Wiza cyfrowa dla nomadów D8

Maderę obsługuje podmorska stacja kablowa zlokalizowana w centrum danych Madeira Datacenter, które obsługuje kilka międzynarodowych podmorskich kabli optycznych i umożliwia łączność z krajowymi i międzynarodowymi sieciami SDH. Brama internetowa dostarczona przez Marconi Internet Direct oferuje bezkonkurencyjny dostęp międzynarodowy, wykorzystując różnorodność dostępu do międzynarodowych sieci szkieletowych. Międzynarodowa łączność platformy IP przebiega przez trzy punkty obecności (PoP) w Londynie, Amsterdamie i Paryżu, z połączeniami peeringowymi z setkami głównych międzynarodowych dostawców usług internetowych oraz tranzytami IP do Europy i Stanów Zjednoczonych.

Nie. Obywatele UE, EOG i Szwajcarii mogą wjeżdżać i przebywać w Portugalii bez wizy. Jeśli planują pobyt dłuższy niż trzy miesiące, muszą zarejestrować się w gminie właściwej dla swojego miejsca zamieszkania w ciągu 30 dni od zakończenia pierwszych trzech miesięcy pobytu w Portugalii. Otrzymają wówczas zaświadczenie o rejestracji. Niedopełnienie obowiązku rejestracji stanowi wykroczenie administracyjne zagrożone karą grzywny w wysokości od 400 do 1,500 euro; w przypadku zaniedbania ustawowy próg kary ulega zmniejszeniu o połowę.

Kwestie imigracyjne są niezależne od wszelkich zobowiązań podatkowych, ubezpieczeń społecznych, prawa pracy i rejestracji zawodowej, które mogą wynikać z pracy zdalnej z Madery.

Portugalia oferuje specjalną ścieżkę wizową dla obywateli państw trzecich, którzy pracują zdalnie dla osób fizycznych lub firm z siedzibą poza Portugalią. W zależności od planowanej długości pobytu, wnioskodawcy mogą ubiegać się o wizę pobytową na pracę zdalną – powszechnie nazywaną wizą „Cyfrowy Nomad” lub wizą D8 – lub wizę tymczasową na pracę zdalną. Wnioskodawcy muszą wykazać, że utrzymują stosunek pracy lub świadczenia usług z podmiotem spoza Portugalii oraz spełnić odpowiednie wymogi dotyczące dochodów i dokumentacji.

Wiza D7 jest zasadniczo przeznaczona dla wnioskodawców, którzy mogą utrzymać się z dochodu pasywnego lub innych niezależnych źródeł. Nie należy jej traktować jako ogólnego substytutu wizy umożliwiającej pracę zdalną, jeśli wnioskodawca zamierza kontynuować pracę podczas pobytu w Portugalii. Złota wiza to wiza pobytowa oparta na inwestycjach, a nie ogólna wiza umożliwiająca pracę zdalną; ponadto kilka dotychczasowych opcji inwestycyjnych, w tym wizy oparte na nieruchomościach, nie jest już dostępnych dla nowych wniosków.

Obywatel państwa trzeciego musi posiadać odpowiednią wizę lub zezwolenie na pobyt przed podjęciem pracy w Portugalii. Obywatele zwolnieni z obowiązku wizowego mogą wjechać na krótki pobyt, zazwyczaj do 90 dni w ciągu każdego 180-dniowego okresu, ale sam ten fakt nie uprawnia do relokacji, długoterminowego pobytu ani pracy w Portugalii. Osoba planująca relokację powinna zatem uzyskać odpowiednią wizę pobytową lub inny status zezwalający na pracę przed przeprowadzką.

Niekoniecznie. Pobyt w Portugalii przez 183 dni lub krócej sam w sobie nie gwarantuje, że będziesz traktowany jako nierezydent do celów podatkowych w Portugalii. Nadal możesz być uznawany za rezydenta podatkowego Portugalii, jeśli w danym okresie posiadałeś mieszkanie w Portugalii w okolicznościach wskazujących na aktualny zamiar jego utrzymania i zamieszkiwania jako stałego miejsca zamieszkania.

