Portugalskie zasady zwolnienia z podatku VAT stały się bardziej atrakcyjne dla małych przedsiębiorstw w całej UE, a inwestorzy z siedzibą na Maderze powinni wziąć to pod uwagę. Wraz z wejściem w życie dekretu-ustawy nr 35/2025, system zwolnienia z podatku VAT dla małych przedsiębiorstw został zmodernizowany, rozszerzając jego zakres i możliwości. Zmiany te mają strategiczne znaczenie dla przedsiębiorstw już działających lub planujących rozpoczęcie działalności w Madeira International Business Centre (MIBC).
Co nowego w systemie zwolnień z VAT?
Zmieniony system na podstawie artykułu 53 portugalskiego kodeksu VAT (CIVA) oznacza zmianę zarówno w zakresie kwalifikowalności, jak i zakresu operacyjnego:
1. Szersze uprawnienia – poza granicami państw
Wcześniej system ten ograniczał się do przedsiębiorstw krajowych nieposiadających zorganizowanego konta, ale obecnie jest otwarty dla:
- Każda osoba zarejestrowana dla celów VAT, niezależnie od tego, czy prowadzi zorganizowaną rachunkowość;
- Podmioty mające siedzibę w innych państwach członkowskich UE, pod warunkiem, że ich roczny obrót w całej UE nie przekracza 100,000 XNUMX euro, i powiadomią o tym portugalskie organy.
Oznacza to, że mikroprzedsiębiorcy z siedzibą w UE mogą teraz korzystać ze zwolnień z podatku VAT w Portugalii – bez konieczności posiadania pełnej siedziby w Portugalii – pod warunkiem uzyskania specjalnego numeru VAT „EX”.
2. Zwiększone progi rotacji
- Podmioty portugalskie mogą pozostać zwolnione z podatku VAT, jeśli ich roczny obrót w kraju nie przekracza 15,000 XNUMX euro.
- Podmioty z UE mogą ubiegać się o zwolnienie z podatku do wysokości 100,000 XNUMX euro obrotów w skali UE, pod warunkiem, że ich lokalna działalność w Portugalii mieści się w dopuszczalnych granicach.
Jest to znacząca ekspansja dla małych przedsiębiorców i dostawców usług, którzy chcą przetestować lub stopniowo rozszerzać swoją działalność na rynku portugalskim.
3. Uproszczone obowiązki, ale bez prawa do odliczenia
Uprawnione firmy:
- musi wystawiać faktury zawierające zwrot „IVA – reżim de isenção”;
- Nie podlegają one odliczeniu podatku VAT naliczonego i nie mogą ubiegać się o jego zwrot.
Ten kompromis upraszcza operacje, ale oznacza, że podatek VAT płacony od zakupów staje się kosztem końcowym, który firmy muszą uwzględnić w swoich cenach.
Co to oznacza dla inwestorów na Maderze
Atrakcyjność Madery dla strukturyzacji biznesu od dawna opiera się na solidnych korzyściach podatkowych MIBC, w tym 5% stawka podatku od osób prawnych dla uprawnionych podmiotów i hojnych zwolnień z podatku u źródła. Dzięki bardziej elastycznemu systemowi zwolnień z VAT mali operatorzy z siedzibą w UE mogą:
- Działania pilotażowe w Portugalii przez Maderę, bez obciążeń administracyjnych związanych z pełną zgodnością z podatkiem VAT;
- Świadczenie usług o niskiej marży, w przypadku których brak możliwości odliczenia podatku VAT ma minimalny wpływ;
- Ułatwianie strukturyzacji grupy, zwłaszcza w przypadku spółek holdingowych lub usługowych o umiarkowanych obrotach.
Reformy te ułatwiają również zakładanie działalności komercyjnych o niskim progu, w tym operacji handlu elektronicznego na rynku testowym lub usług konsultingowych.
Względy praktyczne
- Nowe przepisy weszły w życie w kwietniu 2025 r.
- Deklaracje o przystąpieniu do systemu zwolnień podatkowych lub rezygnacji z niego muszą być starannie rozplanowane w czasie.
- Każda firma, której obroty w ciągu roku kalendarzowego przekroczą próg 15,000 100,000 EUR (Portugalia) lub XNUMX XNUMX EUR (UE), automatycznie wyłączy się z systemu.
Przedsiębiorstwa już zarejestrowane na Maderze mogą ubiegać się o skorzystanie ze zmienionych zasad zwolnienia do czerwca 2025 r., które zaczną obowiązywać od 1 lipca 2025 r., pod warunkiem że w pierwszym semestrze nie przekroczyły progów.
Dlaczego portugalskie przepisy dotyczące zwolnienia z podatku VAT mają znaczenie
Zmieniony system zwolnień z podatku VAT pozycjonuje Maderę jako jeszcze bardziej dostępny punkt wejścia na rynek UE, szczególnie dla przedsiębiorców, cyfrowych nomadów i transgranicznych dostawców usług. W połączeniu z MaderaDzięki unikalnym zachętom podatkowym, infrastrukturze i stabilności regulacyjnej wyspa w dalszym ciągu stanowi jedną z najbardziej atrakcyjnych platform w Europie dla rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw.
Jeśli rozważasz skorzystanie z tych możliwości, Madeira Corporate Services może pomóc w:
- Strategiczne planowanie podatkowe;
- Udzielanie licencji i rejestracja w MIBC;
- Wnioski o rejestrację VAT i zwolnienia z podatku VAT;
- Bieżąca reprezentacja fiskalna i zgodność z przepisami.
Skontaktuj się z naszym zespołem, aby ocenić, czy Twoja firma kwalifikuje się do programu i jak najlepiej zintegrować nowy system VAT ze strategią Twojej firmy.
Zastrzeżenie: Niniejszy artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny na temat przepisów dotyczących zwolnienia z podatku VAT w Portugalii i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. Zawsze konsultuj się z wykwalifikowany doradca przed podjęciem strategicznych decyzji biznesowych.
Założenie Madeira Corporate Services pochodzi z 1996. MCS zaczynał jako dostawca usług korporacyjnych w Międzynarodowym Centrum Biznesowym Madeira i szybko stał się wiodącą firmą zarządzającą… Przeczytaj więcej
