В 2024 году в Португалии произошли значительные изменения в налогообложении пенсионных выплат, затронувшие все решения о переезде на новое место жительства после выхода на пенсию. Режим непостоянного жителя (NHR) Приём новых заявок был прекращён в январе 2024 года, положив конец многолетнему благоприятному налоговому режиму для иностранных пенсионеров в отношении пенсий.
Многие пенсионеры всё ещё верят, что смогут воспользоваться прежними налоговыми льготами при переезде в Португалию. Реальность существенно изменилась. В Португалии теперь действуют другие налоговые ставки и правила для пенсионных накоплений, что делает правильное планирование как никогда важным.
Текущие ставки подоходного налога в Португалии варьируются от 14.5% до 48% для большинства пенсионных доходов. Государственные пенсии, частные пенсии от трудоустройства и единовременные выплаты подлежат разному налогообложению в соответствии с португальским законодательством.
В этом руководстве подробно рассматривается, как Португалия облагает налогом иностранные пенсии сегодня, объясняются доступные альтернативные налоговые режимы и предлагаются конкретные стратегии для минимизации ваших расходов. налог на пенсионные накопления бремя. Вы также узнаете о ключевых изменениях, произошедших в результате закрытия NHR, и изучите альтернативные варианты налогоэффективного планирования выхода на пенсию.
Как Португалия облагает налогом иностранные пенсии
В Португалии применяются различные налоговые режимы в зависимости от налогового резидентства налогоплательщика, а также от источника и характера пенсии. Как правило, налоговые резиденты Португалии облагаются налогом с доходов, полученных по всему миру, в то время как нерезиденты – только с доходов, полученных в Португалии. Частные пенсии (от работы в частном секторе) включаются в глобальный доход по категории H и, как правило, облагаются прогрессивными ставками IRS. Для резидентов других государств-членов ЕС/ЕЭЗ доступен дополнительный режим, если не менее 90% годового дохода получено в Португалии. Он позволяет облагать налогом налогом, аналогичным налогу резидентов, при соблюдении формальных условий и выбора, предусмотренных статьей 17-A CIRS.
Двойное налогообложение Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) играют решающую роль в распределении прав налогообложения между государствами и устранении двойного налогообложения, и их применение варьируется в зависимости от типа пенсии. Частные пенсии часто облагаются налогом в государстве проживания, в то время как пенсии государственного сектора могут облагаться налогом в государстве, выплачивающем пенсию, с учетом исключений.
Практическое применение требует активации СИДН (сертификат резидентства, соответствующие формы) и согласования с механизмами налогового зачёта или освобождения от уплаты налогов в государстве проживания. Административная практика подчёркивает, что нейтрализация внутренних различий зависит от надлежащего применения СИДН и проверки общего влияния совокупного налогообложения.
Единовременные выплаты могут регулироваться иначе, чем периодические пенсионные выплаты, но не существует универсального правила, согласно которому налогом облагается «только 50%». Действующий режим налогообложения зависит от типа плана или продукта, истории вычетов и применимых правил. В некоторых случаях налогооблагаемой может считаться только часть суммы. Поэтому перед выбором способа выплаты необходимо уточнять квалификацию и налоговые последствия в каждом конкретном случае.
Продолжительность или частота платежей могут влиять на квалификацию и налоговую ставку, применяемую к некоторым сберегательным или страховым продуктам, предназначенным для пенсионного обеспечения. Тем не менее, не существует общего правила, согласно которому платежи, произведенные менее чем за десять лет, автоматически облагаются налогом на прирост капитала по ставке 28%. Правильный подход зависит от продукта и его нормативно-правовой базы. Поэтому целесообразно изучить документацию плана и оценить ее взаимодействие с CIRS и, если применимо, с соответствующим соглашением об избежании двойного налогообложения.
Учитывая сложность международного пенсионного налогообложения, в частности взаимодействие между Налоговой службой США, природой продукта и соглашениями об избежании двойного налогообложения, профессиональная оценка имеет решающее значение для структурирования формы и сроков снятия средств (периодически или единовременно), активации договорных льгот и оптимизации налогового бремени с учетом обстоятельств отдельного лица и страны происхождения пенсии.
Специальные налоговые режимы и единовременные выплаты
В январе 2024 года система налоговых льгот на научные исследования и инновации (IFICI) заменила режим NHR. Эта новая программа облагает иностранные пенсии прогрессивным налогом от 14.5% до 53%. Высококвалифицированные специалисты, работающие в Португалии, могут воспользоваться специальной фиксированной ставкой в размере 20% в рамках программы IFICI.
Для текущих получателей пособий NHR сохраняются первоначальные условия. Заявители, зарегистрированные до марта 2020 года, продолжают получать иностранные пенсии, не облагаемые налогом, в то время как зарегистрировавшиеся с апреля 2020 года и до закрытия программы получают фиксированную ставку налога в размере 10%.
