Uten tvil er den ultimate skattefordelen for utlendinger Skatteregime for ikke-vaneboer (NHR) gitt av Portugal (Øya Madeira inkludert) til de som ønsker å flytte (eller returnere) til landet, uavhengig av nasjonalitet.
Hva er den ultimate skattefordelen for expat?
Hvis du ikke har blitt ansett som skattemessig bosatt i Portugal i løpet av de siste 5 årene og du bestemte deg for å få skattemessig bosted i Portugal, kan du søke om NHR-statusen som du vil dra nytte av:
- En unik personlig inntektsskattebehandling over en 10-årsperiode, som inkluderte muligheten til å nyte godt av 10-års skattefritak på nesten all utenlandsk kildeinntekt;
- 20 % fast sats, i stedet for de vanlige skattesatsene som kan gå opp til 48 %, for visse portugisiske kildeinntekter (fra aktiviteter med høy merverdi, som fastsatt ved ministeriell ordre, samt inntekt fra selvstendig næringsdrivende).
- Trenger ikke å ha en minimumsoppholdsperiode, selv om man må være forsiktig med skattemessige bostedsimplikasjoner i andre jurisdiksjoner
- Å bli en del av en hvitlistet skattejurisdiksjon i EU
- Et skattefritak for gaver eller arv til familiemedlemmer (etterkommere og etterkommere)
- Ingen formuesskatt
- Gratis overføring av midler til Portugal
For å kvalifisere for alle de ovennevnte skattefordelene må man ha rett til lovlig opphold (dvs. fra et immigrasjonsperspektiv) i Portugal. Som sådan i søknadsøyeblikket må man enten være portugisisk, EU-borger og statsborger i det europeiske økonomiske samarbeidsområdet eller innehaver av visum (for eksempel: Golden Visa eller Passiv inntektsvisum) som gir rett til å oppholde seg på portugisisk territorium.
Til tross for det ovennevnte, er EU/EØS-borgere pålagt å få et EU/EØS-oppholdsbevis fra by-/rådhuset med jurisdiksjon over deres skattemessige bostedsadresse for å overholde EU/EØS-borgers immigrasjonskrav. Dokumentene som må fremvises for å få slike attester varierer fra kommune til kommune, selv om slike dokumenter i henhold til loven er følgende:
- Et gyldig identitetskort / pass;
- En skriftlig erklæring som erklærer at du har en profesjonell aktivitet som arbeider eller selvstendig næringsdrivende i Portugal; eller En erklæring som erklærer at du har tilstrekkelige midler til deg og din familie, og at du er dekket av helseforsikring når det samme gjelder for portugisiske statsborgere i ditt hjemland.
Når oppholdsretten er etablert, er alt NHR-søkeren trenger å gjøre fra et skattesynspunkt å ha en bolig, enten kjøpt eller leid, i Portugal klar 31. desember samme år med den hensikt å ha vanlig opphold.
Inntektsbeskatning under NHR – Foreign sourced Income
- Skattefritak på arbeidsinntekt gis dersom inntekten er skattepliktig i kildelandet, i samsvar med gjeldende dobbeltbeskatningsavtale, eller anses ikke å være avledet fra en portugisisk kilde.
- pensjoner er underlagt en flat skattesats på 10 %. I tilfelle de er skattepliktige i kildelandet, i samsvar med gjeldende dobbeltbeskatningsavtale, gjelder en skattefradrag.
- Frilanserinntekt / Selvstendig entreprenør avledet fra tjenester med høy verdiøkende verdi, med vitenskapelig, kunstnerisk eller teknisk karakter, er også unntatt dersom disse kan skattlegges i kildelandet, som Portugal har dobbeltbeskatningsavtale med eller, i mangel av slik avtale, når inntekten ikke skal anses oppnådd på portugisisk territorium.
- Skattefritak på andre typer utenlandske hentet inntekt (renter, utbytte, kapitalgevinster, inntekt fra fast eiendom (leie), royalties, immaterielle inntekter og næringsinntekter) hvis: disse kan skattlegges i opprinnelseslandet i henhold til en dobbeltbeskatningsavtale inngått mellom Portugal og den respektive stat eller; hvis disse typer inntekt kan skattlegges i opprinnelsesstaten i samsvar med OECD-modellen for skattekonvensjon (unntatt skatteparadiser) i tilfeller der det ikke foreligger en dobbeltbeskatningsavtale.
Liste over jurisdiksjoner som anses som skatteparadis (dette inkluderer noen jurisdiksjoner som Portugal har signert en dobbeltbeskatningsavtale med): Amerikansk Samoa, Liechtenstein, Andorra, Maldivene, Anguilla, Marshalløyene, Antigua og Barbuda, Mauritius, Aruba, Monaco, Ascension Island, Monserrat, Bahamas, Nauru, Bahrain, tidligere Nederlandske Antiller, Barbados, Nord-Marianene, Belize, Niue Island, Bermuda, Norfolk Island, Bolivia, Andre Stillehavsøyer, De britiske jomfruøyene, Palau, Brunei, Panama, Caymanøyene, Pitcairn Island, Kanaløyene, Puerto Rico, Juleøyene, Qatar, Cocos (Keeling), Queshm Island, Iran, Cookøyene, Saint Helena, Costa Rica, Saint Kitts og Nevis, Djibouti, Saint Lucia, Dominica, St. Peter og Miquelon, Falklandsøyene , Samoa, Fiji, San Marino, Fransk Polynesia, Seychellene, Gambia, Salomonøyene, Gibraltar, Saint Vincent og Grenadinene Granada, Sultanatet Oman, Guam, Svalbard, Guyana, Eswatini, Honduras, Toquelau, SAR Hong Kong (Kina) Trinidad og Tobago, Jamaica, Tristan da Cunha, Jordan, Turks- og Caicosøyene, Kongeriket Tonga, Tuvalu, Kiribati, De forente arabiske emirater, Kuwait, De amerikanske jomfruøyene, Labuan, Vanuatu, Libanon, Yemen, Liberia.
