Sprawy spadkowe w Portugalii mogą wydawać się skomplikowane, zwłaszcza gdy majątek lub spadkobiercy są rozproszeni po różnych krajach. Każdy, kto zajmuje się spadkami w Portugalii, powinien rozumieć ramy prawne, rolę prawa europejskiego oraz obowiązki podatkowe wynikające ze śmierci osoby.
Jak działa prawo spadkowe w Portugalii
Portugalskie prawo spadkowe ma swoje korzenie w Kodeksie cywilnym i jest kształtowane przez prawodawstwo europejskie. Od 2015 r. obowiązuje unijne rozporządzenie spadkowe (Rozporządzenie 650 / 2012) ma zastosowanie do spraw transgranicznych.
Rozporządzenie to dopuszcza dwa główne podejścia:
- Majątek zazwyczaj regulowany jest prawem obowiązującym w ostatnim miejscu stałego zamieszkania zmarłego.
- Alternatywnie, zmarły może wybrać prawo swojego kraju jako obowiązujące, często sporządzając testament.
Z tego powodu planowanie dziedziczenia jest szczególnie ważne dla obcokrajowców mieszkających w Portugalii lub rodzin posiadających majątek w Portugalii.
Zasady dziedziczenia przymusowego w Portugalii
Portugalia nie daje całkowitej swobody w decydowaniu, kto dziedziczy. Niektórzy krewni mają prawo do zachowku, tzw. legítima. Do tych spadkobierców przymusowych należą:
- Małżonkowie
- Dzieci i inni potomkowie
- Rodzice i inni wstępni
Wysokość zachowku jest zróżnicowana: jeśli przy życiu pozostanie tylko małżonek lub jedno dziecko, otrzymują połowę spadku. W przypadku większej liczby spadkobierców, dwie trzecie spadku jest dla nich chronione.
Ze względu na te ograniczenia planowanie majątku w Portugalii często wymaga znalezienia równowagi między osobistymi życzeniami a obowiązkowymi zabezpieczeniami prawnymi.
Opodatkowanie spadków w Portugalii
Portugalia jest często uważana za atrakcyjny kraj do dziedziczenia, ponieważ nie ma tam podatku spadkowego. Nie oznacza to jednak, że spadkobiercy nie płacą żadnych podatków.
Opłata skarbowa
Podstawowym podatkiem jest podatek od czynności cywilnoprawnych (Stamp Duty), pobierany w wysokości 10% od odziedziczonych aktywów. Istnieją jednak ważne wyjątki. Transfery między małżonkami, osobami fizycznymi, rodzicami i dziećmi są zwolnione z podatku od czynności cywilnoprawnych, choć nadal obowiązuje obowiązek raportowania.
Inne możliwe podatki
- IRS (podatek dochodowy od osób fizycznych): Jeżeli majątek nadal generuje dochód (np. czynsz lub dywidendy), spadkobiercy muszą to zgłosić.
- IMT (podatek od przeniesienia własności): może zostać naliczony, jeśli spadkobierca otrzyma więcej majątku, niż wynosi jego prawny udział.
- Podatek od zysków kapitałowych: Ma zastosowanie, jeśli spadkobiercy później sprzedadzą odziedziczone aktywa z zyskiem. Wszystkimi podatkami i deklaracjami musi zazwyczaj zająć się „cabeça-de-casal”, często małżonek pozostający przy życiu lub inny wyznaczony spadkobierca.
Dlaczego planowanie ma znaczenie
Sprawy spadkowe w Portugalii często dotyczą cudzoziemców, majątków transgranicznych i wielu spadkobierców. Brak odpowiedniego planowania może prowadzić do sporów i nieoczekiwanych obciążeń podatkowych. Rodziny mogą uprościć ten proces, sporządzając testament i, w miarę możliwości, wybierając właściwe prawo. Jednocześnie zrozumienie portugalskich przepisów dotyczących dziedziczenia przymusowego i przepisów podatkowych zapewnia zgodność z lokalnym prawem.
Na wynos
- Portugalskie prawo spadkowe łączy przepisy krajowe z przepisami UE dotyczącymi dziedziczenia.
- Przymusowe dziedziczenie gwarantuje udziały bliskim członkom rodziny.
- W Portugalii nie ma podatku od spadków, ale mogą obowiązywać opłaty skarbowe i inne podatki.
- Wczesne planowanie pomaga rodzinom ograniczyć złożoność sytuacji i unikać konfliktów.
Założenie Madeira Corporate Services pochodzi z 1996. MCS zaczynał jako dostawca usług korporacyjnych w Międzynarodowym Centrum Biznesowym Madeira i szybko stał się wiodącą firmą zarządzającą… Przeczytaj więcej
