Budujesz dom swoich marzeń na Maderze? Właśnie opublikowano ważne orzeczenie Portugal Capital Gains Tax.
Dla ekspatriantów mieszkających na Maderze i rozważających możliwości reinwestowania na rynku nieruchomości w Portugalii, niedawna wiążąca decyzja podatkowa portugalskiego urzędu podatkowego (Autoridade Tributária e Aduaneira, lub AT) oferuje istotne wyjaśnienia. Rozwój ten jest szczególnie istotny dla tych, którzy chcą reinwestować zyski kapitałowe ze sprzedaży swojego głównego miejsca zamieszkania, unikając podatku od zysków kapitałowych w Portugalii.
Kluczowa kwestia: Reinwestycja w działkę wiejską pod budowę nowego domu
Sprawa dotyczyła podatnika, który sprzedał swój stały dom we wrześniu 2021 r., a następnie kupił wiejską działkę w grudniu 2021 r., zamierzając zbudować nową stałą rezydencję. Podatnik domagał się potwierdzenia, że ta reinwestycja, chociaż początkowo w wiejską ziemię, kwalifikowałaby się do zwolnienia z podatku od zysków kapitałowych na mocy artykułu 10(5) portugalskiego kodeksu podatkowego od dochodów osobistych (CIRS).
Wnioski AT
AT potwierdził, że zwolnienie może mieć zastosowanie nawet wtedy, gdy reinwestycja początkowo obejmuje grunty sklasyfikowane jako „wiejskie”, pod warunkiem że:
- Grunt ten został później przeklasyfikowany na „teren przeznaczony pod zabudowę” zgodnie z portugalskim Kodeksem podatkowym od nieruchomości (Código do IMI);
- Istnieje wcześniejsza korzystna zgoda gminy na budowę lub podział (nawet jeśli ziemia była wiejska w momencie nabycia);
- Nieruchomość będąca w budowie została należycie zarejestrowana i uznana za stałe miejsce zamieszkania podatnika w terminie przewidzianym przepisami prawa.
Jakie są prawne ramy czasowe?
Zgodnie z orzeczeniem i biorąc pod uwagę środki przejściowe na mocy Ustawa nr 56/2023:
- Reinwestycja musi nastąpić w ciągu 36 miesięcy od daty sprzedaży (w tym przypadku przedłużony o dwuletni okres zawieszenia, który w tym przypadku trwa do grudnia 2024 r.).
- Wybudowany dom musi zostać zarejestrowany w urzędzie skarbowym do grudnia 2025 r.
- Do grudnia 2026 r. nieruchomość musi stanowić główne miejsce zamieszkania podatnika.
Wymagania praktyczne
Aby zwolnienie z reinwestowania zostało przyznane:
- Wszystkie wydatki związane z budową muszą być w pełni udokumentowane ważnymi fakturami lub rachunkami.
- Podatnik musi zadeklarować zamiar reinwestowania w swoim rocznym zeznaniu podatkowym za rok, w którym dokonano pierwotnej sprzedaży nieruchomości.
- Nowo wybudowana nieruchomość musi być położona w Portugalii lub kraju UE/EOG, z którym Portugalia ma podpisaną umowę o wymianie informacji podatkowych.
Co to oznacza dla ekspatriantów na Maderze
To orzeczenie oferuje cenną jasność dla ekspatriantów planujących budowę nowego domu na Maderze, zwłaszcza na obszarach półwiejskich lub o niskiej gęstości zaludnienia, gdzie ziemia jest często nadal klasyfikowana jako wiejska. O ile spełnione są wymogi prawne i ziemia kwalifikuje się do przekształcenia na cele budowlane, ulga reinwestycyjna od zysków kapitałowych może zostać skutecznie uwzględniona.
Jednakże, poszukuje lokalne porady prawne i podatkowe Wczesne podjęcie działań ma kluczowe znaczenie dla zapewnienia zgodności z zmieniającymi się przepisami dotyczącymi podatku od zysków kapitałowych w Portugalii oraz dla prawidłowego dotrzymania terminów i dokumentacji.
Założenie Madeira Corporate Services pochodzi z 1996. MCS zaczynał jako dostawca usług korporacyjnych w Międzynarodowym Centrum Biznesowym Madeira i szybko stał się wiodącą firmą zarządzającą… Przeczytaj więcej
