Portugalia stała się jednym z najatrakcyjniejszych miejsc w Europie dla młodych profesjonalistów, cyfrowych nomadów i międzynarodowych talentów poszukujących zarówno możliwości rozwoju osobistego, jak i zawodowego. Poza klimatem i kulturą, kraj ten podejmuje również odważne działania w polityce podatkowej, aby wspierać rozwój kariery na wczesnym etapie. Doskonałym przykładem jest portugalski system podatkowy dla młodych ekspatów, formalnie znany jako program „Young IRS”, który oferuje ustrukturyzowane zwolnienie podatkowe dla profesjonalistów poniżej 35. roku życia.
Ta inicjatywa oferuje młodym emigrantom przeprowadzającym się do Portugalii wyjątkową okazję do pogodzenia swoich celów zawodowych ze znaczną ulgą podatkową. Oto, co musisz wiedzieć.
Czym jest system Young IRS?
Wprowadzony na mocy ustawy budżetowej na rok 2025 program Young IRS ma na celu złagodzenie obciążeń podatkowych dla osób rozpoczynających karierę zawodową. Dotyczy on osób fizycznych:
- Poniżej 35 roku życia i
- Klasyfikowani jako niezależni podatnicy (nie osoby zależne).
Jest on dostępny nie tylko dla obywateli Portugalii, ale także dla obcokrajowców, którzy przeprowadzają się do Portugalii i ustanawiają tam rezydencję podatkową. Dzięki temu jest szczególnie przydatny dla młodych ekspatów i mobilnych profesjonalistów wkraczających na rynek portugalski.
Jak działa zwolnienie podatkowe dla młodych ekspatów w Portugalii
System przyznaje progresywne zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych (IRS) od dochodów uzyskanych z:
- Kategoria A: Dochód z pracy i
- Kategoria B: Dochód z działalności na własny rachunek.
Świadczenie może trwać do 10 lat, a kwota zwolnienia z podatku zmniejsza się z czasem:
- 100% zwolnienia w 1. roku
- 75% zwolnienia w latach 2-4
- 50% zwolnienia w latach 5-7
- 25% zwolnienia w latach 8-10
Aby zapewnić sprawiedliwość, kwota zwolnienia została ograniczona do 55-krotności Wskaźnika Wsparcia Społecznego (IAS). W 2025 roku kwota ta wynosi 28 737,50 euro. Limit jest corocznie aktualizowany.
Warto zauważyć, że jeśli podatnik w danym roku nie osiągnie kwalifikującego dochodu, zwolnienie po prostu zostaje wstrzymane, nie powodując wygaśnięcia uprawnienia, pod warunkiem że dana osoba ma mniej niż 35 lat i nie upłynęło jeszcze 10 lat od daty jego uzyskania.
Kryteria kwalifikowalności dla ekspatriantów
Aby kwalifikować się do objęcia systemem podatku dla młodych ekspatriantów w Portugalii, osoba musi:
- Być rezydentem podatkowym w Portugalii,
- Być osobą poniżej 35 roku życia,
- Nie być klasyfikowanym jako osoba na utrzymaniu,
- Uzyskiwanie dochodów z tytułu zatrudnienia lub działalności na własny rachunek (kategoria A lub B).
Okres zwolnienia z podatku obliczany jest na podstawie lat, w których uzyskano dochód kwalifikujący, a nie tylko na podstawie wieku. Lata, w których dana osoba była uważana za osobę na utrzymaniu, nie wliczają się do 10-letniego okresu.
Kluczowe wyłączenia i ograniczenia
Programu Young IRS nie można łączyć z innymi preferencyjnymi systemami podatkowymi. Podatnicy są wykluczeni, jeśli skorzystali już z:
- System dla osób niebędących rezydentami stałymi (NHR),
- Ulgi podatkowe na badania naukowe i innowacje (NHR 2.0)lub
- Specjalny system podatkowy dla byłych rezydentów (Program Powrotu).
Ponadto osoby fizyczne muszą mieć uregulowaną sytuację podatkową w portugalskim urzędzie skarbowym.
Dlaczego to ma znaczenie dla młodych ekspatów
Dla młodych profesjonalistów przeprowadzających się do Portugalii system ten tworzy równe warunki z obywatelami Portugalii, gwarantując ekspatriatom takie same, zorganizowane ulgi.
Kluczowe zalety to:
- Zmniejszona presja finansowa w pierwszej dekadzie aktywności zawodowej.
- Elastyczność dla cyfrowych nomadów i freelancerów posiadających globalną bazę klientów, ponieważ dochody z kategorii B mogą się kwalifikować.
- Przyciąganie talentów: Portugalia pozycjonuje się jako konkurencyjna lokalizacja dla młodych profesjonalistów, którzy w przeciwnym razie mogliby rozważyć inne jurysdykcje.
Program ten uzupełnia, ale nie pokrywa się z innymi znanymi portugalskimi programami zachęt, takimi jak NHR i program NHR 2.0. Dla starszych lub bardziej doświadczonych specjalistów program NHR 2.0 może nadal zapewniać bardziej znaczące korzyści, ale dla młodszych ekspatów program Young IRS jest niezwykle istotny.
Podatek dla młodych ekspatów w Portugalii: rozważania strategiczne
Zanim podejmiesz decyzję o skorzystaniu z systemu Young IRS, osoby za granicą powinny wziąć pod uwagę następujące kwestie:
Próg wiekowy: Ulga przysługuje wyłącznie osobom poniżej 35 roku życia.
Pułap dochodu: Zwolnienia obowiązują wyłącznie do wysokości limitu ustalonego w MSSF.
Przyszłe planowanie podatkowe: Należy dokładnie ocenić interakcje z innymi świadczeniami.
Wybór pomiędzy systemami podatkowymi lub decyzja o tym, kiedy uzyskać rezydencję podatkową w Portugalii, może mieć znaczący wpływ na długoterminową sytuację podatkową ekspatrianta.
Portugalski podatek dla młodych ekspatów (Young IRS) to przyszłościowy środek, który oferuje znaczne ulgi podatkowe młodym profesjonalistom, niezależnie od tego, czy rozpoczynają karierę w Portugalii, czy przeprowadzają się z zagranicy. Zmniejszając obciążenia podatkowe we wczesnych latach aktywności zawodowej, Portugalia wzmacnia swoją atrakcyjność jako miejsce docelowe dla międzynarodowych talentów.
Dla ekspatów rozważających przeprowadzkę kluczowe jest zrozumienie, jak Young IRS stosuje się do ich konkretnej sytuacji. Chociaż ramy są jasne, okoliczności osobiste, takie jak wiek, struktura dochodów i wcześniejsze korzystanie z innych systemów podatkowych, będą decydować o kwalifikowalności i wpływie.
Załóżmy, że przeprowadzasz się do Portugalii lub oceniasz swoją sytuację podatkową jako młody emigrant. W takim przypadku warto omówić swoje opcje z… wykwalifikowany doradca podatkowy aby mieć pewność, że zmaksymalizujesz dostępne zachęty.
Założenie Madeira Corporate Services pochodzi z 1996. MCS zaczynał jako dostawca usług korporacyjnych w Międzynarodowym Centrum Biznesowym Madeira i szybko stał się wiodącą firmą zarządzającą… Przeczytaj więcej
