Rok 2026 będzie punktem zwrotnym w regulacji i raportowaniu aktywów cyfrowych w Europie i na świecie. Dla mieszkańców i ekspatów w Portugalii zrozumienie, jak będzie ewoluować opodatkowanie kryptowalut w Portugalii w 2026 roku, jest kluczowe, aby zachować zgodność z przepisami i uniknąć niepotrzebnego ryzyka. Oprócz krajowych przepisów podatkowych Portugalii, nowe ramy międzynarodowe, takie jak unijna dyrektywa DAC8 i Ramy sprawozdawczości kryptoaktywów (CARF) OECD zdefiniuje na nowo sposób, w jaki organy podatkowe monitorują i wymieniają się informacjami na temat transakcji kryptowalutowych.
W artykule tym przedstawiono szczegółowy przegląd sytuacji podatkowej kryptowalut w Portugalii w 2026 r., ze szczególnym uwzględnieniem tego, co inwestorzy muszą wiedzieć o zgodności z przepisami, raportowaniu i globalnej przejrzystości.
Krajowe opodatkowanie kryptowalut w Portugalii
Portugalia odeszła od swojej wcześniejszej reputacji „kryptoraju podatkowego” i obecnie stosuje ustrukturyzowany system transakcji aktywami cyfrowymi. Do 2026 roku będą obowiązywać następujące zasady:
- Zyski kapitałowe z kryptowalut podlegają opodatkowaniu stawką 28% dla osób fizycznych, ale w razie wyboru można je łączyć ze stawkami progresywnymi.
- Zwolnienia dotyczą kryptowalut przechowywanych dłużej niż 365 dni, co oznacza, że długoterminowi inwestorzy mogą nie być zobowiązani do płacenia podatku od zysków kapitałowych.
- Transakcje krótkoterminowe (aktywa przechowywane przez okres krótszy niż rok) podlegają opodatkowaniu zgodnie z metodą FIFO (pierwsze weszło, pierwsze wyszło).
- Działalność gospodarcza lub handlowa może zostać zakwalifikowana jako działalność komercyjna, a zyski będą podlegać ogólnemu podatkowi dochodowemu i składkom na ubezpieczenie społeczne.
- Dochody z kryptowalut (np. nagrody za staking, kopanie, zrzuty z kryptowalutami) są opodatkowane w kategorii B (dochód z działalności gospodarczej) lub E (dochód z inwestycji), w zależności od rodzaju działalności. Zgodnie z przepisami UE,
- Podatek VAT zasadniczo nie obowiązuje w przypadku wymiany kryptowalut na waluty fiducjarne, choć związane z nią usługi mogą podlegać opodatkowaniu VAT.
Dla inwestorów codzienny handel kryptowalutami lub dochody z nich pochodzące w Portugalii są w pełni opodatkowane, jednak strategie długoterminowego inwestowania nadal cieszą się korzystnym traktowaniem.
Międzynarodowe ramy kształtujące 2026DAC8: Dyrektywa UE w sprawie współpracy administracyjnej
Dyrektywa DAC8, przyjęta w 2023 roku, wprowadza jednolite wymogi sprawozdawcze dla dostawców usług kryptoaktywnych (CASP) w całej UE. Od 1 stycznia 2026 roku portugalskie organy podatkowe będą automatycznie otrzymywać dane o transakcjach kryptograficznych z udziałem rezydentów Portugalii, nawet jeśli zostały one przeprowadzone za granicą.
Kluczowe cechy:
- Dotyczy dostawców z UE i spoza UE oferujących usługi mieszkańcom UE.
- Obejmuje wymianę kryptowalut i walut fiducjarnych, a także transakcje pomiędzy kryptowalutami.
- Dostawcy muszą zgłaszać dane identyfikacyjne klientów, adresy portfeli (w niektórych przypadkach) i wartości transakcji.
W przypadku inwestorów w Portugalii DAC8 gwarantuje, że inwestycje na zagranicznych platformach będą nadal widoczne dla portugalskich organów podatkowych.
CARF: Globalny Standard OECD
Opracowane przez OECD ramy raportowania aktywów kryptograficznych (CARF) tworzą globalny mechanizm automatycznej wymiany informacji o kryptowalutach, istotnych z punktu widzenia podatkowego. Ponad 50 jurysdykcji – w tym państwa członkowskie UE, Szwajcaria, Korea Południowa, Australia, Nowa Zelandia i Zjednoczone Emiraty Arabskie – zobowiązało się do ich wdrożenia.
Chociaż pierwszych giełd w ramach CARF można się spodziewać w latach 2027–2028, to ramy te ukształtują politykę zgodności w 2026 r. Władze Portugalii przygotują się na dostosowanie danych CARF do giełd DAC8, co wzmocni ich zdolność do identyfikowania niezgłoszonych zasobów kryptowalut.
Konsekwencje zgodności dla inwestorów w Portugalii
Do 2026 roku miną czasy słabo regulowanych portfeli kryptowalutowych. Dla inwestorów mieszkających w Portugalii:
- Pełna przejrzystość: władze będą miały dostęp do danych dotyczących wymiany walut i portfeli za pośrednictwem DAC8, a później CARF.
- Brak bezpiecznych przystani za granicą: Przechowywanie aktywów na platformie spoza UE nie uchroni ich przed raportowaniem.
- Większa kontrola: Profesjonalny handel, udział w DeFi oraz dochody ze stakingu lub wydobycia mogą wiązać się z koniecznością zmiany klasyfikacji podatkowej.
- Ważne są dokumenty: Aby skorzystać ze zwolnień, podatnicy będą musieli przedstawić dokładne zapisy dotyczące dat nabycia, okresów posiadania i wartości sprzedaży.
Praktyczne kroki na rok 2026 i kolejne lata
- Śledź wszystkie transakcje – Prowadź szczegółowe rejestry transakcji, przelewów i dochodów, najlepiej za pomocą oprogramowania do rozliczania podatków od kryptowalut.
- Potwierdź status rezydencji podatkowej – portugalskie przepisy dotyczące rezydencji podatkowej określają globalne zobowiązania podatkowe; upewnij się, że masz jasność co do swojej sytuacji w zakresie rezydencji.
- Należy spodziewać się raportowania ze strony giełd – należy założyć, że platformy będą udostępniać dane władzom portugalskim.
- Okresy utrzymywania planu – strategie długoterminowe mogą nadal oferować wyjątki, ale kluczowe znaczenie ma dowód daty nabycia.
- Zasięgnij profesjonalnej porady – Inwestorzy posiadający złożone portfele powinni skorzystać z pomocy wykwalifikowanych doradców podatkowych w Portugalii.
Podsumowanie
Opodatkowanie kryptowalut w Portugalii w 2026 roku odzwierciedla zarówno reformy krajowe, jak i współpracę międzynarodową. Chociaż Portugalia nadal zezwala na zwolnienia dla długoterminowych inwestycji, jej integracja z DAC8 i CARF oznacza, że działalność w zakresie kryptowalut będzie bardziej przejrzysta niż kiedykolwiek. Staranne planowanie, skrupulatne raportowanie i proaktywne przestrzeganie przepisów będą kluczowe dla inwestorów, aby uniknąć kar i zoptymalizować skutki podatkowe.
Na wynos
- W Portugalii obowiązuje 28-procentowy podatek od krótkoterminowych zysków z kryptowalut, z wyłączeniem zysków z inwestycji trwających dłużej niż rok.
- DAC8 gwarantuje, że aktywność kryptowalutowa rezydentów Portugalii za granicą będzie automatycznie zgłaszana do urzędu skarbowego.
- CARF zamierza globalnie ujednolicić raportowanie podatkowe dotyczące kryptowalut. Pierwsze giełdy zostaną uruchomione w latach 2027–2028.
- Inwestorzy muszą przygotować się na wzmożoną kontrolę zgodności z przepisami i zapewnić pełną dokumentację transakcji.
- Profesjonalne doradztwo podatkowe będzie miało kluczowe znaczenie dla poruszania się w tym zmieniającym się krajobrazie.
Niniejszy artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. Czytelnicy powinni zasięgnąć profesjonalnej porady dostosowanej do ich sytuacji przed podjęciem decyzji dotyczącej opodatkowania kryptowalut w Portugalii.
Założenie Madeira Corporate Services pochodzi z 1996. MCS zaczynał jako dostawca usług korporacyjnych w Międzynarodowym Centrum Biznesowym Madeira i szybko stał się wiodącą firmą zarządzającą… Przeczytaj więcej
