Выбор страницы

Налоговые консультанты или сказка старая как мир

Главная | Подоходный налог | Налоговые консультанты или сказка старая как мир

Налоговые консультанты или сказка старая как мир

by | Суббота, 13 августа 2022 | Иммиграция, Подоходный налог

налоговые консультанты

Как налоговые консультанты с 1995 года, мы слышали немало историй, столь же старых, как и времена, когда эмигранты переезжали на территорию Португалии в иммиграционных и налоговых целях, в конечном итоге нарушая португальское налоговое законодательство, когда речь идет о налогообложении доходов физических лиц, и, следовательно, столкновение с неприятными сюрпризами (штрафы, проценты и дополнительные налоги в будущем).

Квалифицированный налоговый консультант, будь то юрист или сертифицированный бухгалтер, проведет вас через переезд с точки зрения португальского налогообложения, предоставив подробную информацию о ваших налоговых обязательствах и обязательствах по отчетности в качестве резидента для иммиграционных и налоговых целей на территории Португалии.

Не «банановая республика»

С появлением Необычный резидент (NHR) налоговая схема Португалии и Остров Мадейра, пользуются еще большим спросом у эмигрантов. Вдобавок ко всему, российская агрессия против Украины привела к росту украинского населения, проживающего на острове, всех потенциальных налогоплательщиков, которые, в принципе, должны получать выгоду от схемы NHR.

Тем не менее, наша команда налоговых консультантов продолжает видеть одни и те же ошибки, совершаемые эмигрантами, независимо от ситуации, которая привела их на остров. Наша команда повидала все: от обладателей статуса NHR, которые решили подавать свою декларацию о подоходном налоге с населения в Португалии только для доходов, полученных во всем мире в первый год после их регистрации, до обладателей статуса NHR, которые решили никогда не подавать свою декларацию о подоходном налоге с населения в Португалии, или даже дело тех, кто извлекает выгоду из режим временной защиты которые продолжают работать в качестве самозанятых в стране своего происхождения, когда на самом деле они квалифицируются как резиденты на территории Португалии (имея здесь свои юридические обязательства перед AT — налоговым и таможенным управлением Португалии).

К описанным выше ситуациям мы можем добавить те, в которых иностранные налогоплательщики, проживающие в Португалии, предпочитают лишь частично декларировать свои общемировые доходы, или ситуации, в которых иностранцы являются резидентами для целей налогообложения более 20 лет и никогда не подавали декларацию о подоходном налоге с населения. .

Все описанные выше ситуации не соответствуют налоговому законодательству Португалии.

Хороший налоговый консультант знает ваши обязательства.

Квалификация налогового резидента на территории Португалии

Как правило, налогоплательщик считается налоговым резидентом Португалии, если он остается более 183 дней. Этот подсчет относится к любому периоду в 12 месяцев, начинающемуся или заканчивающемуся в рассматриваемом году.

Человек также является резидентом, если он владеет жильем, которое предполагает намерение содержать и занимать его как обычное место жительства в течение 183 дней 12 месяцев. 

В дополнение к вышеупомянутым общим правилам, которые совпадают с налоговыми соглашениями, подписанными Португалией, если у человека есть вид на жительство в Португалии, он демонстрирует намерение стать налоговым резидентом. Кроме того, определенные виды на жительство (например, основанные на визе D7) подразумевают минимальные требования к пребыванию на территории Португалии, которые влекут за собой получение налогового резидентства и регистрацию в AT.

С другой стороны, если кому-то было предоставлено право проживания в Португалии в соответствии со статусом временной защиты, это лицо становится резидентом для иммиграционных и налоговых целей в день предоставления указанного статуса.

Вообще говоря, иммиграция на территорию Португалии обычно подразумевает регистрацию в качестве налогового резидента в стране. Это повлечет за собой ответственность по подоходному налогу с населения в Португалии и обязательства по налоговой отчетности.

В случае противоречия в определении налогового резидентства налогоплательщик должен учитывать критерии его назначения в Соглашении об избежании двойного налогообложения, подписанном между Португалией и страной резидентства, и португальское налоговое законодательство по этому вопросу, а именно частичное резидентство. Если вы сомневаетесь в своем статусе налогового резидента, обратитесь к налоговому консультанту.

Если кто-то хочет получить статус NHR, он должен стать резидентом.

Налоговое резидентство необходимо для получения статуса Non-Habitual (NHR), так как сначала нужно быть резидентом, чтобыНеобычный статус (NHR), так как сначала нужно быть резидентом, чтобы подать заявку на статус NHR, и у него есть время до 31 марта года, следующего за годом регистрации в качестве резидента, чтобы получить указанный статус (в противном случае человек теряет шанс получить льготы NHR навсегда) .

