Поскольку гиг-экономика продолжает расширяться, все больше и больше профессионалов рассматривают возможность самостоятельной занятости в Португалии. Страна предлагает благоприятную деловую среду, привлекательные налоговые льготы и высокое качество жизни. В этом подробном руководстве мы рассмотрим различные аспекты самозанятости в Португалии, включая налогообложение, регистрацию, отчисления и взносы в систему социального обеспечения.
1. Введение в самозанятость в Португалии
Рост рынка фриланса сделал Португалию привлекательным местом для самозанятых профессионалов. Страна прославилась цифровыми кочевниками и предпринимателями благодаря гибкому трудовому законодательству, мягкому климату и яркой культуре. Как самозанятый человек вы можете выбирать свои проекты и клиентов, но вы также несете ответственность за управление своими налогами и отчислениями на социальное обеспечение.
2. Налогообложение самозанятых лиц в Португалии
Когда вы работаете не по найму в Португалии, на вас распространяется такое же налоговое законодательство, как и на любого другого внештатного специалиста. Налоговая система основана на режиме самооценки, что означает, что вы несете ответственность за расчет и уплату налогов. Налоговый год в Португалии длится с января по декабрь.
2.1 Подоходный налог (НДФЛ)
Самозанятые лица в Португалии облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), прогрессивным налогом, зависящим от их дохода. Ставки налога варьируются от 14.5% до 48%, в зависимости от уровня вашего дохода. В соответствии со схемой для непривычных налоговых резидентов (NHR) доход из иностранных источников может быть освобожден от подоходного налога при соблюдении определенных критериев. Кроме того, доход из португальских источников может облагаться фиксированным налогом в размере 20%, если деятельность считается дорогостоящей.
2.2 Налог на добавленную стоимость (НДС)
Если вы предоставляете услуги или продаете товары, вам может потребоваться взимать налог на добавленную стоимость (НДС) в счетах, выставляемых клиентам в Португалии и других странах. Стандартная ставка НДС в Португалии составляет 23%. Однако, если вы работаете не по найму на Мадейре, ставка НДС составляет 22%. Освобождение от НДС доступно в рамках механизма обратного начисления для выставления счетов клиентам из ЕС и не из ЕС при соблюдении определенных условий.
2.3 Взносы на социальное обеспечение
Самозанятые лица в Португалии должны платить взносы на социальное обеспечение через 12 месяцев после регистрации в качестве фрилансера. Ежемесячная база взносов соответствует 1/3 соответствующего вознаграждения, установленного в каждом отчетном периоде, и оказывает влияние на этот месяц и следующие два месяца.
Для определения соответствующего вознаграждения самозанятых учитывается доход, полученный за три месяца, предшествующих отчетному месяцу. Соответствующий платеж соответствует 70% дохода от оказанных услуг. База взносов, учитываемая за каждый месяц, имеет максимальный предел, равный 12-кратному значению португальского социального индекса (IAS), но не более 14,808.93 XNUMX евро в год.
3. Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя в Португалии
Чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя для целей налогообложения в Португалии, вам необходимо получить идентификационный номер налогоплательщика (NIF) и зарегистрироваться в налоговых органах. Вы можете сделать это лично в налоговой инспекции (serviço de finanças) или через поставщика услуг, такого как Madeira Corporate Services. После регистрации вы должны вести учет всех своих доходов и расходов и подавать налоговую декларацию (Declaração de IRS) каждый год.
Все доходы, полученные в качестве фрилансера, должны выставляться через программное обеспечение для выставления счетов, одобренное Autoridade Tributária e Aduaneira.
4. Вычеты и пособия для самозанятых лиц в Португалии
Фрилансеры в Португалии могут претендовать на различные вычеты и надбавки для уменьшения своего налогооблагаемого дохода. К ним относятся:
4.1 Коммерческие расходы
Фрилансеры могут вычитать коммерческие расходы, такие как аренда офиса, оборудование и расходные материалы, из своего налогооблагаемого дохода. Все расходы должны быть связаны с коммерческой деятельностью, которую осуществляет фрилансер.
4.2 Персональные вычеты
Фрилансеры также могут претендовать на личные отчисления, такие как взносы в пенсионный план, взносы на медицинское страхование и расходы на образование.
5. Упрощенный режим против организованного учета
Фрилансеры с доходом до 200,000 25 евро в год могут выбрать упрощенный режим, который позволяет им вычитать фиксированную ставку в размере 200,000% своего дохода из налогооблагаемого дохода. Те, у кого доход превышает XNUMX XNUMX евро, должны иметь организованный бухгалтерский учет и, следовательно, должны нанять сертифицированного бухгалтера для помощи в определении их прибылей и убытков.
6. Схема непривычного налогового резидента (NHR)
Ассоциация Налоговый резидент, не являющийся постоянным налоговым резидентом (NHR) является привлекательным вариантом для фрилансеров, желающих переехать в Португалию на длительный период (более 183 дней). В соответствии со схемой NHR доходы из иностранных источников могут быть освобождены от подоходного налога с населения в Португалии при условии соблюдения определенных требований в соответствии с правилами схемы. Кроме того, доход из португальских источников может облагаться фиксированным налогом в размере 20%, если деятельность считается дорогостоящей.
7. Обязательства по НДС для фрилансеров
НДС в Португалии уплачивается всеми предприятиями с оборотом более 13,500 XNUMX евро по налогооблагаемым услугам. НДС подлежит уплате в Налоговое управление Португалии через семь дней после окончания отчетного периода, ежеквартально или ежемесячно.
Важно отметить, что счета, связанные с вашей внештатной деятельностью, должны быть выставлены через программное обеспечение для выставления счетов, одобренное Министерством финансов Португалии.
8. Сроки уплаты налогов и способы оплаты
Фрилансеры в Португалии должны подавать налоговую декларацию до 30 июня каждого года. Если вы зарегистрированы как плательщики НДС, вы также должны подавать ежеквартальные декларации по НДС.
Доступны несколько вариантов расчета налогов, включая банковский перевод, прямой дебет и оплату в налоговой инспекции.
9. Штрафы за несоблюдение
Несоблюдение налогового законодательства может повлечь за собой пени и штрафы. Налоговые органы могут налагать штрафы за несвоевременное или неправильное представление налоговых деклараций, отсутствие постановки на налоговый учет и несвоевременную уплату налогов.
10. Советы по управлению налогами
Чтобы управлять своими налоговыми делами в качестве индивидуального предпринимателя в Португалии, крайне важно:
- Нанять бухгалтера
- Ведите точный учет всех ваших доходов и расходов
- Подавайте налоговую декларацию вовремя
- Обратитесь за профессиональным советом, если вы не уверены в каком-либо аспекте налоговой системы.
- Планируйте свои налоговые платежи и ежемесячно откладывайте деньги для покрытия налоговых обязательств.
- Рассмотрим один пример на платформе Налоговый резидент, не являющийся постоянным налоговым резидентом (NHR), если вы планируете переехать в Португалию на длительный период
11. Заключение
Стать самозанятым в Португалии может быть полезным и полезным опытом, предлагающим гибкость и независимость. Разбираясь в налоговой системе, регистрируясь для целей налогообложения, запрашивая вычеты и льготы, соблюдая сроки уплаты налогов и при необходимости обращаясь за профессиональной помощью, вы можете обеспечить соблюдение правил и сосредоточиться на своей работе. При тщательном планировании и управлении вы сможете успешно ориентироваться в мире самозанятости в Португалии и пользоваться всеми его преимуществами.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее