Dla inwestorów i ekspatów rozważających relokację, Portugalia nadal wyróżnia się jako jedna z najatrakcyjniejszych jurysdykcji w Europie pod względem optymalizacji podatkowej dla osób prawnych i osób fizycznych. Chociaż kraj ten oferuje już konkurencyjne stawki, przejrzyste regulacje i przyjazne dla biznesu środowisko, Rok 2026 zapowiada się jako rok transformacji, szczególnie dla tych, którzy patrzą poza Portugalię kontynentalną i poznaj zalety Autonomiczny Region Madery.

Trzy wydarzenia definiują najistotniejsze możliwości podatkowe w Portugalii dziś:

1. Proponowane obniżenie ogólnej stawki podatku dochodowego od osób prawnych na Maderze do 13.3% w 2026 r., pod warunkiem zatwierdzenia Budżet regionalny (ORAM).
2. Zaktualizowane stawki podatku dochodowego od osób fizycznych na rok 2026, które pozostają korzystniejsze na Maderze niż w kontynentalnej Portugalii.
3. Przedłużenie obowiązywania systemu Madeira International Business Centre (MIBC) do 2033 r. wzmacnia swoją pozycję jako jednego z najbardziej konkurencyjnych systemów opodatkowania przedsiębiorstw w UE.

Dla ekspatów, przedsiębiorców, pracowników zdalnych i inwestorów międzynarodowych zrozumienie tych zmian jest kluczowe przy rozważaniu Portugalii jako bazy wypadowej do prowadzenia działalności gospodarczej lub zamieszkania.

1. Proponowana na Maderze stawka podatku od osób prawnych w wysokości 13.3%: przełom na rok 2026

Autonomiczny Region Madery stosuje już obniżoną stawkę ogólnego podatku dochodowego od osób prawnych (CGT) w wysokości 14% co jest znacznie niższe niż Stawka 19% stosowana w Portugalii kontynentalnej.
Jednakże Propozycja budżetu regionalnego na rok 2026 wprowadza jeszcze bardziej konkurencyjną stawkę:

Stawka podatku dochodowego od osób prawnych na Maderze w roku 2026 wyniesie 13.3%, pod warunkiem zatwierdzenia przez ORAM.

Dlaczego to ma znaczenie?

Obniżenie do 13.3% sprawiłoby, że Madera:

• dotychczasowy najniższy podatek od osób prawnych w Portugalii;

• jedna z najbardziej konkurencyjnych jurysdykcji w UE pod względem podatku dochodowego od osób prawnych;

• Idealna alternatywa dla firm, które nie mogą zakwalifikować się do systemu 5% MIBC.

Stawki podatku od osób prawnych na kontynencie i Maderze (2026)

• Portugalia kontynentalna: 20% – standardowa stawka krajowa
• Madera (2025): 14% – Już poniżej kontynentu
• Madera (propozycja 2026): 13.3% – Z zastrzeżeniem zatwierdzenia ORAM

Dla kogo jest to istotne?

• Ekspaci zakładający działalność gospodarczą podczas przeprowadzki do Portugalii

• Międzynarodowe firmy działające zdalnie

• Założyciele z UE i spoza UE poszukujący zgodnej z przepisami, niskopodatkowej bazy podatkowej w UE

• Holding, doradztwo, e-commerce, usługi cyfrowe, zarządzanie i struktury IP-light

Madera łączy niskie opodatkowanie, Pewność prawna UE, Przejrzystość OECD, pełny dostęp do jednolitego rynku europejskiego, co czyni go atrakcyjnym miejscem dla globalnych przedsiębiorców.

2. Ulgi podatkowe dla cudzoziemców w Portugalii: Madera pozostaje bardziej konkurencyjna w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych

Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych w 2026 r. według IRS potwierdzają również atrakcyjność Madery w porównaniu z kontynentalną Portugalią.
Zgodnie z propozycją budżetu regionalnego Madery stawki pozostają takie same niższy i bardziej postępowy niż te na kontynencie.

Podatek dochodowy od osób fizycznych 2026: Portugalia kontynentalna kontra Madera (propozycja 2026)

Portugalia kontynentalna – stawki podatku dochodowego od osób fizycznych w 2026 r.

Madera – progi podatkowe dla osób fizycznych w 2026 r. (proponowany ORAM 2026)

Kluczowe zalety IRS na Maderze

• Korzystniejszy awans dla osób o średnich dochodach

• Znaczne oszczędności dla rodzin i osób zajmujących się relokacją

Dla ekspatów przeprowadzających się do Portugalii zrozumienie tych regionalnych różnic jest kluczowe, choć często pomijane.

3. Rozszerzenie Międzynarodowego Centrum Biznesowego Madeira (MIBC) do 2033 r.

Madeira International Business Centre (MIBC) od dawna uważane jest za jeden z najbardziej konkurencyjnych systemów opodatkowania przedsiębiorstw zatwierdzonych przez UE.

Firmy posiadające licencję MIBC korzystają z:

• 5% stawka podatku dochodowego od osób prawnych (z zastrzeżeniem wymagań merytorycznych)

• Wyłączenie uczestnictwa o dywidendach i zyskach kapitałowych na całym świecie

• Brak podatku u źródła w sprawie dywidend wypłacanych nierezydentom (z zastrzeżeniem warunków)

• 0% podatek u źródła od odsetek, należności licencyjnych i usług świadczonych nierezydentom

• 80% redukcja w sprawie opłaty skarbowej, IMT, IMI, dopłat regionalnych, opłat notarialnych i rejestrowych

Oczekiwane potwierdzenie polityczne, jeśli budżet narodowy zostanie uchwalony, przedłuży reżim do 31 grudnia 2033 r.oferując inwestorom przejrzystość i możliwość długoterminowego planowania.

Dlaczego rozszerzenie jest ważne

• Wzmacnia Maderę jako najbardziej konkurencyjna jurysdykcja UE do międzynarodowego strukturyzacji korporacyjnej

• Zapewnia wieloletnia pewność dla inwestorów oceniających strategie podatkowe oparte na UE

• Wspiera nowe rejestracje i zmiany siedziby firm dążących do długoterminowej stabilności

4. Ulgi podatkowe dla obcokrajowców w Portugalii: dlaczego ekspaci nie powinni ignorować Madery

Wielu zagranicznych specjalistów, rodzin i pracowników zdalnych bada możliwości podatkowe Portugalii, często jednak tylko przez pryzmat Lizbony, Porto lub Algarve.

Madera oferuje jednak wyraźnie lepszą kombinację:

1. Niższe podatki (od osób prawnych i osób fizycznych)
2. Pewność prawna UE i pełna przejrzystość
3. Dobrze uregulowane, zgodne z normami międzynarodowymi struktury
4. Wysoka jakość życia i niższy koszt utrzymania
5. Bezpośrednie loty do głównych europejskich węzłów komunikacyjnych
6. Bezpieczny, stabilny i dynamiczny ekonomicznie

Dla osób przeprowadzających się z Wielkiej Brytanii, Stanów Zjednoczonych, Kanady, RPA, Brazylii lub Unii Europejskiej Madera oferuje atrakcyjne korzyści finansowe, operacyjne i związane ze stylem życia.

5. Strategiczne wnioski dla inwestorów i ekspatów

Jeżeli budżet regionalny zostanie zatwierdzony, Madera stanie się, bez przesady, jedna z najbardziej atrakcyjnych lokalizacji podatkowych w Unii Europejskiej zarówno dla firm jak i osób prywatnych.

Kluczowe możliwości podatkowe w Portugalii (2026 i później)

• 13.3% stawka podatku od osób prawnych dla Madery (propozycja 2026)

• Stawka 5% MIBC przedłużona do 2033 r.

• Korzystniejsze stawki IRS niż Portugalia kontynentalna

• Niższe koszty operacyjne w porównaniu z Lizboną i Porto

• Pełne korzyści z UE przy niższym obciążeniu podatkowym

Dla inwestorów, założycieli firm, przedsiębiorców cyfrowych i rodzin o globalnej mobilności rok 2026 jest idealnym momentem na ponowną ocenę Portugalii, a w szczególności Madery, pod kątem planowania podatkowego.

6. Jak Madeira Corporate Services (MCS) Może pomóc

Madeira Corporate Services (MCS) wspiera klientów międzynarodowych od ponad 25 lat, oferując pomoc w zakresie:

• Zakładanie spółki na Maderze

• Planowanie i przestrzeganie przepisów podatkowych dla przedsiębiorstw

• Ocena kwalifikowalności do MIBC

• Osobiste doradztwo podatkowe dla ekspatów przeprowadzających się do Portugalii

• Bieżąca księgowość, sprawozdawczość i ład korporacyjny

• Przeprowadzka, zezwolenia na pobyt i NIF/reprezentacja podatkowa

Dbamy o to, aby inwestorzy i ekspaci w pełni korzystali z możliwości podatkowych w Portugaliibezpiecznie i w pełnej zgodności z przepisami.

Niniejszy artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady prawnej, podatkowej ani inwestycyjnej. Wszystkie ulgi podatkowe dla cudzoziemców w Portugalii, w tym świadczenia, stawki i systemy, a także 13.3% stawka podatku od osób prawnych i rozszerzenie MIBC, są… pod warunkiem ostatecznego zatwierdzenia odpowiednich ustaw budżetowych i obowiązujących przepisów. Profesjonalne wskazówki należy zasięgnąć porady przed podjęciem jakiejkolwiek decyzji.

MCS

Założenie Madeira Corporate Services pochodzi z 1996. MCS zaczynał jako dostawca usług korporacyjnych w Międzynarodowym Centrum Biznesowym Madeira i szybko stał się wiodącą firmą zarządzającą… Przeczytaj więcej