полученной суммой и общей суммой ваших инвестированных средств. Правило Великобритании о 25% необлагаемой налогом сумме единовременных выплат в Португалии не применяется. Португалия облагает налогом эту единовременную выплату как обычный пенсионный доход без необлагаемой налогом части, если вы получаете ее после получения статуса резидента Португалии.
Налоговые ставки и льготы Португалии на 2026 год
Налоговые ставки для пенсионных выплат
В Португалии с 2026 года к пенсионным доходам применяются девять прогрессивных налоговых ставок. Ставки начинаются с 12.5% для доходов до 8 342 евро и достигают 48% для доходов, превышающих 86 634 евро. В государственном бюджете на 2026 год пороговые значения ставок были увеличены на 3.51% с учетом инфляции, а ставки для ставок со 2-й по 5-ю снижены на 0.3 процентных пункта.
На Мадейре действуют значительно более низкие региональные ставки. Начальная ставка составляет 8.75% для дохода до 8 342 евро, а максимальная предельная ставка — 33.6% для дохода свыше 86 634 евро. Для супружеских пар, подающих совместную декларацию, налогооблагаемый доход делится на два до применения прогрессивных ставок, а затем умножается на два для определения общей суммы налога к уплате.
Специальные пенсионные отчисления
Первые 4,104 евро пенсионного дохода освобождаются от уплаты налогов в IRS. Этот вычет применяется при подаче годовой налоговой декларации. Доход ниже этого порога не влечет за собой налоговых обязательств в Португалии и предоставляет льготы пенсионерам с низким уровнем дохода.
Надбавка солидарности для лиц с высокими доходами
Налогооблагаемый доход, превышающий 80 000 евро, облагается дополнительным солидарным сбором. Ставка составляет 2.5% для дохода от 80 000 до 250 000 евро и повышается до 5% для дохода свыше 250 000 евро. Этот сбор добавляется к вашей предельной ставке IRS и остается неизменным с 2013 года.
Статус NHR: Действует ли он до сих пор?
Приём заявок на получение статуса нерезидента (Non-Habitual Residents, NHR) был закрыт 31 декабря 2023 года. Если вы получили статус NHR до 1 января 2024 года, вы сохраняете все льготы на весь 10-летний срок. Иностранные пенсии облагаются налогом по фиксированной ставке 10% в рамках статуса NHR. Те, кто получил статус резидента в 2024 году, всё ещё могли зарегистрироваться до 31 марта 2025 года при условии соответствия определённым критериям, включая подписание трудовых договоров или соглашений о владении недвижимостью до 10 октября 2023 года.
Практические шаги по избежанию двойного налогообложения
Получение налогового кода Северной территории от HMRC.
Обратитесь в Международный пенсионный центр HMRC, чтобы запросить код NT (No Tax), который обязывает вашего пенсионного провайдера выплачивать валовые суммы без вычета налогов Великобритании. Вам понадобится Фискальный сертификат проживания из Autoridade Tributária в качестве подтверждения налогового резидентства в Португалии. Обработка занимает от 12 до 16 недель, поэтому подавайте заявку до начала получения британской пенсии. Код NT применяется только после того, как вы создали запись в системе PAYE, сняв небольшую сумму первоначального платежа.
Подача налоговой декларации в Налоговую службу США (IRS) в Португалии.
Все доходы от пенсий в Великобритании необходимо указывать в ежегодной налоговой декларации Modelo 3, подаваемой в период с 1 апреля по 30 июня. Неуплата налогов влечет за собой штрафы и начисление процентов.
Когда следует получить единовременную выплату в размере 25% от суммы, не облагаемой налогом?
Оформите единовременную выплату, не облагаемую налогом в размере 25%, до получения португальского налогового резидентства. Это преимущество исчезает после получения статуса резидента Мадейры, и Португалия облагает налогом всю сумму как обычный пенсионный доход.
Варианты перевода средств: QROPS против международного SIPP.
Перевод средств в QROPS за пределами ЕС/ЕЭЗ влечет за собой комиссию за зарубежные переводы в размере 25%. Международные SIPPs обеспечивают более низкие затраты, более широкий выбор инвестиций и гибкость в работе с различными валютами без штрафных санкций за перевод.
Список пенсионных схем Великобритании, в которые можно перевести средства.
Перевод средств возможен из личных пенсионных планов Великобритании, схем с установленными взносами и индивидуальных пенсионных планов с фиксированными взносами (SIPP). Перед началом любого перевода средств за границу ознакомьтесь с официальным списком уведомлений QROPS на сайте HMRC.
Заключение
Управление вашими британскими пенсиями на Мадейре требует тщательного планирования, особенно с учетом изменений в договоре 2026 года. Мы описали, как облагаются налогом различные виды британских пенсий, и объяснили более низкие региональные ставки налогообложения на Мадейре. Вы также найдете практические шаги, позволяющие избежать двойного налогообложения. Получите свою единовременную выплату в размере 25% от суммы пенсии до получения португальского вида на жительство. Это ваше самое важное действие. Португалия облагает налогом всю сумму как обычный доход после того, как вы станете резидентом Мадейры. Время имеет существенное значение для ваших пенсионных финансов.
Данная статья носит исключительно информационный характер и не является юридической, налоговой или финансовой консультацией. Несмотря на все усилия по обеспечению точности предоставленной информации относительно Конвенции об избежании двойного налогообложения между Великобританией и Португалией 2026 года и региональных налоговых ставок Мадейры, налоговое законодательство часто меняется и может быть истолковано индивидуально. Прежде чем принимать какие-либо решения относительно вашей пенсии или статуса проживания, вам следует проконсультироваться с квалифицированным налоговым специалистом или финансовым консультантом, специализирующимся на планировании выхода на пенсию в трансграничных условиях.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее
