Nómadas Digitais

A Madeira oferece as condições perfeitas para atrair nómadas digitais com a sua beleza natural, actividades em natureza, cultura e condições climáticas fantásticas durante todo o ano.

Com impostos reduzidos, infra-estruturas adequadas, custos operacionais competitivos, segurança e qualidade de vida, a Madeira posiciona-se para proporcionar aos nómadas digitais um pacote único de benefícios, oferecendo uma vasta gama de soluções para as suas necessidades específicas.

Sendo uma Internet rápida imprescindível ao estilo de vida dos nómadas digitais, a Madeira beneficia de uma Estação de Cabo Submarino, alojada no “Madeira Datacenter”, operando vários cabos submarinos ópticos internacionais, permitindo a interconectividade com redes SDH nacionais e internacionais e proporcionando, como tal, vantagens significativas em termos de qualidade, custo, largura de banda e escalabilidade.

Outra infra-estrutura disponível é o Internet Gateway fornecido pela Marconi Internet Direct (MID). Este MID oferece acesso internacional à Internet sem qualquer tipo de condicionantes e utilizando a diversidade no acesso a backbones internacionais.

Por último, mas certamente não menos importante, a plataforma IP tem a sua conectividade internacional distribuída por: 3 PoPs (Londres, Amsterdão e Paris), ligações de peering com centenas dos principais ISPs internacionais e trânsitos IP para a Europa e os EUA.

Todas as infra-estruturas acima referidas, combinadas com uma vida insular fácil, fazem da Madeira um destino único, dentro da Europa, para se deslocar como nómada digital.

Cidadãos da UE, cidadãos do EEE e cidadãos suíços

Os cidadãos da UE (com excepção dos portugueses) que vivem na Madeira (ou em qualquer território português) há mais de 3 meses têm de formalizar o seu direito de residência através do registo.

Após 3 meses na Madeira (ou em qualquer território português), os cidadãos da UE têm 30 dias para se registarem, após os quais recebem um certificado de registo.

A falta de registo é uma infracção punível com uma multa entre 400 e 1500 euros.

Registar-se ou permanecer registado sem preencher as condições necessárias é uma infracção punível com uma coima entre 500 e 2500 euros.

Em caso de abuso da lei, fraude, ou falso casamento ou parceria de conveniência, o direito de residência será recusado e retirado.

Cidadãos não Europeus

Se é nacional de um país terceiro, tenha em atenção que não tem direito a exercer qualquer actividade profissional para uma entidade portuguesa sem visto. Além disso, antes da sua re-domiciliação, certifique-se de que possui um visto de entrada adequado se planear permanecer mais tempo do que o período sem visto.

Neste momento, Portugal não tem qualquer tipo de visto digital nómada. Assim, caso planeie permanecer por um período prolongado, existem diversos vistos a considerar, tais como o visto de rendimento passivo ou o visto gold. É igualmente importante notar que vistos diferentes têm requisitos mínimos de estadia diferentes.

Antes da sua mudança, certifique-se de compreender que tipo de visto é mais adequado à sua situação específica e contacte um membro da Ordem dos Advogados para o orientar ao longo deste processo.

Em geral, os nómadas digitais (não portugueses) que residem até 183 dias num determinado ano na Madeira não são considerados residentes, para efeitos fiscais, e portanto não estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento pessoal sobre o seu rendimento mundial.

Não obstante o acima exposto, se tiver um imóvel (alugado ou comprado) que possa ocupar por 183 dias num determinado ano ou se contratar entidades portuguesas como free-lancer durante esse período de tempo, poderão surgir implicações em  sede de  imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. Nestas circunstâncias, não se esqueça de contactar um consultor fiscal a fim de evitar surpresas desagradáveis.

Se estiver a considerar uma estadia mais longa, quer como free-lancer, quer como empregado, existem benefícios fiscais para expatriados que desejem efectivamente mudar-se para a Madeira, nomeadamente os previstos ao abrigo do regime de Residente Fiscal Não Habitual.

Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares

Os nómadas digitais que desejem re-domiciliar-se por um longo período, mais de 183 dias, podem estar sujeitos ao imposto português sobre o rendimento das pessoas singulares sobre o seu rendimento mundial. Assim, o estatuto dos residentes fiscais não habituais (RNH) pode ser uma opção que se deve considerada.

De um modo geral, ao abrigo do regime do RNH, os rendimentos provenientes do estrangeiro estão isentos do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares em Portugal, desde que alguns requisitos sejam cumpridos ao abrigo das regras do regime. Além disso, os rendimentos de origem portuguesa podem ser sujeitos a um imposto fixo de 20% se a actividade exercida pelo nómada digital for considerada como uma actividade de elevado valor acrescentado.

Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares como Freelancer

Os rendimentos de uma actividade comercial, industrial ou agrícola e os rendimentos de um único comerciante (incluindo serviços científicos, artísticos ou técnicos) ou de direitos intelectuais (quando auferidos pelo proprietário original) podem ser tributados ou de acordo com um regime simplificado ou com base na contabilidade organizada do contribuinte.

O regime simplificado aplicar-se-á apenas aos contribuintes que, não tendo optado pela contabilidade organizada, tenham um volume de negócios ou um rendimento bruto empresarial e profissional inferior a 200.000 euros (para 2020) no ano anterior. Ao abrigo deste regime simplificado, os rendimentos acima referidos são tributados em 75% dos rendimentos provenientes dos serviços empresariais e profissionais enumerados no quadro referido no artigo 151º do Código PIT. Como incentivo à adesão dos contribuintes ao regime simplificado, o coeficiente de 75% é reduzido em 50% e 25%, no período fiscal do início da actividade e no seguinte. A taxa de IRS aplicável pode ser progressiva (até 48%) ou fixa em 20% (nas condições do regime dos RNHs).

A “dedução” do rendimento resultante da aplicação do coeficiente de 75% é parcialmente condicionada pela verificação das despesas e encargos efectivamente incorridos e relacionados com a actividade.

Por conseguinte, ao rendimento tributável determinado pela aplicação dos coeficientes será acrescentada a diferença positiva entre 15% do rendimento bruto e a soma dos seguintes montantes (os 27.000 euros mencionados durante a reunião):

  • EUR 4.104 ou, quando superior, o montante total das contribuições obrigatórias para a segurança social (na parte que não exceda 10% do rendimento bruto recebido).
  • Despesas de pessoal, salários ou vencimentos comunicados às autoridades fiscais portuguesas.
  • Rendas de imóveis afectos à actividade profissional comunicadas através da emissão de um recibo electrónico ou de uma declaração específica, cujas facturas e outros documentos são comunicados à administração fiscal portuguesa (se apenas parcialmente afectos à actividade profissional, é considerado apenas 25% do montante total).
  • 1,5% do valor de registo fiscal dos imóveis afectos à actividade empresarial ou profissional ou 4% do valor de registo fiscal dos imóveis afectos à actividade hoteleira ou de arrendamento (se apenas parcialmente afectos à actividade profissional, é considerado apenas 25% do montante total).
  • Outras despesas com a aquisição de bens e serviços relacionados com a actividade, devidamente comunicadas às autoridades fiscais portuguesas, nomeadamente despesas com materiais de consumo corrente, electricidade, água, transportes e comunicações, rendas, litígios, seguros, rendas de arrendamento, honorários obrigatórios pagos a associações profissionais e outras organizações representativas das actividades profissionais a que o contribuinte pertence, deslocações e estadias do contribuinte e dos seus empregados (se apenas parcialmente afectos à actividade, é considerado apenas 25% do montante total).
  • Importações e aquisições intracomunitárias de bens e serviços relacionados com a actividade.

Para além do montante da dedução acima referida, o montante das contribuições obrigatórias para a segurança social pagas, superiores a 10% do rendimento bruto e relacionadas com essas actividades profissionais, também pode ser deduzido aos rendimentos do trabalho independente, se não for deduzido para outros fins.

A taxa de contribuição aplicável aos trabalhadores independentes corresponde a 21,4%. A base contributiva mensal para os trabalhadores independentes corresponde a 1/3 da remuneração relevante determinada em cada período de referência e produz efeitos nesse mês e nos dois meses seguintes. Para a determinação da remuneração relevante do trabalhador independente, é considerado o rendimento recebido nos três meses anteriores ao mês de referência. A remuneração relevante corresponde a 70% do montante dos serviços prestados. A base de contribuição considerada para cada mês tem um limite máximo de 12 vezes o valor do IAS (5.265,72 euros, valor em 2020), ou seja, as contribuições máximas por mês são 21,4%x(12 IAS) = 1126,86 euros.

Como trabalhador por conta própria ou por conta própria, é importante notar que estará isento de efectuar pagamentos à Segurança Social durante os primeiros 12 meses a partir do início da sua actividade. As contribuições para a Segurança Social devem ser pagas entre o dia 10 e o dia 20 do mês seguinte ao mês a que se referem.

O IVA em Portugal é pago por todas as empresas com um volume de negócios superior a 12.500 euros sobre serviços tributáveis.

O IVA é devido à Administração Fiscal Portuguesa sete dias após os prazos de declaração, trimestral ou mensal.

Criptomoedas

O rendimento derivado da compra e venda de criptomoedas não é tributável em Portugal, até esta data. No entanto, o Banco de Portugal está incumbido de regular as plataformas de comércio de criptomoedas e, dada a idade (2015) e a ambiguidade do parecer vinculativa da Autoridade Tributária e Aduaneira sobre a isenção do imposto sobre este tipo de rendimento, um pedido de novo parecer é algo que deve ser pensado antes de se mudar para Portugal.

Alternativamente, as suas estruturas de rendimentos devem estar em conformidade com as regras actuais do regime de RNH, para que os referidos rendimentos sejam isentos de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. O aconselhamento fiscal sobre esta matéria deve ser solicitado antes de qualquer conversão de criptomoedas em moeda fiat enquanto residente fiscal português.

A esta data, os bancos em Portugal não são favoráveis às criptomoedas e a Associação Portuguesa Blockchain informa que os bancos só estão dispostos a aceitar fundos de plataformas comerciais devidamente acreditadas (pelo Banco de Portugal).

Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas

A taxa do imposto sobre as sociedades aplicável às empresas em Portugal pode variar, dependendo da parte do território português em que as referidas empresas são constituídas e domiciliadas. A Região Autónoma da Madeira é a parte do território português com a maior eficiência fiscal para as empresas e investidores.

Tipo de entidade constituídaCINM*Região Autónoma da MadeiraPortugal continental
Entidades residentes e estabelecimentos permanentes de entidades não residentes5%14,7%21%
Entidades residentes caracterizadas como pequenas ou médias empresas, nos primeiros 25 mil euros de lucro tributável11,9%17%

* A constituição de entidades no âmbito do CINM – Centro Internacional de Negócios da Madeira (Zona Franca da Madeira) permite uma taxa de imposto de 5% a qual só é aplicável sobre o lucro tributável obtido junto de entidades não residentes (caso contrário aplicam-se as taxas normais), juntamente com benefícios fiscais adicionais para os accionistas. Para obter informações mais detalhadas, clique aqui.

IVA

Tipo de taxasRegião Autónoma da MadeiraPortugal continental
Tarifa normal (a maioria dos bens e serviços)22%23%
Tarifa Intermédia (serviços F&B)12%13%
Taxa reduzida (alimentos e bens essenciais)5%6%

 

Digital Nomad Madeira Islands

Nómadas Digitais

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