Ваши юридические обязательства в качестве резидента

Квалифицированные налоговые консультанты немедленно сообщат вам, что ваши юридические обязательства будут следующими, если вы соответствуете критериям резидента для целей налогообложения на территории Португалии:

  • Для налогоплательщика, являющегося налоговым резидентом Португалии, подоходный налог с физических лиц (IRS) будет взиматься с его дохода во всем мире. Налоговая ставка IRS может подняться до 48%, если указанный налогоплательщик не выполняет требования, чтобы воспользоваться льготами или фиксированными налоговыми ставками, предусмотренными в соответствии со статусом NHR, на который они подали заявку.
  • В дополнение к вышеизложенному, налогоплательщик-резидент (в том числе получающий выгоду от схемы NHR) обязан ежегодно подавать свои португальские налоговые декларации по личному подоходному налогу, раскрывая свой доход во всем мире, соответствующие уплаченные налоги, сделанные взносы на социальное обеспечение и IBAN всех непортугальских граждан. банковские счета по состоянию на 31 декабря отчетного финансового года.

Несоблюдение обязательств по ежегодной налоговой отчетности может повлечь за собой уголовную ответственность.

Налоговое резидентство и CRS

Налоговый кодекс Португалии требует, чтобы все налогоплательщики, работающие и проживающие за границей, сообщали об изменении своего налогового адреса в AT в течение 60 дней. В других странах будут действовать аналогичные правила. Поэтому крайне важно, чтобы иностранцы уточнили у своих налоговых консультантов в стране происхождения, что необходимо сделать для переезда на территорию Португалии с точки зрения налогообложения страны происхождения.

Вышеупомянутый вопрос становится более «серьезным», если учесть, что банки теперь собирают и сообщают налоговым органам информацию об остатках на банковских счетах, принадлежащих клиентам-нерезидентам (для целей налогообложения). Происходит и обратное: иностранные банки сообщают о счетах налогоплательщиков-резидентов на их национальной территории своим соответствующим налоговым органам, которые затем сообщают эту информацию налоговым органам страны происхождения.
 
Этот обмен информацией связан с внедрением Общих стандартов отчетности («CRS»)., созданная ОЭСР и в которой участвуют Португалия и 93 других юрисдикции. Среди 93 юрисдикций, оффшорный также включены Каймановы острова, Британские Виргинские острова и Нормандские острова.

Эти общие стандарты отчетности направлены на борьбу с уклонением от уплаты налогов и отмыванием денег и могут повлиять на статус налогового резидента тысяч экспатов. В этом случае CRS могут рисковать обложением доходов экспатов налогом в стране их происхождения и проживания, если статус налогового резидента не актуален во всех юрисдикциях.

Обмен налоговой информацией внутри ЕС

В дополнение к вышеизложенному, AT — налоговое и таможенное управление Португалии может очень хорошо знать о нарушениях, которые совершает налоговый резидент, если он решает не сообщать о своих доходах во всем мире, как описано выше. Это связано с действующим законодательством ЕС о предотвращении уклонения от уплаты налога на доходы физических лиц.

Директива об административном сотрудничестве

Директива об административном сотрудничестве (DAC) является одной из мер, принятых EU для реализации стратегии по борьбе с уклонением от уплаты налогов, принятой в 2006 году. Ее цель – обеспечить, чтобы ОЭСР Стандарт обмена информацией по запросу единообразно применяется в ЕС. Нельзя запрещать государству-члену передавать информацию о налогоплательщике другому государству-члену, поскольку требуемая информация может быть предоставлена ​​только банком или финансовым учреждением. Директива применяется к налогам, взимаемым государством-членом или территориальными или административными единицами государства-члена, включая местные органы власти. Это исключает косвенные налоги, уже предусмотренные законодательством Союза об административном сотрудничестве между государствами-членами.

С 01 января 2015 года Директива предусматривает автоматический обмен информацией о пяти нефинансовых категориях доходов и капитала на основе доступной информации.

  • Доход от прибыльной деятельности
  • Пенсии
  • Вознаграждение Наблюдательного совета
  • Право собственности и доходы от недвижимого имущества
  • Продукты страхования жизни

Кроме того, Европейская комиссия предложила расширить автоматический обмен информацией между налоговыми администрациями в EU усилить борьбу с уклонением от уплаты налогов. С внесением поправок в Директиву 2014/107 от 09 декабря 2014 года список финансовой информации теперь также подпадает под действие Автоматического обмена информацией с 01 января 2017 года.

Обмен информацией о финансовых счетах

В EU (а также участвующие третьи страны) передается информация о финансовых счетах, принадлежащих лицу, являющемуся резидентом другой участвующей страны. Финансовые учреждения (банки, доверительные управляющие, брокеры, некоторые инвестиционные структуры и некоторые страховые компании) обязаны сообщать такие данные в местные налоговые органы. Затем эти данные передаются в соответствующие налоговые органы другой страны.

