Gwałtowny rozwój aktywów cyfrowych fundamentalnie zmienił sposób, w jaki firmy działają, inwestują i komunikują się z klientami. Jednocześnie organy podatkowe na całym świecie, a zwłaszcza w Unii Europejskiej, podjęły zdecydowane działania w celu wyeliminowania luk w sprawozdawczości dotyczącej kryptowalut i włączenia kryptoaktywów do formalnej architektury przejrzystości, wcześniej zarezerwowanej dla rachunków bankowych i instrumentów finansowych.
Dla firm, których użytkownicy lub operacje obejmują Portugalię, rok 2025 oznacza początek nowej ery regulacyjnej, regulowanej przez DAC7, DAC8 oraz Ramy Sprawozdawczości Kryptoaktywów (CARF) OECD. Instrumenty te łącznie sygnalizują koniec anonimowości w transakcjach kryptowalutowych i początek ustrukturyzowanej, obowiązkowej wymiany informacji. Niniejszy artykuł koncentruje się na tym, co firmy muszą wiedzieć.
1. DAC7: Rozszerzenie unijnego systemu sprawozdawczości w zakresie platform cyfrowych
Chociaż DAC7 nie jest dyrektywą wyłącznie dotyczącą kryptowalut, to jednak stanowi ona podstawę dla DAC8, zobowiązując operatorów platform cyfrowych do raportowania aktywności sprzedawców do organów podatkowych UE. Zgodnie z DAC7 platformy, niezależnie od tego, czy są hostowane w UE, czy poza nią, muszą raportować dochody uzyskane z:
- Usługi;Wynajem;
- Sprzedaż towarów;
- Nieruchomości lub zakwaterowanie krótkoterminowe.
- Znaczenie dla przedsiębiorstw kryptowalutowych jest dwojakie:
- Oczekiwania dotyczące zgodności platformy zostały ujednolicone: DAC7 ustanawia proceduralny i technologiczny plan obowiązków sprawozdawczych, KYC, należytej staranności, weryfikacji danych i transgranicznej wymiany informacji.
- Bezpośrednio przewiduje ona sprawozdawczość dotyczącą aktywów cyfrowych w ramach DAC8: DAC7 to w zasadzie warstwa infrastruktury, której UE używa do rozszerzenia monitorowania na ekosystem kryptowalut.
2. DAC8: Nowy obowiązkowy system raportowania kryptoaktywów w UE
Ustawa DAC8 to najważniejszy środek UE, jaki kiedykolwiek uchwalono w zakresie opodatkowania kryptowalut i przejrzystości. Dla firm działających w Portugalii lub obsługujących portugalskich użytkowników konsekwencje są znaczące.
2.1 Kto musi dokonać zgłoszenia?
DAC8 dotyczy dostawców usług kryptoaktywnych (CASP), w tym:
- Wymiany;
- Dostawcy portfeli;
- Platformy transakcyjne;
- Firmy umożliwiające przelewy, wymianę lub płatności kryptowalutami;
- Niektórzy pośrednicy związani z DeFi, w zależności od struktur kontrolnych.
Co istotne, ustawa DAC8 ma zastosowanie nawet wówczas, gdy podmiot CASP nie ma siedziby w UE, pod warunkiem że ma użytkowników zamieszkałych w UE, w tym rezydentów Portugalii.
2.2 Co należy zgłosić?
Podmioty CASP muszą identyfikować i zgłaszać:
- Tożsamość klienta (wymagania KYC zgodne ze standardami AML);
- Wszystkie transfery kryptoaktywów (przychodzące i wychodzące);
- Działalność handlowa;
- Konwersje walut fiducjarnych na krypto i krypto-krypto;
- Obliczenia wartości rynkowej;
- Zyski, straty i okresy utrzymania.
Dane te są automatycznie przesyłane do wszystkich właściwych organów podatkowych UE i wykorzystywane do dopasowywania informacji ujawnianych podatnikom.
2.3 Dlaczego DAC8 ma znaczenie dla opodatkowania kryptowalut w Portugalii
Portugalskie organy podatkowe będą miały automatyczny wgląd w:
- Zyski kapitałowe z kryptowalut osiągnięte przez rezydentów Portugalii;
- Dochód ze stakingu lub powiązany z plonem;
- Aktywność portfela, nawet gdy jest przechowywana poza granicami kraju;
- Transfery międzyplatformowe, wcześniej niewidoczne dla organów regulacyjnych.
DAC8 eliminuje wszelkie praktyczne niejasności co do tego, czy transakcje kryptograficzne mieszczą się w zakresie międzynarodowej wymiany informacji – a jest jasne, że tak.
3. CARF OECD: Globalny standard raportowania kryptowalut dla kryptoaktywów
CARF (Ramki sprawozdawczości aktywów kryptograficznych) Wykracza daleko poza granice UE. Opracowany przez OECD na wzór Wspólnego Standardu Sprawozdawczości (CRS), CARF tworzy globalnie zharmonizowany system raportowania transakcji kryptowalutowych.
3.1 Globalny zasięg
Ponad 45 jurysdykcji, w tym państwa członkowskie UE i główne gospodarki, zobowiązało się do wdrożenia CARF. Jego projekt zapewnia, że: informacje o posiadanych kryptowalutach i transferach są wymieniane między jurysdykcjami; platformy spoza UE nie mogą chronić rezydentów UE przed kontrolą; organy podatkowe mogą śledzić przepływy wartości cyfrowej przez granice z niespotykaną dotąd przejrzystością.
3.2 Czego wymaga CARF
CARF nakazuje zgłaszanie:
- Transakcje krypto-krypto i krypto-waluta fiducjarna;
- Adresy portfeli powiązane ze zidentyfikowanymi użytkownikami;
- Przelewy do i z niehostowanych portfeli (jeśli to możliwe);
- Dane dotyczące wyceny zdarzeń podlegających opodatkowaniu.
3.3 Jak CARF współpracuje z DAC8
CARF i DAC8 wzajemnie się wzmacniają:
- DAC8 reguluje sprawozdawczość wewnątrz UE;
- CARF reguluje sprawozdawczość na całym świecie;
- Razem replikują model CRS dla zasobów cyfrowych.
Dla firm działających w Portugalii oznacza to, że transakcje kryptowalutowe są w pełni przejrzyste na arenie międzynarodowej.
4. Co ta zmiana przepisów oznacza dla przedsiębiorstw
Organizacje, które mają użytkowników, pracowników lub inwestorów w Portugalii, stają w obliczu nowych obowiązków i nowych ryzyk:
- Wzmocnione KYC i należyta staranność: Standardy wdrażania transakcji kryptowalutowych są teraz zbliżone do standardów obowiązujących w bankowości i usługach finansowych.
- Obowiązkowe raportowanie transgraniczne: Podmioty CASP muszą przygotować się na automatyczną wymianę informacji między wszystkimi państwami członkowskimi UE i jurysdykcjami OECD wdrażającymi CARF.
- Zwiększone ryzyko podatkowe w przypadku struktur pracy zdalnej: Pracownicy wynagradzani w kryptowalutach lub wykonujący funkcje związane z kryptowalutami w Portugalii mogą powodować zdarzenia podlegające opodatkowaniu lub, w rzadkich przypadkach, mieć wpływ na kwestie związane ze stałym zakładem.
- Zero tolerancji dla nieujawniania: Dzięki DAC8 i CARF szansa na nieujawnione zyski portfela lub portfele kryptowalutowe offshore praktycznie zniknęła.
- Potrzeba zintegrowanych rozwiązań technologiczno-podatkowych: Skomplikowane wymagania dotyczące sprawozdawczości wymagają zautomatyzowanych systemów umożliwiających śledzenie, wycenę i klasyfikowanie transakcji w wielu jurysdykcjach.
5. Punkty działania dla firm z użytkownikami lub operacjami w języku portugalskim
Firmy powinny:
- Oceń, czy kwalifikują się jako CASP zgodnie z DAC8;
- Określenie obowiązków sprawozdawczych dla klientów lub pracowników z siedzibą w Portugalii;
- Przeglądanie warunków umownych, polityk użytkowników i wewnętrznych ram zgodności; Wdrażanie ulepszonych systemów KYC, prowadzenia dokumentacji i monitorowania transakcji;
- Przeprowadzanie ocen wpływu na poszczególne jurysdykcje w ramach CARF;
- Opracuj model zarządzania operacjami związanymi z kryptoaktywami, który uwzględnia audyty i wymagania regulacyjne.
DAC8 i CARF stanowią strukturalną transformację środowiska regulacyjnego aktywów cyfrowych, a brak zgodności nie jest już realistyczną opcją.
Podsumowanie
Połączenie DAC7, DAC8 i CARF OECD tworzy kompleksowy system przejrzystości, który skutecznie integruje kryptoaktywa z globalnym systemem wymiany informacji podatkowych. Dla firm działających na rynku portugalskim oznacza to zaostrzone obowiązki w zakresie zgodności, nowe obowiązki sprawozdawcze oraz potrzebę solidnego, proaktywnego zarządzania technologiami podatkowymi.
Kryptowaluty nie są już nieuregulowanym rynkiem, lecz częścią podstawowej międzynarodowej architektury podatkowej.
Założenie Madeira Corporate Services pochodzi z 1996. MCS zaczynał jako dostawca usług korporacyjnych w Międzynarodowym Centrum Biznesowym Madeira i szybko stał się wiodącą firmą zarządzającą… Przeczytaj więcej
