Od ponad dekady Portugalia System dla osób niebędących zwykłymi rezydentami (NHR). Ugruntowała pozycję kraju jako jednego z najatrakcyjniejszych kierunków w Europie dla osób o międzynarodowej mobilności. Ten rozdział jest już definitywnie zamknięty.
Od 2024 r. system NHR nie jest już dostępny dla nowych wnioskodawców. Zastąpił go znacznie bardziej selektywny system, Stymulacja Badań Naukowych i Innowacji (IFICI), często określane jako NHR 2.0Jednocześnie Autonomiczny Region Madery stał się centralnym filarem portugalskiej strategii podatkowej po wprowadzeniu NHR, wzmocnionej konkretnymi środkami fiskalnymi przyjętymi w regionalnym budżecie na rok 2026.
W tym nowym środowisku zrozumienie Jak podatki na Maderze wypadają w porównaniu z podatkami na kontynencie stała się decydującym czynnikiem dla ekspatów, przedsiębiorców i rodzin międzynarodowych rozważających Portugalię jako bazę na dłuższą metę.
Koniec NHR: zmiana polityki strukturalnej
Pierwotny system NHR był szeroki, przewidywalny i szczególnie atrakcyjny dla planowania pasywnego dochodu. Dotyczył on zarówno emerytów, freelancerów, inwestorów, jak i profesjonalistów, oferując:
- Zwolnienia z tytułu dochodów ze źródeł zagranicznych
- Stały lub obniżony podatek od dochodów ze źródeł portugalskich
- Stabilny dziesięcioletni horyzont świadczeń
Ten model nie jest już zgodny z obecnymi priorytetami polityki Portugalii. Ramy prawne po wprowadzeniu NHR są wyraźnie napędzany aktywnością, przy czym zachęty są coraz częściej powiązane z wkładem ekonomicznym, zatrudnieniem i tworzeniem wartości na terytorium Portugalii.
To nie jest korekta kosmetyczna. Stanowi ona strukturalną reorientację portugalskiej polityki podatkowej.
IFICI (NHR 2.0): węższy system oparty na aktywności
IFICI odzwierciedla tę zmianę. W przeciwieństwie do dawnego NHR, nie jest to ulga podatkowa zorientowana na styl życia, lecz ukierunkowany system zachęt mające na celu przyciągnięcie wykwalifikowanych profesjonalistów i działań strategicznych.
Jego charakterystyczne cechy obejmują:
- Uprawnienia ograniczone do działalności naukowej, technologicznej, innowacyjnej lub o wysokiej wartości
- Silne domniemanie aktywnego zatrudnienia lub zaangażowania zawodowego
- Znacznie zmniejszone znaczenie planowania dochodu pasywnego
- Zwiększona kontrola treści, zarządzania i rzeczywistości ekonomicznej
W praktyce IFICI zakłada działanie za pośrednictwem portugalskiej struktury prawnej lub gospodarczej lub w powiązaniu z nią. Wczesne ustrukturyzowanie i planowanie zgodności są zatem kluczowe.
Porównanie podatków na Maderze i Portugalii kontynentalnej w 2026 r.
Na tym tle narodowym Madera umocniła swoją pozycję jako Najbardziej konkurencyjna jurysdykcja podatkowa w Portugaliinie poprzez powrót do starej logiki NHR, ale poprzez oferowanie strukturalnie niższych podatków dla dochodów osobistych, inwestycyjnych i korporacyjnych.
Budżet regionalny na rok 2026 (w wysokości 2.329 mld euro) wprowadza kilka istotnych różnic.
Podatek dochodowy od osób fizycznych (IRS)
- Progresywne opodatkowanie pozostaje, ale maksymalna stawka marginalna zostaje obniżona do 33.6%, obowiązuje wyłącznie od dochodów przekraczających kwotę 86 634 euro (na kontynencie stawka podatku wynosi 48%).
- Wszystkie grupy dochodowe korzystają z niższych stawek krańcowych i średnich niż te obowiązujące na kontynentalnej części Portugalii.