Следующая информация должна предоставляться начиная с даты окончания срока 31 декабря 2016 года:

  • Данные физического или юридического лица, подлежащего отчетности (название, адрес, страна проживания, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), дата и место рождения для лиц, номер счета)
  • Название и австрийский налоговый идентификационный номер отчитывающегося финансового учреждения
  • Остаток или стоимость счета (включая денежную стоимость или выкупную стоимость в случае выкупаемых страховых или аннуитетных договоров) на конец соответствующего календарного года.
  • Для депозитарных счетов: общая валовая сумма процентов/дивидендов/прочих доходов и общая валовая выручка от продажи или выкупа финансовых активов.
  • Для депозитных счетов: общий валовой процентный доход

Это положение направлено на то, чтобы избежать того, чтобы доход от капитала, полученный за границей и подлежащий декларированию или налогообложению в стране проживания, не декларировался налогоплательщиком.

Цифровые кочевники и фрилансеры

Если вы квалифицируетесь как резидент для целей налогообложения на территории Португалии, даже в качестве цифрового кочевника, вы не только несете ответственность в соответствии с законом за вышеупомянутые обязательства по отчетности по личному подоходному налогу (и налогообложению), но также и к ряду других обязанности, такие как регистрация в качестве фрилансера, выставление своим клиентам счетов за доход, который они получают (в соответствии с португальскими правилами выставления счетов и с использованием сертифицированного программного обеспечения для выставления счетов), отчетность по налогу на добавленную стоимость (НДС) и отчетность по социальному страхованию и взносы. Пожалуйста, нажмите здесь для получения дополнительной информации о конкретных ситуациях цифровых кочевников.

Заключение

Избегайте старых сказок, следуйте рекомендациям налоговых консультантов (принесите их с собой в налоговую инспекцию, если хотите научиться делать что-то самостоятельно) и всегда рассказывайте полную картину о структуре вашего дохода. Тем не менее, самое важное, чего следует избегать, — это слухи или потери при переводе с налоговыми служащими, поскольку предоставленная информация может не относиться конкретно к вам. Когда дело доходит до налогов, даже в подобных ситуациях один размер обычно не подходит для всех.

Эта статья предназначена только для общих информационных целей и не предназначена и не должна рассматриваться как юридическая или профессиональная консультация любого рода.

Другие контрактные услуги Статьи

Переезд в Португалию из Ирландии: подробное руководство

Переезд в Португалию из Ирландии: подробное руководство

Переезд в Португалию из Ирландии становится все более популярным среди граждан Ирландии, стремящихся сменить обстановку, более теплый климат и другое качество жизни. Это всеобъемлющее руководство призвано помочь тем, кто собирается совершить прыжок, и охватывает основные аспекты...

Откройте для себя успех: важные советы для самозанятых в Португалии

Откройте для себя успех: важные советы для самозанятых в Португалии

Португалия предлагает гостеприимную среду для самозанятых, подкрепленную динамичной экосистемой стартапов, современными коворкингами и поддержкой сообщества экспатриантов. Это делает его идеальным местом для фрилансеров, ищущих баланс между работой и личной жизнью и доступную жизнь....

Рассылка новостей

Присоединяйтесь к нашему списку рассылки и получайте самую свежую информацию о регистрации на Мадейре (Португалия), услугах для экспатриантов и регистрации судов.

Нужна помощь?

Если у вас есть какие-либо вопросы о нас и наших услугах, не стесняйтесь обращаться к нам.

Свяжитесь с нами

Другие контрактные услуги Статьи

Переезд в Португалию из Ирландии: подробное руководство

Переезд в Португалию из Ирландии: подробное руководство

Переезд в Португалию из Ирландии становится все более популярным среди граждан Ирландии, стремящихся сменить обстановку, более теплый климат и другое качество жизни. Это всеобъемлющее руководство призвано помочь тем, кто собирается совершить прыжок, и охватывает основные аспекты...

Откройте для себя успех: важные советы для самозанятых в Португалии

Откройте для себя успех: важные советы для самозанятых в Португалии

Португалия предлагает гостеприимную среду для самозанятых, подкрепленную динамичной экосистемой стартапов, современными коворкингами и поддержкой сообщества экспатриантов. Это делает его идеальным местом для фрилансеров, ищущих баланс между работой и личной жизнью и доступную жизнь....

Жизнь в Португалии и на острове Мадейра: подробное сравнение

Жизнь в Португалии и на острове Мадейра: подробное сравнение

Мадейра, португальский архипелаг в Атлантическом океане, примерно в 750 милях к юго-западу от Лиссабона, предлагает уникальное предложение для тех, кто предпочитает жизнь в Португалии жизни на острове. Окруженная просторами Атлантики, Мадейра обладает ярко выраженной индивидуальностью...

Хотите с нами поговорить?

Если у вас есть какие-либо вопросы о нас и наших услугах, не стесняйтесь обращаться к нам.