OECD zatwierdziła aktualizację Modelowej Konwencji Podatkowej OECD na rok 2025n, wprowadzając niezbędne wyjaśnienia dla cyfrowych nomadów, zespołów pracujących zdalnie, profesjonalistów mobilnych globalnie oraz firm zagranicznych zatrudniających pracowników z Portugalii i Madery. Aktualizacje te zmieniają analizę ryzyka podatkowego w dwóch istotnych obszarach: home office, stałe miejsce prowadzenia działalności (PE) oraz transgraniczna wymiana informacji.
At MCSwspieramy osoby prywatne i firmy, które decydują się na przeprowadzkę na Maderę, a zmiany te mają bezpośredni wpływ na naszych klientów.
1. Praca zdalna i cyfrowi nomadzi: zaktualizowane przepisy OECD dotyczące stałego miejsca pracy w domu
Aktualizacja z 2025 roku znacząco rozszerza Komentarz do Artykułu 5, doprecyzowując, kiedy biuro domowe może stać się „stałym miejscem prowadzenia działalności” przedsiębiorstwa zagranicznego. Jest to kluczowe dla cyfrowych nomadów pracujących na Maderze oraz firm wysyłających pracowników za granicę.
Co wyjaśnia OECD
Nowy Komentarz potwierdza, że:
- Praca zdalna nie powoduje automatycznie powstania stałego zakładu.
- Biuro domowe staje się PE, gdy przedsiębiorstwo wymaga, aby dana osoba wykonywała pracę w tym miejscu.
- PE może powstać, gdy biuro główne staje się dostępnym i ciągłym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej przez przedsiębiorstwo.
- Dobrowolne umowy o pracy zdalnej nie tworzą PE, chyba że są tam realizowane strategiczne lub podstawowe funkcje biznesowe.
Konsekwencje dla cyfrowych nomadów w Portugalii i na Maderze
Wielu pracowników zdalnych wybiera Maderę ze względu na styl życia. Zgodnie z zaktualizowaną analizą OECD:
- Dobrowolna praca zdalna zazwyczaj nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w Portugalii.
- Spółka zagraniczna może być narażona na ryzyko związane z portugalskim systemem PE, jeżeli podstawowe zadania zarządcze, podejmowanie decyzji lub operacje są wykonywane w domu tej osoby.
- Założyciele, kadra zarządzająca i pracownicy platformowi realizujący wartościowe funkcje są narażeni na podwyższone ryzyko PE.
W jaki sposób MCS Pomaga klientom zarządzać tym ryzykiem
Zdecydowanie polecamy:
- Udokumentowanie, że praca zdalna na Maderze jest dobrowolna, a nie narzucona przez pracodawcę.
- Korzystanie z umów o pracę lub świadczenie usług, które potwierdzają, że pracownik wybiera swoją lokalizację.
- Unikanie infrastruktury zapewnianej przez firmę, która sugeruje korporacyjną kontrolę nad biurem domowym.
- Zapewnienie, że decyzje strategiczne pozostają poza Portugalią, gdy pracownicy pracują zdalnie na Maderze.
Środki te pomagają zapobiegać niezamierzonym obowiązkom płacenia podatku dochodowego od osób prawnych przez firmy zagraniczne.
2. Większa przejrzystość podatkowa: OECD rozszerza zasady wymiany informacji (artykuł 26)
Aktualizacja z 2025 r. aktualizuje artykuł 26
Wymiana informacjia zmiany te bezpośrednio dotyczą osób o dochodach zagranicznych, zagranicznych firm zatrudniających pracowników zdalnych i inwestorów wykorzystujących struktury multijurysdykcyjne.
Dwa kluczowe wyjaśnienia obowiązują teraz na całym świecie
Wymienione informacje mogą zostać wykorzystane w sprawach podatkowych dotyczących innych osób.
W związku z tym OECD wyraźnie potwierdza, że:
- Informacje uzyskane o jednej osobie mogą zostać wykorzystane do oceny sytuacji podatkowej innej osoby.
- Dotyczy to umów podatkowych, ram CRS, FATCA, DAC i wkrótce CARF 2027 dotyczącego raportowania aktywów kryptograficznych.
- Organy podatkowe mogą łączyć dane transgraniczne, nawet jeśli podatnik nie był przedmiotem pierwotnego wniosku.
Skutek praktyczny: Struktury rodzinne, spółki offshore, podmioty posiadające majątek i użytkownicy kryptowalut będą bardziej widoczni dla organów podatkowych.
Jasne zasady dostępu podatników do wymienianych informacji
Nowe wytyczne wyjaśniają:
- Kiedy podatnik może uzyskać dostęp do wymienianych na jego temat informacji.
- Kiedy dostęp może zostać ograniczony w celu ochrony współpracy między organami podatkowymi.
- W jaki sposób można ujawniać informacje „refleksyjne”, czyli dane wygenerowane w wyniku analizy wymienianych informacji.
Wynik: Zwiększa się przejrzystość podatkowa, ale prawa dostępu zależą od zabezpieczeń poufności określonych w traktacie.
3. Co to oznacza dla osób i firm przeprowadzających się na Maderę
A. Cyfrowi nomadzi muszą świadomie organizować pracę zdalną
OECD kładzie obecnie większy nacisk na charakter umowy o pracę. Jeśli przeprowadzka na Maderę jest dobrowolna, ryzyko PE pozostaje niskie. Jeśli biuro główne stanie się funkcjonalnym centrum biznesowym, firma zagraniczna może podlegać portugalskim obowiązkom podatkowym.
B. wymiana informacji jest teraz szersza i głębsza
Władze mogą szerzej wykorzystywać dane, nawet jeśli dotyczą one podatnika jedynie pośrednio. To wzmacnia znaczenie prawidłowej klasyfikacji rezydencji, pełnego raportowania i precyzyjnej dokumentacji.
C. MCS zapewnia zgodność i chroni klientów
Pomagamy w zakresie:
- Porady dotyczące rezydencji podatkowej dla cyfrowych nomadów
- Analiza PE korporacji dla struktur zdalnych
- Strukturyzacja zagranicznych firm działających na Maderze
- Planowanie podatkowe dla międzynarodowych przedsiębiorców i pracowników zdalnych
Zabrany klucz
Aktualizacja Modelu OECD z 2025 r. zapewnia nową przejrzystość w zakresie home office PE oraz bardziej kompleksowe ramy przejrzystości podatkowej. Cyfrowi nomadzi i osoby pracujące zdalnie, przenoszące się do Portugalii, muszą zrozumieć, jak te przepisy mają zastosowanie. Firmy zagraniczne zatrudniające pracowników na Maderze muszą zapewnić zgodność swoich struktur z przepisami.
MCS jest gotowy wspierać pracowników zdalnych, założycieli, inwestorów i międzynarodowe przedsiębiorstwa poruszające się w zaktualizowanych globalnych ramach podatkowych.
Publikacja ta jest udostępniana przez Madeira Corporate Services (MCS) wyłącznie w celach informacyjnych. Treść nie stanowi porady prawnej, podatkowej, księgowej ani finansowej i nie powinna być traktowana jako substytut formalnego doradztwa zawodowego. Chociaż dołożono wszelkich starań, aby zapewnić dokładność informacji w momencie ich powstawania, przepisy prawa, regulacje, praktyki administracyjne i międzynarodowe standardy podatkowe mogą ulec zmianie bez powiadomienia, w tym w wyniku zmian wynikających z Modelowej Konwencji OECD o Podatkach, dyrektyw UE, ustawodawstwa portugalskiego i dwustronnych umów podatkowych.
MCS Nie składa żadnych oświadczeń ani gwarancji, wyraźnych ani dorozumianych, dotyczących kompletności, dokładności, wiarygodności ani przydatności informacji zawartych w niniejszym dokumencie. Użytkownik korzysta wyłącznie z tych materiałów na własne ryzyko. Czytelnicy powinni zasięgnąć porady dostosowanej do ich sytuacji osobistej lub korporacyjnej przed podjęciem jakichkolwiek działań w oparciu o informacje zawarte w niniejszej publikacji.
MCS nie ponosi żadnej odpowiedzialności za jakiekolwiek bezpośrednie lub pośrednie straty, szkody lub wydatki wynikające z korzystania z niniejszej publikacji lub jakichkolwiek zawartych w niej informacji lub polegania na nich. Czytelnicy są odpowiedzialni za przestrzeganie wszystkich obowiązujących przepisów prawa.
Założenie Madeira Corporate Services pochodzi z 1996. MCS zaczynał jako dostawca usług korporacyjnych w Międzynarodowym Centrum Biznesowym Madeira i szybko stał się wiodącą firmą zarządzającą… Przeczytaj więcej