Dochód kapitałowy
- Dywidendy i odsetki podlegają autonomicznej stawce podatku IRS wynoszącej 19.6% (na kontynencie stawka podatku wynosi 28%).
- Wybierając agregację, efektywna stawka dywidend spada do 16.8%
- Dzięki temu istotnie poprawia się opodatkowanie dochodów z inwestycji dla rezydentów Madery w porównaniu z mieszkańcami kontynentu.
Podatek dochodowy od osób prawnych (IRC)
- Ogólna stawka podatku od osób prawnych na Maderze została obniżona do 13.3% (w porównaniu do 19% na kontynencie).
- MŚP korzystać z Stawka 10.5% od pierwszych 50 000 euro dochodu podlegającego opodatkowaniu (na kontynencie stawka podatku wynosi 15%).
- Daje to wyraźną korzyść przedsiębiorcom i firmom zarządzanym przez właścicieli działającym w Regionie.
Międzynarodowe Centrum Biznesowe Madery (CINM)
Oprócz ogólnych ram podatkowych, Międzynarodowe centrum biznesowe Madery pozostaje kamieniem węgielnym konkurencyjności Regionu:
- Reżim został przedłużony do 2033
- 5% stawka podatku od osób prawnych pozostaje dostępny, z zastrzeżeniem wymogów dotyczących substancji i zatrudnienia
- Ciągła akceptacja UE jako regionalnych ram pomocy państwa zapewnia pewność prawną
W przypadku przedsiębiorstw mobilnych na arenie międzynarodowej znacząco zmienia to porównanie podatki na Maderze do osób w kontynentalnej Portugalii i innych jurysdykcjach UE.
Dlaczego IFICI i Madeira prawdopodobnie się połączą
Chociaż IFICI jest systemem krajowym, którego logika ściśle odpowiada strukturze gospodarczej i prawnej Madery.
Region już korzysta z:
- Strukturalnie niższe ogólne stawki podatkowe
- Długotrwały system zachęt oparty na substancjach
- Uznana regionalna autonomia fiskalna na mocy prawa UE
Z tego powodu powszechnie oczekuje się dostosowania IFICI do specyficznych realiów Madery, co umożliwiłoby funkcjonowanie systemu z większą spójnością, konkurencyjnością i pewnością prawną w najbardziej oddalonym regionie UE.
Co to oznacza dla ekspatów i rodzin międzynarodowych
Środowisko po wprowadzeniu NHR wymaga zasadniczo innego podejścia:
- Pasywne strategie relokacji nie są już wystarczające
- Efektywność podatkowa musi być dostosowana do rzeczywistej aktywności gospodarczej, zatrudnienia i zarządzania
- Wybór między Portugalią kontynentalną a Maderą jest teraz strukturalny, nie kosmetyczny
Madeira nie zastępuje starego systemu NHR. Zamiast tego oferuje bardziej zrównoważona, zgodna z wymogami UE i ekonomicznie uzasadniona alternatywa dla osób chcących nawiązać współpracę zawodową lub przedsiębiorczą z Portugalią.
Uwagi końcowe na temat porównania podatków na Maderze
Koniec systemu NHR nie oznacza końca planowania podatkowego w Portugalii. Oznacza on koniec jednego modelu i początek kolejnego, bardziej selektywnego, bardziej wymagającego, ale i bardziej spójnego.
W tym nowym krajobrazie Madera wyróżnia się jako jurysdykcja, w której niższe podatki, pewność prawna i istota ekonomiczna łączą się najskuteczniej.
Profesjonalna porada nie jest już opcjonalna. Jest niezbędna.
Niniejszy artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady prawnej, podatkowej ani profesjonalnej. Skutki podatkowe zależą od indywidualnych okoliczności i obowiązujących przepisów w momencie wdrożenia. Przed podjęciem decyzji należy zawsze zasięgnąć porady prawnej.
Założenie Madeira Corporate Services pochodzi z 1996. MCS zaczynał jako dostawca usług korporacyjnych w Międzynarodowym Centrum Biznesowym Madeira i szybko stał się wiodącą firmą zarządzającą… Przeczytaj więcej