Jeśli faktycznie nie jesteś rezydentem Portugalii, portugalski podatek dochodowy od osób fizycznych ma zastosowanie wyłącznie do dochodów uzyskanych w Portugalii, a nie do dochodów uzyskanych na całym świecie. Jednakże dochody z usług świadczonych w Portugalii lub w inny sposób traktowanych jako pochodzące z Portugalii, w tym usługi świadczone na rzecz podmiotów portugalskich, mogą nadal podlegać opodatkowaniu w Portugalii, z zastrzeżeniem postanowień wszelkich obowiązujących umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Samo posiadanie lub wynajem nieruchomości nie jest automatycznie wystarczające do ustalenia rezydencji podatkowej; należy ocenić istotne fakty i zamiary dotyczące stałego zamieszkiwania. W konkretnych okolicznościach należy zasięgnąć indywidualnej porady podatkowej.

Pobyt na Maderze dłuższy niż 183 dni może spowodować uzyskanie statusu rezydenta podatkowego Portugalii. Jeśli jesteś rezydentem Portugalii, portugalski podatek dochodowy od osób fizycznych ma zastosowanie do Twoich dochodów na całym świecie, z zastrzeżeniem wszelkich obowiązujących umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz zasad unikania międzynarodowego podwójnego opodatkowania.

System IFICI może być wart rozważenia, ale nie przewiduje on ogólnego zwolnienia z podatku dla dochodów ze źródeł zagranicznych. Z zastrzeżeniem odpowiednich wymogów kwalifikacyjnych, może on zapewnić specjalną stawkę podatku w wysokości 20% od dochodów z kategorii A i B kwalifikujących się do opodatkowania, uzyskiwanych z działalności, zawodów lub stanowisk objętych systemem, zazwyczaj przez okres do dziesięciu kolejnych lat.

Uprawnienie zależy od spełnienia kilku warunków, w tym braku rezydentury podatkowej w Portugalii w ciągu ostatnich pięciu lat, wykonywania kwalifikującej się działalności lub zajmowania kwalifikującego się stanowiska, spełnienia wszelkich wymogów obowiązujących pracodawcę lub podmiot zaangażowany w daną działalność oraz dopełnienia odpowiednich procedur rejestracyjnych. Uprawnienia specyficzne dla Madery mogą również zależeć od przepisów regionalnych. Traktowanie dochodów ze źródeł zagranicznych należy rozpatrywać oddzielnie, zgodnie z obowiązującymi przepisami portugalskimi i umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Osoby samozatrudnione mogą zasadniczo podlegać opodatkowaniu zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym obowiązującym w Portugalii lub zgodnie z systemem zorganizowanej księgowości. Obowiązujący system zależy od ustawowych progów dochodowych, wyboru dokonanego przez podatnika oraz danego roku podatkowego.

W ramach systemu uproszczonego dochód z działalności zawodowej, wyszczególnionej w odpowiedniej tabeli, jest zazwyczaj obliczany poprzez zastosowanie współczynnika 75% do dochodu brutto z działalności zawodowej. Współczynnik ten może zostać obniżony o 50% w pierwszym okresie podatkowym, w którym rozpoczyna się działalność, oraz o 25% w kolejnym okresie podatkowym, z zastrzeżeniem warunków ustawowych, w tym ograniczeń, w przypadku gdy podatnik otrzymuje również dochód z tytułu zatrudnienia lub emerytury.

Uzyskany dochód podlegający opodatkowaniu podlega następnie progresywnym stawkom IRS. Podatnicy będący rezydentami podatkowymi Madery podlegają regionalnej tabeli IRS dla Madery, której maksymalna stawka krańcowa została ustalona na poziomie 33.6% w odpowiednich przepisach regionalnych, pod warunkiem potwierdzenia tabeli obowiązującej w danym roku podatkowym.

Stała stawka 20% może być dostępna w ramach systemu IFICI, ale generalnie nie jest dostępna dla freelancerów. Dotyczy ona wyłącznie dochodów kwalifikujących się do kategorii B i spełnienia wszystkich ustawowych wymogów systemu.

Generalnie tak, jeśli podlegasz portugalskiemu systemowi dla osób pracujących na własny rachunek. Standardowa stawka składki wynosi 21.4%.

W przypadku pierwszej rejestracji, obowiązek rejestracji rozpoczyna się zazwyczaj pierwszego dnia dwunastego miesiąca następującego po miesiącu, w którym rozpoczęła się aktywność. Można jednak wnioskować o wcześniejszą rejestrację, a w przypadku wznowienia aktywności mogą obowiązywać inne zasady.

W systemie kwartalnych deklaracji, dochód podlegający opodatkowaniu wynosi zazwyczaj 70% dochodu z usług. Miesięczna podstawa wymiaru składek stanowi jedną trzecią dochodu podlegającego opodatkowaniu zadeklarowanego za poprzedni kwartał i obowiązuje przez kolejne trzy miesiące, z zastrzeżeniem maksymalnej kwoty 12-krotności standardu IAS. Składki są opłacane co miesiąc, między 10. a 20. dniem następnego miesiąca.

Inne zasady mogą mieć zastosowanie do osób korzystających ze zorganizowanej księgowości, łączących samozatrudnienie z zatrudnieniem lub korzystających z innego ustawowego zwolnienia.

Niekoniecznie. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą w Portugalii i spełniasz warunki zwolnienia dla małych firm zgodnie z artykułem 53 portugalskiego Kodeksu VAT, w tym obowiązujący próg rocznego obrotu krajowego w wysokości 15 000 euro, możesz wystawiać faktury bez naliczania podatku VAT. W takim przypadku zasadniczo nie możesz odliczyć podatku VAT naliczonego od wydatków.

Jeśli zwolnienie nie ma zastosowania, podatek VAT należy naliczyć według stawki obowiązującej dla danej transakcji i miejsca jej dostawy. W przypadku transakcji na Maderze stawka podstawowa wynosi 22%, w porównaniu z 23% na kontynentalnej części Portugalii. Do określonych towarów i usług może mieć zastosowanie stawka pośrednia w wysokości 12% i stawka obniżona w wysokości 4%, ale nie do wszystkich artykułów spożywczych, napojów i towarów pierwszej potrzeby.

Deklaracje VAT i płatności muszą być dokonywane w obowiązujących ustawowych terminach miesięcznych lub kwartalnych. Zasadniczo podatek VAT nie jest płatny w ciągu siedmiu dni od upływu terminu składania deklaracji.

Dochody z kryptowalut mogą podlegać opodatkowaniu w Portugalii, ale sposób ich opodatkowania zależy od charakteru. Zyski ze zbycia kryptoaktywów stanowiących inwestycję osobistą są zazwyczaj traktowane jako zyski kapitałowe kategorii G, chyba że dana działalność kwalifikuje się jako działalność gospodarcza lub zawodowa lub dochód jest traktowany jako dochód kapitałowy.

Zyski ze zbycia kryptoaktywów przechowywanych przez co najmniej 365 dni mogą być wyłączone z portugalskiego podatku dochodowego od osób fizycznych, z zastrzeżeniem warunków ustawowych, w tym obowiązującego wymogu UE/EOG lub obowiązku wymiany informacji podatkowych. Wymiana kryptowaluty na kryptowalutę zazwyczaj nie jest opodatkowana na tym etapie, natomiast konwersja na walutę fiducjarną może stanowić odpowiednie zdarzenie realizacji, w zależności od okoliczności faktycznych.

Wydobycie, walidacja, staking i inne wynagrodzenia, a także kryptoaktywa otrzymane w zamian za usługi, mogą być opodatkowane w kategoriach B lub E. Systemu IFICI nie należy określać jako ogólnego zwolnienia z podatku dla zysków z kryptoaktywów. Jego interakcja z dochodami z kryptowalut musi być oceniana indywidualnie. Przed zbyciem lub konwersją kryptoaktywów na walutę fiducjarną będąc rezydentem podatkowym Portugalii, należy zasięgnąć profesjonalnej porady podatkowej.

Podatek od osób prawnych w Portugalii zależy od roku podatkowego, siedziby spółki i zarządu, lokalizacji i charakteru zakładu stałego oraz od tego, czy obowiązuje specjalny system regionalny lub licencyjny. Ogólna stawka podatku IRC na Maderze jest niższa niż stawka obowiązująca na terytorium Portugalii kontynentalnej dla podatników posiadających siedzibę, zarząd lub kwalifikujący się zakład stały na Maderze. Stawka ta niekoniecznie stanowi całkowite obciążenie podatkowe spółki, ponieważ mogą obowiązywać dodatkowe opłaty.

Firmy posiadające licencję na działalność w ramach Madeira International Business Centre mogą kwalifikować się do 5% stawki IRC, ale tylko pod warunkiem prowadzenia działalności kwalifikującej się do ulgi i spełnienia odpowiednich wymogów licencyjnych, zatrudnienia, inwestycji, rocznego limitu i innych wymogów ustawowych. Stawka 5% nie jest zatem automatyczna i nie powinna być stosowana wyłącznie do zysków generowanych przez podmioty niebędące rezydentami.