Å forberede seg på en vellykket flytting til Madeira innebærer langsiktig planlegging og forståelse av implikasjonene av flytting.
Vårt team av fagfolk har bistått mange expats i løpet av året. Erfaringsmessig planlegger ikke 90 % av dem flyttingen til Madeira ordentlig eller forstår ikke implikasjonene av en slik flytting. Gitt dette, oppsummerer dette blogginnlegget trinnene som trengs før du flytter til øya.
Skaffe et portugisisk skattebetaleridentifikasjonsnummer
De NIF (Nr. de Identificação Fiscal, også kjent som Number de Contribuinte) er skattebetalers identifikasjonsnummer i Portugal. Dette nummeret brukes i flere tjenester som: åpne en bankkonto, få helseforsikring, få et telefonabonnement og fylle ut selvangivelsen eller andre skatter eller finansielle transaksjoner. NIF er også nødvendig for de som leier eller kjøper eiendom i det portugisiske territoriet. Som sådan anbefaler vi alltid våre kunder at det første de trenger å skaffe seg er et NIF.
Når du skaffer en NIF for første gang, må adressen oppgitt i søknadsøyeblikket være bostedsadressen til søkerens bostedsland (dvs. en utenlandsk adresse). Dette er fordi klienten i søknadsøyeblikket ennå ikke har fått sine immigrasjonsdokumenter.
De som er bosatt utenfor EU/EAA på tidspunktet for NIF-søknaden må utnevne en skatterepresentant, som bestemt under portugisisk skattelov.
Flytt til Madeira: Overholdelse av immigrasjonskrav
EU-borgere og deres familier
EU/EØS-borgere (sammen med sveitsere og andorranere) som bor på Madeira (eller i noen portugisisk territorium) i mer enn tre måneder må formalisere sin oppholdsrett ved å registrere seg.
Etter tre måneder på Madeira (eller på et hvilket som helst portugisisk territorium) har EU-borgere 30 dager på seg til å registrere seg, og deretter mottar de et registreringsbevis. Som sådan må EU-borgere søke på det lokale byen/rådhuset (rådhus) med jurisdiksjon over bostedsadressen og oppgi følgende dokumenter:
- Arbeidere
- et gyldig identitetsdokument
- en edserklæring om at de er ansatt eller selvstendig næringsdrivende på Madeira (eller på et hvilket som helst portugisisk territorium); eller
- en edserklæring om at de har tilstrekkelige økonomiske ressurser til seg selv og sine familiemedlemmer, og en helseforsikring dersom landet de er statsborgere i har nøyaktige krav til portugisiske statsborgere.
- pensjonister
- et gyldig identitetsdokument
- en edserklæring om at de har tilstrekkelige økonomiske ressurser til seg selv og sine familiemedlemmer, og en helseforsikring dersom landet de er statsborgere i har nøyaktige krav til portugisiske statsborgere.
- Studenter
- et gyldig identitetsdokument
- en edserklæring om at de er registrert ved en offisielt akkreditert offentlig eller privat utdanningsinstitusjon
- en erklæring eller andre bevis på at de har tilstrekkelige økonomiske ressurser og en helseforsikring dersom landet de er statsborgere i har nøyaktige krav til portugisiske statsborgere.
Til tross for ovenstående dokumentasjon som er lovpålagt av by-/rådhus kan kommunale myndigheter be om ytterligere dokumentasjon, vanligvis forskjellig fra kommunestyre til kommunestyre og til og med fra administrasjon til administrasjon. Det er her vi kan hjelpe oss med å navigere i byråkratiet og etterlevelse av dokumentene som leveres.
Unnlatelse av registrering er et lovbrudd som kan straffes med en bot på mellom EUR 400 og 1500. Å registrere eller forbli registrert uten å oppfylle de nødvendige vilkårene er et lovbrudd som kan straffes med en bot på mellom EUR 500 og 2500.
I tilfelle misbruk av loven, svindel eller falsk ekteskap eller bekvemmelighetspartnerskap, vil oppholdsrettigheter bli nektet og trukket tilbake.
Ikke-EU-borgere
Ikke-EU-borgere må søke om passende visum med den portugisiske diplomatiske misjonen som betjener deres nåværende bostedsland før flytting (eller søke om Golden Visa når du foretar den kvalifiserende investeringen). Søk aldri om visum mens du er i det portugisiske territoriet som turist, siden ikke alle oppholdstillatelser er mulig under dette alternativet, og de tilgjengelige tar ekstremt lang tid å behandle.
Skatteopphold
Definisjon av skattemessig bosted
Vanligvis anses en skattyter som skattemessig bosatt i Portugal hvis han blir værende i mer enn 183 dager. Denne tellingen refererer til enhver periode på 12 måneder som begynner eller slutter i det aktuelle året.
Man er også beboer hvis de eier bolig som forutsetter intensjon om å opprettholde og okkupere den som en vanlig bolig. Man utløser vanligvis regler for skatteopphold når man får lovlig tillatelse til å oppholde seg i Portugal (unntatt under Golden Visa). Som sådan må adressen knyttet til NIF oppdateres tilsvarende.
I tilfelle konflikt i definisjonen av skattebosted, må skattyter ta hensyn til kriteriene for definisjonen i dobbeltbeskatningsavtalen som er signert mellom Portugal og bostedslandet.
Skattemessig bosted er avgjørende for å oppnå Ikke-vanemessig status (NHR), ettersom man først må være bosatt for å søke om NHR-status og man har frist til 31. mars året etter registreringen som bosatt for å oppnå denne statusen.
Skattehjemmel og CRS
Den portugisiske skatteloven krever at alle skattytere som jobber og er bosatt i utlandet, skal kommunisere endringen av skatteadressen til skatte- og tollmyndighetene (“AT”) innen 60 dager.
Dette problemet har blitt mer "alvorlig" hvis vi tar i betraktning at bankene nå samler inn og rapporterer informasjon om bankkontosaldo som ikke-hjemmehørende (for skatteformål) kunder har til skattemyndighetene. Imidlertid unnlater en stor del av expat-miljøene i utlandet å gjøre det. Dette fører til at de rapporterer inntekt opptjent i begge land feil.
Det motsatte skjer også: utenlandske banker vil rapportere kontoene som innehas av skattebetalere bosatt i deres nasjonale territorium til deres respektive skattemyndigheter, som deretter vil formidle denne informasjonen til skattemyndighetene i opprinnelseslandet.
Denne informasjonsutvekslingen stammer fra implementeringen av Common Reporting Standards («CRS»), opprettet av OECD og der Portugal og 92 andre land er involvert. Offshores som Caymanøyene, De britiske jomfruøyene og Kanaløyene er også inkludert i disse jurisdiksjonene.
Disse commons-rapporteringsstandardene tar sikte på å bekjempe skatteunndragelse og hvitvasking av penger, og kan påvirke skattemessig bostedsstatus til tusenvis av expats. CRS-er kan da risikere at utlendingers inntekt beskattes i opprinnelseslandet og bostedslandet hvis skattemessig bostedsstatus ikke er oppdatert i alle jurisdiksjoner.
Det er derfor viktig at expats oppdaterer skattemessig bostedsstatus hos de kompetente skattemyndighetene.
Skatterapporteringsplikter
Følgelig, for en skattyter som er skattemessig bosatt i Portugal, vil Personal Income Tax, IRS, bli pålagt deres verdensomspennende inntekt. IRS-skattesatsen kan gå opp til 48%.
På den annen side, hvis en skattyter ikke er skattemessig bosatt i Portugal, pålegges IRS-skatten kun på inntekt oppnådd i Portugal, forutsatt at de ikke er underlagt kildeskatt.
Som sådan må en bosatt skattebetaler i Portugal sende inn portugisisk IRS Form 3-rapportering over hele verden.
En ikke-bosatt skattyter må bare sende inn en erklæring når han får en portugisisk leieinntektskilde.
Få tilgang til Madeiras regionale helsevesen
Etter å ha blitt bosatt for skatte- og immigrasjonsformål på øya, kan expats få tilgang til Madeiras regionale helsevesen (SESARAM) ved å registrere seg og helsesenteret (centro de saúde) med jurisdiksjon over deres bostedsområde. Ved helsestasjonen må expats fremlegge bevis på skatte- og innvandringsopphold og pass.
Utveksling av førerkort
Expats må være klar over at det er nødvendig å bytte førerkort i henhold til portugisisk lov. For mer informasjon, vennligst klikk her..
Denne artikkelen er kun gitt for generelle informasjonsformål og er ikke ment å være, og skal heller ikke tolkes som, juridisk eller profesjonell rådgivning av noe slag. Hvis du har spørsmål eller trenger vår hjelp med ovenstående, ikke nøl med kontakt oss.
Miguel Pinto-Correia har en mastergrad i internasjonal økonomi og europeiske studier fra ISEG – Lisbon School of Economics & Management og en bachelorgrad i økonomi fra Nova School of Business and Economics. Han er fast medlem av økonomernes orden (Ordem dos Economistas)... Les mer
