Kapitalgevinster beskattes forskjellig i Portugal, avhengig av hvordan de skapes og skattyters skattemessige bostedsstatus. Følgende er en bred oversikt over landets gjeldende kapitalgevinstskatteregime.
Innbyggere
Real-Estate Gevinst
Innbyggere, for skatteformål, i Portugal er skattepliktige på gevinster oppnådd på verdensomspennende eiendom og investeringer anskaffet fra 1. januar 1989 og utover.
Eventuelle gevinster på fast eiendom legges til andre inntekter for året og beskattes med progressive skattesatser som kan gå opp til 48 %. Til tross for dette er det kun 50 % av gevinsten ved salg av fast eiendom som er skattepliktig, og man kan få inflasjonsfradrag under forutsetning av at vilkårene er oppfylt.
I tillegg til det ovennevnte, hvis man reinvesterer inntektene i en annen hovedbolig i Portugal – eller hvor som helst i EU/EØS som har en skatteavtale med Portugal – skal det ikke betales kapitalgevinstskatt på eiendomssalget. For å kvalifisere for et slikt unntak må du realisere den nye investeringen innen 36 måneder etter salget (eller 24 måneder før).
Finansielle eiendeler Kapitalgevinster
Endringen i personskatteloven (IRS) som statsbudsjettloven fastsatte for 2022 (nr. 12/2022, 27. juni) gjør det obligatorisk å samle inntekter fra kapitalgevinster på verdipapirer når de aktuelle eiendelene har vært holdt for mindre enn 365 dager, og skattyter har en skattepliktig inntekt som er lik eller større enn verdien av siste skatteklasse, som for tiden er 75,009 XNUMX EUR.
Skattyter som havner i den ovennevnte knipe vil miste muligheten til å velge den flate skattesatsen for kildeskatt på 28 % og vil i stedet bli pålagt en sats på 48 % på overskudd oppnådd med aksjer og obligasjoner (pluss en tilleggsskatt på 2.5 % eller 5 % avhengig av om det er aktuelt eller ikke), på deres kapitalgevinster.
Den obligatoriske aggregeringen kan ikke dekke kapitalgevinster ved innløsning av fondsandeler i portugisiske investeringsfond, selv om kriteriene fastsatt for dette formålet er oppfylt. Dette er fordi vedtekten for skattefordeler (EBF), som styrer hvordan disse typer inntekter beskattes, er en særlov som er forskjellig fra personskatteloven.
Når det gjelder kapitalgevinster ved innløsning av andeler i utenlandske investeringsfond foretatt av portugisiske skatteinnbyggere, er disse midlene ikke underlagt reglene fastsatt i EBF, så de vil i teorien være omfattet av regelen om at den obligatoriske aggregering av selvangivelser, selv om kriteriene fastsatt i EBF er oppfylt.
Kort sagt, fra og med 2023, vil skattytere med en skattepliktig inntekt på €75,009 XNUMX eller mer måtte aggregere kapitalgevinstene fra løsøre til den totale inntekten mottatt for å bestemme skattesatsen som gjelder for deres samlede inntekt. Før det var det opp til dem om de skulle gjøre dette eller ikke.
Ikke-fastboende (NHR)
De beboerne som holder NHR status unngå ansvar for kapitalgevinstskatt på visse verdensomspennende gevinster, avhengig av hvilken jurisdiksjon som har skatterettighetene i henhold til vilkårene i dobbeltskatteavtalen. Anta at inntekt er skattepliktig i kildejurisdiksjonen (i henhold til dobbeltbeskatningsavtalens regler). I så fall pålegger Portugal ingen skatteplikt for personer som ikke er fastboende.
Til tross for det ovennevnte, er det viktig å nevne at de fleste skatteavtaler som er signert mellom Portugal og andre jurisdiksjoner, gir Portugal eneansvar for beskatning angående finansielle porteføljer og relaterte eiendeler. Gitt denne situasjonen, dersom man ønsker å få mest mulig ut av unntakene gitt under NHR-ordningen, må inntektsstrukturanalyse og omstrukturering, dersom det skulle være tilfelle, gjennomføres før NHR-statussøknaden.
Gevinstskatt på kryptovalutaer
Vennligst klikk her. for spesifikk informasjon om beskatning av gevinster knyttet til kryptovalutaer og andre kryptoaktiva.
Utlendingers
Ikke-bosatte, for skatteformål, i Portugal er ansvarlige for en flat 28 % sats på den totale gevinsten fra salg av portugisisk eiendom, aksjer, verdipapirer eller obligasjoner.
Rapporteringsplikter
De som kvalifiserer som innbyggere, for skatteformål (har NHR-status eller ikke), er i henhold til loven pålagt å rapportere (dvs. fylle ut selvangivelse) ikke bare kapitalgevinsten, men også verdensomspennende inntekt opptjent og tilsvarende skatter og trygdeavgifter (hvis noen), og IBANs (eller tilsvarende) av bankkontoer i utlandet.
Ikke-bosatte kan bli pålagt i henhold til loven å rapportere kapitalgevinster og tilsvarende betalt skatt, i Portugal, avhengig av hvilken type eiendel de har solgt.
Skatterapporteringsplikt oppstår i den skattepliktige hendelsens påfølgende kalenderår.
Reduser eksponeringen for kapitalgevinstskatt
Det er mulig å redusere ens inntektsskatteplikt for kapitalgevinster betydelig, forutsatt at fagfolk er involvert i inntektsstrukturanalysen din og potensiell restrukturering før flytting til portugisisk territorium og oppnåelse av NHR-status.
Denne artikkelen er kun gitt for generelle informasjonsformål og er ikke ment å være, og skal heller ikke tolkes som, juridisk eller profesjonell rådgivning av noe slag. Hvis du har spørsmål, ikke nøl med kontakt oss.
Laurinda har et diplom i forretningsadministrasjon fra South African Institute of Administration and Commerce... Les mer
