Under Portugals Ikke-vaneboer Skatteordning, mange utlendinger (og portugisere) som flytter til Portugal nyter i en periode på ti sammenhengende og ikke-fornybare år et sett med unike skattefordeler og fritak.
Til tross for ovenstående er det fem hovedting man må være klar over før man umiddelbart søker om dette unike settet med skattefordeler.
1. Skattekrav for ikke-vante bosatt i Portugal
For å lykkes med å søke om Portugals skattekrav for ikke-vante bosatte, må følgende krav være oppfylt:
- Ikke har blitt ansett som skattemessig bosatt i Portugal i løpet av de siste fem årene (et skattemessig bostedsattest og bevis på skatt betalt i utlandet kan være nødvendig).
- Anskaffelse av portugisisk skattebolig. Enten ved å ha bodd i mer enn 183 dager (påfølgende eller ikke) i Portugal i en periode på 12 måneder som starter eller slutter i det aktuelle året; eller ha et hus når som helst i løpet av de 12 månedene, under slike forhold som gjør det mulig å anta hensikten om å holde og okkupere det som vanlig oppholdssted.
- Ikke-EU/EØS-borgere må få et gyldig visum fra den portugisiske ambassaden/konsulatet i bostedslandet som gir dem rett til å ha oppholdstillatelse på portugisisk territorium. (f.eks. a Golden Visaen Passiv inntektsvisum eller en annen type visum).
- EU/EØS-borgere må få et EU/EØS-borgeroppholdsbevis fra by-/rådhuset med jurisdiksjon over skatteadressen deres.
- Søk om registrering som ikke-vane skattemessig bosatt frem til 31. mars året etter registreringen som bosatt (f.eks. 2017 – registrering til 31. mars 2018).
Anerkjennelse av NHR-status er ikke automatisk og krever en formell søknad innlevert til den portugisiske skatten og tollvesenet Autoritet. I tillegg kan dokumenter som beviser skattemessig bosted i tidligere år (f.eks. skattemessig bostedsbevis og bevis på skatteoppgjør i utlandet) etterspørres i tilfelle en tilfeldig søknadsrevisjon. Å ha med seg slike dokumenter på søknadstidspunktet er avgjørende.
2. Pass på kapitalgevinster i finansporteføljen og kryptoporteføljen
De beboerne som holder NHR status unngå ansvar for kapitalgevinstskatt på visse verdensomspennende gevinster, avhengig av hvilken jurisdiksjon som har skatterettighetene i henhold til vilkårene i dobbeltskatteavtalen. Anta at inntekt er skattepliktig i kildejurisdiksjonen (i henhold til dobbeltbeskatningsavtalens regler). I så fall pålegger Portugal ingen skatteplikt for personer som ikke er fastboende.
Til tross for det ovennevnte, er det viktig å nevne at de fleste skatteavtaler som er signert mellom Portugal og andre jurisdiksjoner gir Portugal eneansvar for beskatning angående finansielle porteføljer og relaterte eiendeler. dette betyr at: det er obligatorisk å samle inntekter fra kursgevinster på verdipapirer når de aktuelle eiendelene har vært holdt i mindre enn 365 dager og skattyter har en skattepliktig inntekt som er lik eller større enn verdien av siste skatteklasse, som for tiden er 75,009 XNUMX EUR.
Skattyter som havner i den ovennevnte knipe vil miste muligheten til å velge den flate skattesatsen for kildeskatt på 28 % og vil i stedet bli pålagt en sats på 48 % på overskudd oppnådd med aksjer og obligasjoner (pluss en tilleggsskatt på 2.5 % eller 5 % avhengig av om det er aktuelt eller ikke), på deres kapitalgevinster.
Den obligatoriske aggregeringen kan ikke dekke kapitalgevinster ved innløsning av fondsandeler i portugisiske investeringsfond, selv om kriteriene fastsatt for dette formålet er oppfylt. Dette er fordi vedtekten for skattefordeler (EBF), som styrer hvordan disse typer inntekter beskattes, er en særlov som er forskjellig fra personskatteloven.
Når det gjelder kapitalgevinster ved innløsning av andeler i utenlandske investeringsfond foretatt av portugisiske skatteinnbyggere, er disse midlene ikke underlagt reglene fastsatt i EBF, så de vil i teorien være omfattet av regelen om at den obligatoriske aggregering av selvangivelser, selv om kriteriene fastsatt i EBF er oppfylt.
Kort sagt, fra og med 2023, vil skattytere med en skattepliktig inntekt på €75,009 XNUMX eller mer måtte aggregere kapitalgevinstene fra løsøre til den totale inntekten mottatt for å bestemme skattesatsen som gjelder for deres samlede inntekt. Før det var det opp til dem om de skulle gjøre dette eller ikke.
Når det gjelder beskatning av kryptogevinster, se vår artikkel på saken.
Gitt ovenstående, dersom man ønsker å få mest mulig ut av unntakene som er gitt under NHR-ordningen, må inntektsstrukturanalyse og omstrukturering, dersom det er tilfelle, gjennomføres før NHR-statussøknaden.
3. NHR-statusinnehavere må rapportere sin verdensomspennende inntekt i Portugal
NHR-statusinnehavere må rapportere sin verdensomspennende inntekt i Portugal, selv om den er underlagt flate skattesatser eller fritatt fra beskatning i Portugal. Dette er fordi, i henhold til portugisisk skattelov, må alle de som kvalifiserer er bosatt, for skatteformål, i portugisisk territorium årlig sende inn sine personlige selvangivelser til den portugisiske skatte- og tollmyndigheten.
Det skal bemerkes at de som unnlater å levere selvangivelsen eller levere den etter den lovlige fristen vil bli underlagt en bot, som i henhold til artikkel 116 i den generelle skatteloven (RGIT) kan mellom €150.00 (ett hundre og femti euro) og €3,750.00 XNUMX (tre tusen, syv hundre og femti euro).
4. Snakk med en skatterådgiver før du søker om fordelene i henhold til Portugal-skatten som ikke er fast bosatt
Det høres kanskje klisjé ut, men å ansette en skatterådgiver før du flytter til portugisisk territorium er avgjørende for å forstå din nåværende inntektsstruktur, om den er i samsvar med NHR-unntaket og hva som kan gjøres slik at du får mest mulig ut av regimet.
Vårt team at MCS er sammensatt av fire engelsktalende advokater hvis karrierer alltid har vært knyttet til å gi råd til expat-klienter som investerer på Madeira Island.
5. Informer bostedslandet ditt
Når du blir bosatt, for skatteformål på portugisisk territorium og har søkt om NHR-status, må du informere ditt tidligere bostedsland om at du ikke lenger kvalifiserer som bosatt for skatt i nevnte land. Vi foreslår at du kontakter en lokal skatterådgiver i ditt bostedsland for hvordan du skal gå frem i denne saken.
Denne artikkelen er kun gitt for generelle informasjonsformål og er ikke ment å være, og skal heller ikke tolkes som, juridisk eller profesjonell rådgivning av noe slag. Hvis du har spørsmål, ikke nøl med kontakt oss.
Ambrosio Jardim har siden 1998 jobbet hovedsakelig innen forretningsrett (selskap, fusjoner og oppkjøp, joint ventures, restrukturering og planlegging), nasjonal og internasjonal skattelovgivning og eiendom. Les mer