Стратегическое налоговое планирование для пенсионеров Португалии
Планирование налоговых выплат для пенсионеров в Португалии требует заблаговременной подготовки и профессионального сопровождения. Эффективный с точки зрения налогообложения выход на пенсию становится возможным, если начать планировать свою стратегию задолго до переезда.
Профессиональный опыт имеет решающее значение. Налоговые консультанты с международным опытом помогут вам определить оптимальные структуры пенсионного дохода. Их специализированные знания защитят вас от дорогостоящих ошибок, которые могут повлиять на ваш пенсионный бюджет на долгие годы.
Стратегический выбор времени создает значительные налоговые преимущества:
- Структурируйте изъятия пенсионных средств, чтобы минимизировать налоговое воздействие в Португалии в соответствии с действующими правилами
- Получите статус налогового резидента до переезда (183+ дня дают право на получение статуса резидента Португалии)
- Получите единовременные пенсионные выплаты в Великобритании, оставаясь резидентом Великобритании, чтобы избежать налогообложения в Португалии
- Ваш текущий инвестиционный портфель требует тщательного анализа.
Индивидуальные инвестиционные счета (ISA) в Великобритании теряют налоговые льготы после того, как вы становитесь резидентом Португалии. Реструктуризация этих активов в компании, соответствующие португальскому законодательству, защищает ваш инвестиционный доход.
Инвестиционные возможности, соответствующие португальскому законодательству, обеспечивают существенные преимущества. Полисы страхования жизни предлагают привлекательные налоговые условия, особенно после 8 лет, когда налогообложению подлежит только 40% прироста.
В Португалии нет налога на богатство, за исключением налога на имущество AIMI. AIMI распространяется на недвижимость стоимостью свыше 600 000 евро для отдельных лиц (1.2 млн евро для пар).
Соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 70 странами, включая США, Великобританию и Германию, защищают ваши доходы. Эти соглашения гарантируют, что вам не придётся платить налоги дважды с одного и того же пенсионного дохода.
Ключевые выводы для выхода на пенсию в Португалии
Налогообложение пенсионных накоплений в Португалии требует тщательного изучения перед переездом. Конкретный источник вашей пенсии, сроки вывода средств и план проживания напрямую влияют на ваши налоговые обязательства. Отмена режима NHR означает, что традиционные налоговые преимущества для новых резидентов больше не действуют.
Профессиональная консультация становится бесценной при решении вопросов, связанных с трансграничным налогообложением. Квалифицированные консультанты, разбирающиеся как в налоговой системе вашей страны, так и в законодательстве Португалии, могут определить возможности минимизации вашего налогового бремени. Эти знания часто позволяют сэкономить значительно больше, чем расходы на консультации.
Перед переездом необходимо пересмотреть ваш инвестиционный портфель. Инвестиционные инструменты, предоставлявшие налоговые льготы в вашей стране, могут утратить свои преимущества в соответствии с налоговым законодательством Португалии. Полисы страхования жизни и другие структуры, соответствующие португальскому законодательству, часто обеспечивают более выгодные налоговые условия для иностранных пенсионеров.
Португалия продолжает привлекать пенсионеров, несмотря на недавние налоговые изменения. Соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 70 странами Предотвращение двойного налогообложения одного и того же дохода. Страна предлагает отличное здравоохранение, благоприятный климат и разумную стоимость жизни по сравнению с другими европейскими странами.
Успех зависит от подготовки и профессионального планирования. Мы помогаем людям достичь налоговой эффективности при выходе на пенсию, грамотно структурируя и своевременно определяя сроки переезда. Португалия остаётся отличным выбором для выхода на пенсию, если вы понимаете налоговые последствия и планируете всё соответствующим образом.
Ваша пенсия в Португалии может быть финансово выгодной при правильной подготовке. Начните свой планирование налогов Заранее обратитесь за квалифицированной консультацией и примите взвешенные решения относительно вашей пенсионной и инвестиционной структуры, прежде чем переезжать.
В этом тексте представлена только общая информация о пенсионном налоге в Португалии. Он не содержит юридических, налоговых или финансовых консультаций. Налоговые последствия зависят от личных обстоятельств и правильного применения налоговых соглашений. Пенсионные правила различаются в зависимости от продукта, места жительства и документации. Всегда обратиться за квалифицированной профессиональной консультацией до принятия каких-либо решений относительно налогообложения или пенсионного обеспечения.
Основание Madeira Corporate Services восходит к 1996 году. MCS начинала как поставщик корпоративных услуг в Международном бизнес-центре Мадейры и быстро стала ведущей управляющей компанией… Читать далее
