Det er stadig mer vanlig at expats kommer og tilbringer pensjonisttilværelsen på Madeira Island, Portugal. De tar med seg ikke bare sparepengene sine for livet i arbeid, men også utenlandske pensjoner.
Oppfyller kriteriene for skattemessig bosted i Portugal (bor mer enn 183 dager på portugisisk territorium, eller, når de bor kortere tid, har et hus her som kan okkuperes når som helst i samme tidsrom), de som er bosatt, for skatt formål, i Portugal, er underlagt den juridiske forpliktelsen til å årlig rapportere sine utenlandske bankkontoer og deres verdensomspennende inntekter til den portugisiske skatte- og tollmyndigheten.
Det er derfor viktig å forstå skatterammen for utenlandske pensjoner som skattemessig bosatt i Portugal er underlagt.
I henhold til OECDs modellkonvensjon, som de fleste land og territorier slutter seg til, for å unngå dobbeltbeskatning, "kan pensjoner og lignende godtgjørelser utbetalt til en person bosatt i en kontraherende stat [i dette tilfellet Portugal] som følge av tidligere arbeid bare skattlegges i den staten [Portugal]». Med andre ord kan utenlandske pensjoner opptjent av skattemessig bosatt i Portugal bare i de fleste tilfeller beskattes i Portugal.
Uansett forrige avsnitt, «pensjoner og annen lignende godtgjørelse utbetalt av en kontraherende stat eller av dens politiske underavdeling eller lokale myndighet, enten direkte eller gjennom fond, som utgjøres av dem, til en fysisk person, som et resultat av tjenester utført av denne personen til staten, eller dens underavdeling eller kommune, kan bare skattlegges i denne stat.» Det vil si at utenlandske pensjoner som utbetales til tidligere tjenestemenn, bare kan skattlegges av den stat hvor den tidligere tjenestemannen har utført sine oppgaver.
Merk imidlertid at det overveldende flertallet av expats som kommer for å bo til Portugal vil motta pensjoner fra tidligere kommersielle eller industrielle aktiviteter, dette betyr at under loven vil pensjonene deres i Portugal være underlagt progressive satser på opptil 48 % .
Beskatning av utenlandsk pensjon, hvordan unngå høy beskatning?
Den eneste måten å unngå så høy beskatning på pensjoner ved å få status som Ikke-vaneboende (NHR), som må forespørres av skattyter ved ankomst til Portugal (forutsatt at vilkårene er oppfylt). Mottakere av NHR-regimet får dermed sine utenlandske pensjoner underlagt en fast sats på 10 % på opptjent pensjon fra utenlandske kilder.
I tillegg til fordelene beskrevet ovenfor, kan mottakere av NHR-ordningen også nyte godt av fritak og reduserte personskattesatser på andre typer inntekter i en periode på 10 sammenhengende år.
forfatter Miguel Pinto-Correia
MCS og teamet har mer enn 20 år med erfaring i å hjelpe private kunder som ønsker å flytte bolig eller investere i den autonome regionen Madeira.
Å oppnå RNH-status krever en nøye vurdering av inntektsstrukturen til den potensielle mottakeren.
Miguel Pinto-Correia har en mastergrad i internasjonal økonomi og europeiske studier fra ISEG – Lisbon School of Economics & Management og en bachelorgrad i økonomi fra Nova School of Business and Economics. Han er fast medlem av økonomernes orden (Ordem dos Economistas)... Les mer
