В 2025 году налоговые резиденты Мадейры или любой другой территории Португалии обязаны по закону отчитываться о своих доходах, полученных по всему миру, в Налоговом управлении Португалии (Autoridade Tributária e Aduaneira). Эта обязанность применяется независимо от источника или места получения дохода. Она основана на международных стандартах прозрачности, включая участие Португалии в автоматическом обмене финансовой информацией в рамках ОЭСР. Общий стандарт отчетности (CRS) и различные соглашения об избежании двойного налогообложения.
Обязанности по налоговой отчетности в Португалии: что необходимо декларировать
Как налоговый резидент Португалии вы обязаны ежегодно раскрывать, среди прочего:
- Доход от трудовой деятельности (Категория А): заработная плата, жалованье, премии и т. д.;
- Самозанятость или профессиональный доход (Категория B): предпринимательская деятельность, внештатная работа;
- Инвестиционный доход (Категория E): проценты, дивиденды, роялти;
- Доход от недвижимости (Категория F): доход от аренды, доход от субаренды;
- Прирост капитала (Категория G): от продажи активов, ценных бумаг или имущества;
- Пенсионный доход (Категория Н): включая частные и государственные пенсии, полученные за рубежом;
- Иностранные банковские счета: все счета в банках, открытых не в Португалии, должны быть указаны с использованием соответствующего номера IBAN или эквивалентного идентификатора счета.
Для каждой категории дохода резиденты также обязаны раскрывать юрисдикцию происхождения, любые удержанные за рубежом налоги и, где применимо, взносы в фонды социального страхования, уплаченные за рубежом. Эта информация позволяет португальским властям сопоставлять доходы из иностранных источников с данными, полученными от стран-партнеров, и предотвращать двойное налогообложение в случаях, когда налоговые льготы положены по закону.
Ключевые сроки на 2025 год
Отчетное окно за 2024 налоговый год открывается 1 апреля 2025 г. и закрывается 30 июня 2025 г.В течение этого периода все налоговые резиденты обязаны подавать ежегодную налоговую декларацию (Модель 3), включая все необходимые приложения, такие как Приложение J для иностранных доходов и банковских счетов.
Если налогоплательщиком является компания или индивидуальное предпринимательство, декларация по налогу на прибыль предприятий (форма 22) должна быть подана до 31 мая 2025 года. Кроме того, к 15 июля 2025 года необходимо подать ежегодную упрощенную информацию о бизнесе (IES/DA), которая включает данные бухгалтерского учета. Если на основании декларации необходимо уплатить какой-либо налог, его, как правило, следует уплатить до 31 августа 2025 года, хотя налоговые органы сообщат точный срок после оценки.
Автоматический обмен информацией
Португалия является частью глобальной сети налогового сотрудничества. В соответствии с Единым стандартом отчётности ОЭСР (CRS) и многочисленными двусторонними соглашениями финансовые учреждения более чем в 100 юрисдикциях предоставляют своим налоговым органам отчётность об остатках на счетах, инвестиционном доходе и другие экономические данные. Они, в свою очередь, автоматически передают эти данные в Португалию, если владелец счёта является резидентом страны.
Непредоставление сведений о доходах или активах, находящихся за рубежом, не остаётся незамеченным. Налоговая служба регулярно сверяет внутренние декларации с зарубежными и может инициировать проверки или принять меры принудительного характера при обнаружении несоответствий.
Риски несоблюдения обязательств по представлению налоговой отчетности в Португалии
Неисполнение обязательств по представлению налоговой отчетности может привести к:
- Штрафы от 150 до 3,750 евро за упущения или задержки;
- Ежедневные начисления процентов по неуплаченным налогам;
- Процедуры аудита, инициированные на основе данных CRS или обнаружения аномалий;
- Уголовное преследование по фактам умышленного сокрытия или мошенничества.
Эти последствия распространяются на незадекларированные доходы, незадекларированные счета в иностранных банках, а также на нераскрытие иностранных налоговых льгот или удержаний.
Почему раннее планирование имеет значение, когда речь идет об обязательствах по налоговой отчетности в Португалии
Соблюдение налогового законодательства в Португалии может быть сложным, особенно когда речь идет о доходах, пенсиях или финансовых активах из-за рубежа. Madeira Corporate Services, мы оказываем профессиональную помощь в подготовке, рассмотрении и подача налоговых декларацийМы также помогаем клиентам собирать подтверждающую документацию, правильно отчитываться о зарубежных доходах и готовиться к потенциальным проверкам.
Пожалуйста, войти в контакт с нами Если вам требуется персонализированное руководство или вы хотите убедиться, что ваша отчётность за 2025 год полностью соответствует требованиям. Своевременная и прозрачная отчётность защищает от ненужных юридических и финансовых рисков.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее
