Portugal tilbyr et attraktivt skatteregime for expats som vurderer å flytte til landet. Med sitt bostedsbaserte skattesystem gir Portugal gunstige forhold for personer som ønsker å optimalisere sin skatteposisjon. I denne veiledningen vil vi utforske nøkkelaspektene ved skatt i Portugal for expats, med fokus på skattereglene som gjelder for ikke-residenter.
Bosted og skatteplikt
For å fastslå skatteforpliktelsene dine i Portugal, er det avgjørende å forstå konseptet med skattemessig bosted. I Portugal vil du bli ansett som skattemessig bosatt hvis du oppholder deg 183 dager eller mer i landet i løpet av et kalenderår. Som skattemessig bosatt er du pålagt å betale skatt i Portugal av din verdensomspennende inntekt. Men hvis du ikke anses som en skattemessig ikke-bosatt, vil du bare være ansvarlig for inntektsskatt opptjent i Portugal.
Dobbeltbeskatningsavtaler
For enkeltpersoner som er skattemessig bosatt i flere jurisdiksjoner, blir anvendelsen av dobbeltbeskatningsavtaler (DTA) avgjørende. DTA-er er bilaterale avtaler mellom land som har som mål å forhindre dobbeltbeskatning og eliminere skatteunndragelse. Portugal har signert over 70 DTAer, inkludert avtaler med land som Storbritannia, USA, Tyskland og Frankrike.
I henhold til disse avtalene vil beskatningen av visse typer inntekter avhenge av bestemmelsene skissert i den spesifikke DTA. For eksempel sier DTA mellom Portugal og Sør-Afrika at der en person er skattemessig bosatt i begge land, vil fastsettelse av skatteplikt være basert på faktorer som permanent hjem, økonomiske forhold, fast bosted og nasjonalitet. Disse avtalene spiller en avgjørende rolle for å sikre rettferdig beskatning for personer med internasjonale inntektskilder.
Non-Habitual Resident (NHR) Program
Portugal har innført et spesielt skatteregime kjent som Non-Habitual Resident (NHR) program, med sikte på å tiltrekke individer med høy verdi til landet. Dette programmet tilbyr unike skattefordeler for en periode på ti år på rad. For å kvalifisere for NHR-programmet må du være en ny skattebosatt i Portugal og ikke ha vært skattemessig bosatt de siste fem årene.
Under NHR-programmet er visse typer inntekt unntatt fra beskatning eller underlagt gunstige skattesatser. For eksempel kan utenlandsk arbeidsinntekt være fritatt for portugisisk skatt hvis den allerede er skattepliktig i kildelandet i henhold til en DTA eller internasjonal skattekonvensjon. Tilsvarende kan pensjonsinntekter være underlagt en flat skattesats på 10 %. Det er viktig å merke seg at NHR-programmet er underlagt spesifikke kvalifikasjonskrav og bør evalueres nøye i samråd med skatteeksperter.
Beskatning av ulike inntektskategorier
Arbeidsinntekt
Arbeidsinntekt opptjent av personer som ikke er fastboende i Portugal er gjenstand for beskatning med en spesiell skattesats på 20 %. Imidlertid kan inntekt opptjent i utlandet i kategorien arbeid fritas fra portugisisk skatt dersom den allerede er beskattet i kildelandet i henhold til en DTA eller internasjonal skattekonvensjon. Denne bestemmelsen sikrer at enkeltpersoner ikke er gjenstand for dobbeltbeskatning av arbeidsinntekten.
Selvstendig næringsdrivende, kapital, royalties og eiendomsinntekter
Inntekt fra selvstendig næringsvirksomhet, kapitalinntekter (utbytte, renter osv.), kapitalgevinster, eiendom og royalties behandles forskjellig under det portugisiske skattesystemet. Ikke-vante beboere engasjert i aktiviteter av høy verdi av vitenskapelig, kunstnerisk eller teknisk art kan dra nytte av fritak for inntekt opptjent i utlandet i disse kategoriene. Fritaket gjelder dersom inntekten kan beskattes i kildelandet i henhold til en DTA eller internasjonal skattekonvensjon, og den ikke anses å være oppnådd på portugisisk territorium.
Pensjonsinntekt
Pensjonsinntekt mottatt av ikke-vante bosatte er underlagt en gunstig skattesats på 10 %. Denne flatesatsen gjelder pensjonsinntekter som ikke anses som fradragsberettiget i Portugal. I likhet med andre inntektskategorier kan pensjonsinntekter fritas fra portugisisk skatt dersom den allerede er beskattet i kildelandet i henhold til en DTA eller internasjonal skattekonvensjon.
Skattefritak og kredittmekanismer
Under visse omstendigheter kan inntekt som er unntatt fra beskatning fortsatt tas med i beregningen av skattepliktig beløp for andre inntektskategorier. Det finnes imidlertid spesifikke unntak for kapitalgevinster fra verdipapirer, utbytte og renter, og inntekt underlagt den spesielle skattesatsen på 20 % for arbeid og selvstendig næringsvirksomhet.
Ikke-vanlig bosatt som er kvalifisert for skattefritak kan velge å bruke skattekredittmekanismen gitt av internasjonale dobbeltbeskatningsavtaler. Denne mekanismen åpner for å inkludere fritatt inntekt i den generelle skatteramme, med noen få unntak.
Søker om status som ikke-vaneboer
For å dra nytte av NHR-programmet, må enkeltpersoner registrere seg som ikke-vante bosatte i det portugisiske skattebetalerregisteret. Registreringen bør gjøres når du bytter bolig til Portugal og før du anses som skattemessig bosatt for det respektive regnskapsåret. Når den er registrert, er statusen ikke-vanlig bosatt gyldig i ti år på rad.
I løpet av de ti årene, hvis den ikke-fastboende ikke velger å registrere seg som sådan for et gitt år, kan de gjenoppta statusen for de resterende årene. Det er viktig å merke seg at kvalifikasjonskrav gjelder, og enkeltpersoner bør konsultere skatteeksperter for å sikre overholdelse av programmets regler og forskrifter.
konklusjonen
Skatt i Portugal for expats er en kompleks sak, spesielt for ikke-residenter. Å forstå bostedsreglene, dobbeltbeskatningsavtaler og fordelene med Non-Habitual Resident-programmet er avgjørende for å optimalisere skatteposisjonen din. Ved å søke profesjonelle råd og veiledning kan du trygt navigere i det portugisiske skattesystemet og sikre overholdelse av gjeldende regelverk. Portugals gunstige skatteregime for expats gjør det til et attraktivt reisemål for enkeltpersoner som ønsker å maksimere sitt økonomiske potensial mens de nyter landets rike kultur- og naturtilbud.
Ansvarsfraskrivelse: Informasjonen i denne artikkelen er kun til informasjonsformål og skal ikke tolkes som juridisk, skattemessig eller økonomisk rådgivning. For personlig rådgivning, vennligst rådfør deg med en kvalifisert fagperson.
Miguel Pinto-Correia har en mastergrad i internasjonal økonomi og europeiske studier fra ISEG – Lisbon School of Economics & Management og en bachelorgrad i økonomi fra Nova School of Business and Economics. Han er fast medlem av økonomernes orden (Ordem dos Economistas)... Les mer
