W miarę rozwoju gospodarki koncertowej coraz więcej profesjonalistów rozważa samozatrudnienie w Portugalii. Kraj oferuje sprzyjające otoczenie biznesowe, atrakcyjne zachęty podatkowe i wysoką jakość życia. W tym obszernym przewodniku przyjrzymy się różnym aspektom samozatrudnienia w Portugalii, w tym podatkom, rejestracji, odliczeniom i składkom na ubezpieczenie społeczne.
1. Wprowadzenie do samozatrudnienia w Portugalii
Rozwój rynku freelancerów sprawił, że Portugalia stała się atrakcyjnym miejscem dla profesjonalistów pracujących na własny rachunek. Kraj zasłynął z cyfrowych nomadów i przedsiębiorców dzięki elastycznemu prawu pracy, łagodnemu klimatowi i tętniącej życiem kulturze. Jako osoba samozatrudniona możesz wybierać swoje projekty i klientów, ale jesteś również odpowiedzialny za zarządzanie podatkami i składkami na ubezpieczenie społeczne.
2. Opodatkowanie osób samozatrudnionych w Portugalii
Jeśli jesteś samozatrudniony w Portugalii, podlegasz tym samym przepisom podatkowym, co każdy inny wolny strzelec. System podatkowy opiera się na systemie samooceny, co oznacza, że jesteś odpowiedzialny za obliczanie i płacenie podatków. Rok podatkowy w Portugalii trwa od stycznia do grudnia.
2.1 Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)
Osoby samozatrudnione w Portugalii podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (PIT), progresywnemu podatkowi uzależnionemu od ich dochodów. Stawki podatkowe wahają się od 14.5% do 48%, w zależności od poziomu dochodów. W ramach programu Non-Habitual Tax Rezydent (NHR) dochody pochodzące z zagranicy mogą być zwolnione z PIT, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów. Ponadto dochody pochodzące z Portugalii mogą podlegać opodatkowaniu podatkiem liniowym w wysokości 20%, jeśli działalność zostanie uznana za wysoką wartość.
2.2 Podatek od wartości dodanej (VAT)
Jeśli świadczysz usługi lub sprzedajesz towary, może być konieczne naliczenie podatku od wartości dodanej (VAT) na fakturach wystawianych klientom w Portugalii i innych krajach. Standardowa stawka VAT w Portugalii wynosi 23%. Jeśli jednak jesteś samozatrudniony na Maderze, stawka VAT wynosi 22%. Zwolnienia z podatku VAT są dostępne w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia dla fakturowania klientów z UE i spoza UE, pod warunkiem spełnienia określonych warunków.
2.3 Składki na ubezpieczenie społeczne
Osoby prowadzące działalność na własny rachunek w Portugalii muszą opłacać składki na ubezpieczenie społeczne 12 miesięcy po zarejestrowaniu się jako freelancer. Miesięczna podstawa wymiaru składki odpowiada 1/3 odpowiedniego wynagrodzenia ustalanego w każdym okresie sprawozdawczym i wywołuje skutki w tym miesiącu oraz w dwóch kolejnych miesiącach.
Do ustalenia odpowiedniego wynagrodzenia osoby samozatrudnionej uwzględnia się dochód uzyskany w ciągu trzech miesięcy poprzedzających miesiąc sprawozdawczy. Stosowne wynagrodzenie odpowiada 70% przychodu z tytułu świadczonych usług. Podstawa składki rozważana za każdy miesiąc ma maksymalny limit 12-krotności wartości portugalskiego indeksu społecznego (IAS), maksymalnie do 14,808.93 XNUMX EUR rocznie.
3. Rejestracja jako osoba samozatrudniona w Portugalii
Aby zarejestrować się jako samozatrudniony profesjonalista do celów podatkowych w Portugalii, musisz uzyskać numer identyfikacji podatkowej (NIF) i zarejestrować się w urzędzie skarbowym. Możesz to zrobić osobiście w urzędzie skarbowym (serviço de finanças) lub za pośrednictwem usługodawcy, np. Madeira Corporate Services. Po zarejestrowaniu musisz rejestrować wszystkie swoje dochody i wydatki oraz co roku składać zeznanie podatkowe (Declaração de IRS).
Wszystkie dochody generowane jako freelancer muszą być fakturowane za pomocą oprogramowania do fakturowania zatwierdzonego przez Autoridade Tributária e Aduaneira.
4. Odliczenia i ulgi dla osób prowadzących działalność na własny rachunek w Portugalii
Freelancerzy w Portugalii mogą ubiegać się o różne odliczenia i ulgi, aby zmniejszyć swój dochód podlegający opodatkowaniu. Obejmują one:
4.1 Wydatki biznesowe
Freelancerzy mogą odliczyć wydatki biznesowe, takie jak wynajem biura, sprzęt i materiały eksploatacyjne, od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Wszystkie wydatki muszą być związane z działalnością gospodarczą, którą wykonuje freelancer.
4.2 Potrącenia osobiste
Freelancerzy mogą również ubiegać się o potrącenia osobiste, takie jak składki na plan emerytalny, składki na ubezpieczenie zdrowotne i wydatki na edukację.
5. Uproszczony system a zorganizowana księgowość
Freelancerzy z dochodem do 200,000 25 euro rocznie mogą wybrać uproszczony system, który pozwala im odliczyć ryczałtową stawkę w wysokości 200,000% ich dochodu od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Osoby o dochodach przekraczających XNUMX XNUMX EUR muszą mieć zorganizowaną księgowość, a zatem muszą zatrudnić księgowego z certyfikatem zarządu, który pomoże w określeniu ich zysków i strat.
6. Program dla osób niebędących zwykłymi rezydentami podatkowymi (NHR).
Połączenia Niestały rezydent podatkowy Program (NHR) jest atrakcyjną opcją dla freelancerów, którzy chcą przenieść się do Portugalii na dłuższy okres (ponad 183 dni). W ramach programu NHR dochody pochodzące z zagranicy mogą być zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych w Portugalii, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów określonych w zasadach programu. Ponadto dochody pochodzące z Portugalii mogą podlegać opodatkowaniu podatkiem liniowym w wysokości 20%, jeśli działalność zostanie uznana za wysoką wartość.
7. Obowiązki VAT dla Freelancerów
Podatek VAT w Portugalii jest płatny przez wszystkie firmy, których obrót z usług podlegających opodatkowaniu przekracza 13,500 XNUMX EUR. Podatek VAT jest płatny portugalskiemu organowi podatkowemu siedem dni po upływie okresu sprawozdawczego, kwartalnie lub miesięcznie.
Należy pamiętać, że faktury związane z działalnością jako freelancer muszą być wystawiane za pośrednictwem oprogramowania do fakturowania zatwierdzonego przez portugalskie Ministerstwo Finansów.
8. Terminy podatkowe i opcje płatności
Freelancerzy w Portugalii muszą złożyć zeznanie podatkowe do 30 czerwca każdego roku. Jeśli jesteś płatnikiem VAT, musisz również składać kwartalne deklaracje VAT.
Dostępnych jest kilka opcji rozliczeń podatkowych, w tym przelew bankowy, polecenie zapłaty i płatność w urzędzie skarbowym.
9. Kary za nieprzestrzeganie zasad
Nieprzestrzeganie przepisów podatkowych może skutkować karami i grzywnami. Organy podatkowe mogą nakładać kary pieniężne za spóźnione lub nieprawidłowe złożenie deklaracji podatkowej, brak rejestracji do celów podatkowych oraz niepłacenie podatków w terminie.
10. Wskazówki dotyczące zarządzania podatkami
Aby zarządzać swoimi sprawami podatkowymi jako osoba samozatrudniona w Portugalii, ważne jest, aby:
- Zatrudnij księgowego
- Prowadź dokładne rejestry wszystkich swoich dochodów i wydatków
- Złóż zeznanie podatkowe na czas
- Zasięgnij profesjonalnej porady, jeśli nie masz pewności co do jakiegokolwiek aspektu systemu podatkowego
- Budżet na płatności podatkowe i co miesiąc odkładaj pieniądze na pokrycie zobowiązań podatkowych
- Weź pod uwagę Niestały rezydent podatkowy (NHR), jeśli planujesz przeprowadzić się do Portugalii na dłuższy okres
11. Wniosek
Praca na własny rachunek w Portugalii może być satysfakcjonującym i satysfakcjonującym doświadczeniem, oferującym elastyczność i niezależność. Rozumiejąc system podatkowy, rejestrując się do celów podatkowych, ubiegając się o odliczenia i ulgi, dotrzymując terminów podatkowych i szukając profesjonalnej pomocy w razie potrzeby, możesz zapewnić zgodność z przepisami i skupić się na swojej pracy. Dzięki starannemu planowaniu i zarządzaniu możesz z powodzeniem poruszać się po świecie samozatrudnienia w Portugalii i cieszyć się wszystkimi jego zaletami.
Miguel Pinto-Correia posiada tytuł magistra ekonomii międzynarodowej i studiów europejskich w ISEG – Lisbon School of Economics & Management oraz tytuł licencjata w dziedzinie ekonomii w Nova School of Business and Economics. Jest stałym członkiem Zakonu Ekonomistów (Ordem dos Economistas)… Czytaj więcej
