Od 2025 roku rezydenci podatkowi Madery i dowolnego miejsca w Portugalii będą musieli zgodnie z prawem zgłaszać swoje dochody z całego świata portugalskiemu urzędowi skarbowemu (Autoridade Tributária e Aduaneira). Obowiązek ten obowiązuje niezależnie od źródła i miejsca pochodzenia dochodów. Jest on oparty na międzynarodowych standardach przejrzystości, w tym na uczestnictwie Portugalii w automatycznej wymianie informacji finansowych w ramach OECD. Wspólny standard raportowania (CRS) i różnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Obowiązki podatkowe w Portugalii: co należy zadeklarować
Jako rezydent podatkowy Portugalii jesteś zobowiązany corocznie ujawniać m.in.:
- Dochód z pracy (Kategoria A): wynagrodzenia, pensje, premie itp.;
- Dochód z działalności na własny rachunek lub z tytułu wykonywania zawodu (Kategoria B): działalność gospodarcza, praca na zlecenie;
- Dochód z inwestycji (Kategoria E): odsetki, dywidendy, tantiemy;
- Dochód z nieruchomości (Kategoria F): dochody z wynajmu, dochody z podnajmu;
- Zyski kapitałowe (Kategoria G): ze sprzedaży aktywów, papierów wartościowych lub nieruchomości;
- Dochód emerytalny (Kategoria H): w tym emerytury prywatne i publiczne otrzymane za granicą;
- Rachunki bankowe zagraniczne: Wszystkie rachunki bankowe prowadzone poza Portugalią muszą być zgłaszane przy użyciu odpowiedniego numeru IBAN lub równoważnego identyfikatora rachunku.
Dla każdej kategorii dochodów rezydenci muszą również ujawnić jurysdykcję pochodzenia, wszelkie pobrane podatki zagraniczne oraz, w stosownych przypadkach, składki na ubezpieczenie społeczne zapłacone za granicą. Informacje te umożliwiają władzom Portugalii porównanie dochodów uzyskanych za granicą z danymi otrzymanymi z jurysdykcji partnerskich i zapobieganie podwójnemu opodatkowaniu w przypadkach, gdy ulga przysługuje zgodnie z prawem.
Kluczowe terminy na rok 2025
Okres sprawozdawczy za rok podatkowy 2024 rozpoczyna się 1 kwietnia 2025 r. i kończy się 30 czerwca 2025 r.W tym okresie wszyscy rezydenci podatkowi muszą złożyć roczne zeznanie podatkowe (Modelo 3), zawierające wszystkie wymagane załączniki, takie jak załącznik J w przypadku dochodów zagranicznych i rachunków bankowych.
Jeśli podatnikiem jest spółka lub osoba samozatrudniona, zeznanie podatkowe od dochodów osób prawnych (Modelo 22) musi zostać złożone do 31 maja 2025 r. Osobno, do 15 lipca 2025 r. należy złożyć Roczne Uproszczone Informacje o Działalności Gospodarczej (IES/DA), które zawierają dane księgowe. Jeśli na podstawie zeznania należny jest jakikolwiek podatek, płatność jest zazwyczaj spodziewana do 31 sierpnia 2025 r., chociaż Urząd Skarbowy poda dokładny termin po dokonaniu oceny.
Automatyczna wymiana informacji
Portugalia jest częścią globalnej sieci współpracy podatkowej. Zgodnie ze Wspólnym Standardem Sprawozdawczości (CRS) OECD oraz licznymi umowami dwustronnymi, instytucje finansowe w ponad 100 jurysdykcjach zgłaszają salda rachunków, dochody z inwestycji i inne dane ekonomiczne do swoich krajowych organów podatkowych, które z kolei automatycznie przesyłają te dane do Portugalii, gdy posiadacz rachunku jest rezydentem Portugalii.
Niezgłoszenie dochodów lub aktywów posiadanych za granicą nie pozostaje niezauważone. Urząd Skarbowy rutynowo weryfikuje deklaracje krajowe z zagranicznymi i może wszczynać kontrole lub działania egzekucyjne w przypadku wykrycia nieścisłości.
Ryzyko niedopełnienia obowiązków sprawozdawczych w Portugalii
Niedopełnienie obowiązków związanych ze składaniem sprawozdań podatkowych może skutkować:
- Kary pieniężne za zaniechania lub opóźnienia wynoszą od 150 do 3,750 euro;
- Dzienne odsetki od niezapłaconych podatków;
- Procedury audytu inicjowane na podstawie danych CRS lub wykrytych anomalii;
- Postępowanie karne w przypadku umyślnego zatajenia lub oszustwa.
Konsekwencje te dotyczą niezgłoszonych dochodów, niezgłoszonych zagranicznych kont bankowych i nieujawnienia zagranicznych ulg podatkowych lub potrąceń podatkowych.
Dlaczego wczesne planowanie ma znaczenie w kontekście obowiązków związanych ze sprawozdawczością podatkową w Portugalii
Przestrzeganie przepisów podatkowych w Portugalii może być skomplikowane, zwłaszcza gdy w grę wchodzą zagraniczne dochody, emerytury lub aktywa finansowe. Madeira Corporate Services, zapewniamy profesjonalną pomoc w przygotowywaniu, recenzowaniu i składanie zeznań podatkowychPomagamy również klientom w sporządzaniu dokumentacji pomocniczej, prawidłowym rozliczaniu dochodów zagranicznych i przygotowaniu się do ewentualnych kontroli.
Proszę skontaktuj się z nami Jeśli potrzebujesz spersonalizowanego wsparcia lub chcesz mieć pewność, że Twoje raportowanie za rok 2025 jest w pełni zgodne z przepisami. Terminowe i przejrzyste raportowanie chroni przed niepotrzebnym ryzykiem prawnym i finansowym.
Założenie Madeira Corporate Services pochodzi z 1996. MCS zaczynał jako dostawca usług korporacyjnych w Międzynarodowym Centrum Biznesowym Madeira i szybko stał się wiodącą firmą zarządzającą… Przeczytaj więcej
