Война, инициированная Россией против Украины, затрагивает украинцев и русских в Португалии. Учитывая это, наша команда в MCS подготовил следующую информацию об украинцах и русских в Португалии и о том, чего им следует ожидать, если они решат легально проживать на территории Португалии.
Украинцы и русские в Португалии: налоговое резидентство
Украинцы, проживающие в Португалии по статусу временной защиты или любой визе на жительство, являются резидентами для целей налогообложения. Они должны сообщить налоговой службе Украины свой новый адрес проживания сразу же после проживания на территории Португалии. Как правило, налогоплательщик считается налоговым резидентом Португалии, если он остается в стране более 183 дней. Этот подсчет относится к любому периоду в 12 месяцев, начинающемуся или заканчивающемуся в рассматриваемом году. Те же правила распространяются на россиян, легально проживающих в Португалии.
Обязательства по налоговой отчетности
Следовательно, для налогоплательщика, являющегося налоговым резидентом Португалии, подоходный налог с населения (IRS) будет взиматься с его дохода во всем мире. Ставка налога в Португалии может достигать 48%, но к тем, кто прибывает на территорию Португалии впервые за пять лет, могут применяться особые условия. Указанные специальные требования предусмотрены статус NHR, что может принести значительную пользу многим украинцам, особенно тем, кто работает в сфере IT в качестве фрилансеров.
Налогоплательщик-резидент Португалии должен подать форму 3 IRS, сообщающую о доходах, полученных во всем мире, уплаченных налогах на прибыль во всем мире и сделанных взносах на социальное обеспечение, а также IBAN непортугальских счетов.
Обмен информацией между налоговыми органами
Налоговый кодекс Португалии требует, чтобы все налогоплательщики, работающие и проживающие за границей, сообщали об изменении своего налогового адреса в налоговую и таможенную службу в течение 60 дней.
Этот вопрос становится более «серьезным», если учесть, что банки теперь собирают и сообщают налоговым органам информацию об остатках на банковских счетах клиентов-нерезидентов (для целей налогообложения). Однако большая часть диаспоры за границей этого не делает. Это приводит к тому, что они неправильно сообщают о своих доходах, полученных в обеих странах.
Также происходит обратное: иностранные банки сообщают о счетах налогоплательщиков-резидентов на их национальной территории в соответствующие налоговые органы, которые затем передают эту информацию налоговым органам страны происхождения.
Этот обмен информацией связан с внедрением Общих стандартов отчетности («CRS»), созданных ОЭСР и в которых участвуют Португалия и 97 других стран (включая Россию и Украину, через Глобальный форум по прозрачности и обмену информацией для Налоговые цели).
Эти общие стандарты отчетности направлены на борьбу с уклонением от уплаты налогов и отмыванием денег и могут повлиять на статус налогового резидента тысяч экспатов.
В этом случае CRS могут рисковать обложением доходов экспатов налогом в стране их происхождения и стране их проживания, если статус налогового резидента не актуален во всех юрисдикциях.
Поэтому иностранцы должны обновить свой статус налогового резидента в компетентных налоговых органах обеих стран.
Фриланс в Португалии
Украинцы и русские в Португалии, желающие заниматься своей фриланс-деятельностью, должны зарегистрироваться в Португалии как таковые (поскольку нельзя оказывать услуги и быть зарегистрированным в качестве фрилансера в стране, где он не проживает, для целей иммиграции и налогообложения, т.е. в стране происхождения).
Доход фрилансера может облагаться налогом либо по упрощенной схеме, либо на основании организованных счетов налогоплательщика.
Упрощенный режим будет применяться только к налогоплательщикам, которые, не сделав выбор в пользу организованных счетов, имеют оборот или валовой предпринимательский и профессиональный доход ниже 200,000 2020 евро (на 75 год) в предыдущем году. В соответствии с этим упрощенным режимом вышеуказанный доход облагается налогом в размере 151% от дохода, полученного от деловых и профессиональных услуг, перечисленных в таблице, указанной в статье 75 Кодекса подоходного налога. В качестве стимула для налогоплательщиков, присоединяющихся к упрощенному режиму, коэффициент 50% снижается на 25% и 48% в налоговом периоде начала деятельности и последующем. Применяемая ставка подоходного налога с физических лиц может быть прогрессивной (до 20%) или фиксированной на уровне XNUMX% (в соответствии с условиями схемы NHR).
«Вычет» дохода, возникающий в результате применения коэффициента 75%, частично обусловлен проверкой расходов и сборов, фактически понесенных и связанных с деятельностью.
Таким образом, к налогооблагаемому доходу, определенному с применением коэффициентов, будет добавлена положительная разница между 15% валового дохода и суммой следующих сумм (примерно 27.000 XNUMX евро):
- 4,104 10 евро или, если больше, общая сумма обязательных взносов на социальное страхование (частично не превышает XNUMX% от полученного валового дохода).
- Информация о расходах на персонал, заработная плата или оклады передается в налоговые органы Португалии.
- Аренда имущества, выделенная для профессиональной деятельности, сообщается посредством выдачи электронной квитанции или специального заявления, счета-фактуры и другие документы которого передаются в португальские налоговые органы (если только частично относятся к профессиональной деятельности, это считается только 25% от суммы Итого).
- 1.5% от налоговой регистрационной стоимости имущества, отнесенного к коммерческой или профессиональной деятельности, или 4% от налоговой регистрационной стоимости имущества, отнесенного к гостинице или сдаче в аренду (если только частично отнесено к профессиональной деятельности, считается, что только 25% от общей суммы).
- Другие расходы, связанные с приобретением товаров и услуг, связанных с деятельностью, должным образом сообщенные португальским налоговым органам, а именно расходы на текущее потребление материалов, электроэнергии, воды, транспорта и связи, арендная плата, судебные разбирательства, страхование, арендная плата, обязательные сборы, уплачиваемые профессиональным ассоциации и другие организации, представляющие профессиональную деятельность, к которой принадлежит налогоплательщик, поездки и пребывания налогоплательщика и его работников (если только частично отнесены к деятельности, считается только 25% от общей суммы).
- Импорт и приобретение товаров и услуг внутри Сообщества, связанных с данной деятельностью.
В дополнение к сумме вышеуказанного вычета сумма обязательных взносов на социальное обеспечение, уплаченная в размере более 10% от валового дохода и связанная с такой профессиональной деятельностью, также может быть вычтена из дохода от самозанятости, если она не вычитается для других целей.
Ставка взносов, применимая к самозанятым, соответствует 21.4%. Ежемесячная база взносов для самозанятых соответствует 1/3 соответствующего вознаграждения, установленного в каждом отчетном периоде, и оказывает влияние на этот месяц и следующие два месяца. При определении соответствующего вознаграждения самозанятого учитывается доход, полученный за три месяца, предшествующих отчетному месяцу. Соответствующее вознаграждение соответствует 70% от суммы оказанных услуг. База взносов, рассматриваемая за каждый месяц, имеет максимальный предел, равный 12-кратному значению МСФО (5,265.72 2020 евро, стоимость в 21.4 г.), т. е. максимальные взносы в месяц составляют 12% x (1126.86 МСФО) = XNUMX евро.
Как фрилансер или самозанятый человек, важно отметить, что вы будете освобождены от выплат по социальному обеспечению в течение первых 12 месяцев с начала вашей деятельности. Взносы на социальное страхование должны быть уплачены в период с 10 по 20 число месяца, следующего за месяцем, в который они относятся.
Как фрилансер или самозанятый человек, важно отметить, что вы будете освобождены от выплат по социальному обеспечению в течение первых 12 месяцев с начала вашей деятельности. Взносы на социальное страхование должны быть уплачены в период с 10 по 20 число месяца, следующего за месяцем, в который они относятся.
НДС в Португалии уплачивается всеми предприятиями с оборотом свыше 12,500 XNUMX евро по налогооблагаемым услугам. НДС уплачивается налоговому органу Португалии через семь дней после окончания отчетного периода, ежеквартально или ежемесячно.
Эта статья предназначена только для общих информационных целей и не предназначена и не должна толковаться как юридическая или профессиональная консультация любого рода. Если у вас есть какие-либо вопросы, пожалуйста, не стесняйтесь Контакты.
Лауринда имеет диплом делового администрирования Южноафриканского института управления и торговли. Читать далее