Inntektsbeskatning under NHR – Portugisisk kildeinntekt
- Sysselsettingsinntekt og forretnings- eller yrkesinntekt avledet fra aktiviteter med høy merverdi beskattes med en fast sats på 20 %.
- Gjenstående arbeids- og nærings- eller yrkesinntekt (som ikke anses for høy merverdi) og andre typer inntekter, skal aggregeres og skattlegges etter skattemessige alminnelige regler.
Aktiviteter med høy verdi
- Daglig leder og daglig leder i selskapet
- Direktører for administrative og kommersielle tjenester
- Direktører for produksjon og spesialtjenester
- Hotell-, restaurant-, handels- og andre servicedirektører
- Eksperter innen fysiske vitenskaper, matematikk, ingeniørfag og relaterte teknikker
- leger
- Tannleger og stomatologer
- Universitets- og høyere utdanningslærer
- Eksperter innen informasjons- og kommunikasjonsteknologi (IKT).
- Forfattere, journalister og lingvister
- Kreative og scenekunstnere
- Middels vitenskap og ingeniørteknikere og yrker
- Informasjons- og kommunikasjonsteknologiteknikere
- Markedsorienterte bønder og dyktige landbruks- og husdyrarbeidere
- Dyktige, markedsorienterte skog-, fiske- og jaktarbeidere
- Fagarbeidere innen industri, bygg og håndverkere, herunder spesielt fagarbeidere innen metallurgi, metallbearbeiding, næringsmiddelforedling, trebearbeiding, klær, håndverk, trykking, presisjonsinstrumentproduksjon, gullsmedere, håndverkere, elektroarbeidere og innen elektronikk.
- Anleggs- og maskinoperatører og monteringsarbeidere, nemlig stasjonære og maskinoperatører
Vær oppmerksom på at listen ovenfor oppdateres gjennom ministeriell pålegg utstedt av finansministeren.
Engasjere en skattekonsulent
Til tross for ovenstående er det viktig å få spesialisert råd fra en anerkjent skattekonsulent for å hjelpe deg med å navigere ikke bare gjennom det portugisiske byråkratiet, men også for å hjelpe fullt ut å overholde regimets krav og skatterapporteringsplikter som oppstår med en slik status.
Visste du at Portugal, og dermed Madeira, svartelister og straffer, gjennom skatt, inntekter som kommer fra mer enn 80 forskjellige jurisdiksjoner, inkludert alle britiske oversjøiske territorier og britiske kroneavhengigheter? Visste du at det portugisiske regnskapsåret samsvarer med kalenderåret? Visste du at ikke alle typer pensjoner kanskje er fritatt fra beskatning? Visste du at selv om du er en NHR, er du fortsatt forpliktet til å levere selvangivelse i Portugal?
De ovennevnte små detaljene kan bli en hodepine hvis inntektsstrukturen og flyttedatoer ikke analyseres og justeres, om nødvendig, i tide for å overholde NHR-ordningens regler.
Søker om NHR-status
Det første trinnet angående NHR-søknad er å skaffe et portugisisk skattebetaleridentifikasjonsnummer (NIF) som ikke-bosatt på portugisisk territorium. For å gjøre dette, må søkere fremlegge bevis på opphold i utlandet gjennom et offentlig utstedt dokument. Ikke-EU-borgere må også oppnevne en skatterepresentant når de søker om NIF.
Først når du har fått opphold kan du søke om et NIF som bosatt på portugisisk territorium. Endring av oppholdsstatus hos den portugisiske skatte- og tollmyndighetene kan kun gjøres ved å fremvise bevis på bosted, dvs. ved å fremvise et oppholdstillatelseskort utstedt av den portugisiske grense- og utlendingstjenesten (SEF) eller et EU/EØS-borgersbevis utstedt. av by- eller rådhuset med jurisdiksjon over søkerens bostedsadresse. Videre kan det også bes om bevis på kjøpt eiendom eller leieavtale (korttidsutleie av turister godtas ikke).
Ved endring av bostedsstatus, fra ikke-bosatt til bosatt, vil du skattemessig kunne søke om NHR-status frem til 31. marsst av det påfølgende året. Vær oppmerksom på at dersom du har oppnevnt en skatterepresentant, bør du nå si opp denne.
For å søke om NHR-status må man først søke om passord for å få tilgang til nettsiden til den portugisiske skatte- og tollmyndighetene, der søknaden skal sendes inn av skattekonsulenten din. Eventuelle tilfeldige revisjoner som utføres på nevnte søknad varsles på skattemyndighetens nettsider og bør besvares der også.
forfatter Miguel Pinto-Correia
MCS og teamet har mer enn 20 års erfaring i å hjelpe bedrifts- og privatkunder som ønsker å flytte til Madeira. For mer informasjon om Våre tjenester vennligst ikke nøl med kontakt oss.
Miguel Pinto-Correia har en mastergrad i internasjonal økonomi og europeiske studier fra ISEG – Lisbon School of Economics & Management og en bachelorgrad i økonomi fra Nova School of Business and Economics. Han er fast medlem av økonomernes orden (Ordem dos Economistas)... Les mer
