I 2025 må skatteinnbyggere på Madeira, eller hvor som helst i Portugal, lovlig rapportere sin globale inntekt til den portugisiske skattemyndigheten (Autoridade Tributária e Aduaneira). Denne plikten gjelder uavhengig av inntektskilde eller -sted. Den er basert på internasjonale standarder for åpenhet, inkludert Portugals deltakelse i automatisk utveksling av finansiell informasjon under OECD. Common Reporting Standard (CRS) og diverse dobbeltbeskatningsavtaler.
Skatterapporteringsplikt i Portugal: Hva må deklareres
Som skattemessig bosatt i Portugal må du årlig opplyse om blant annet:
- Arbeidsinntekt (Kategori A): lønn, arvoden, bonuser osv.;
- Selvstendig næringsvirksomhet eller yrkesinntekt (Kategori B): forretningsaktiviteter, frilansarbeid;
- Investeringsinntekter (Kategori E): renter, utbytte, royalties;
- Inntekter fra fast eiendom (Kategori F): leieinntekter, fremleieinntekter;
- Gevinst (Kategori G): fra salg av eiendeler, verdipapirer eller eiendom;
- Pensjonsinntekt (Kategori H): inkludert private og offentlige pensjoner mottatt i utlandet;
- Utenlandske bankkontoer: Alle ikke-portugisiske bankkontoer må rapporteres med tilhørende IBAN eller tilsvarende kontonummer.
For hver inntektskategori må innbyggere også opplyse om opprinnelsesjurisdiksjon, eventuelle utenlandske skatter som er holdt tilbake og, der det er aktuelt, trygdeavgifter som er betalt i utlandet. Denne informasjonen gjør det mulig for portugisiske myndigheter å kryssreferere utenlandsk inntekt med data mottatt fra partnerjurisdiksjoner og forhindre dobbeltbeskatning der skattelettelser er lovlig forfalt.
Viktige frister for 2025
Rapporteringsvinduet for skatteåret 2024 åpner kl. 1. april 2025 og avsluttes 30. juni 2025I løpet av denne perioden må alle skattemessig bosatte sende inn sin årlige skattemelding (Modelo 3), inkludert alle nødvendige vedlegg, som vedlegg J for utenlandsk inntekt og bankkontoer.
Dersom skattyter er et selskap eller en selvstendig næringsdrivende, må selvangivelsen for selskapsinntekter (Modelo 22) leveres innen 31. mai 2025. I tillegg må den årlige forenklede forretningsopplysningen (IES/DA), som inkluderer regnskapsdata, leveres innen 15. juli 2025. Dersom det forfaller skatt basert på selvangivelsen, forventes betalingen vanligvis innen 31. august 2025, men Skatteetaten vil meddele den nøyaktige fristen ved vurderingen.
Automatisk utveksling av informasjon
Portugal er en del av et globalt nettverk for skattesamarbeid. I henhold til OECDs Common Reporting Standard (CRS) og en rekke bilaterale traktater rapporterer finansinstitusjoner i over 100 jurisdiksjoner kontosaldoer, investeringsinntekter og andre økonomiske data til sine nasjonale skattemyndigheter, som igjen automatisk overfører disse dataene til Portugal når kontoinnehaveren er bosatt i Portugal.
Manglende rapportering av inntekt eller eiendeler i utlandet går ikke ubemerket hen. Skatteetaten kryssjekker rutinemessig innenlandske deklarasjoner med utenlandske opplysninger og kan iverksette revisjoner eller håndhevingstiltak når det oppdages uoverensstemmelser.
Risikoer ved manglende overholdelse av skatterapporteringsplikter i Portugal
Manglende oppfyllelse av skatterapporteringsplikter kan føre til:
- Bøter fra €150 til €3,750 XNUMX for unnlatelser eller forsinkelser;
- Daglige renter på ubetalte skatter;
- Revisjonsprosedyrer igangsatt basert på CRS-data eller avviksdeteksjon;
- Straffesak i tilfeller av forsettlig skjuling eller bedrageri.
Disse konsekvensene gjelder for uoppgitt inntekt, uoppgitte utenlandske bankkontoer og manglende opplysning om utenlandske skattefradrag eller kildeskatt.
Hvorfor tidlig planlegging er viktig når det gjelder skatterapporteringsplikt i Portugal
Etterlevelse av portugisisk skattelovgivning kan være komplisert, spesielt når det gjelder utenlandsk inntekt, pensjoner eller finansielle eiendeler. Madeira Corporate Services, tilbyr vi profesjonell bistand med å utarbeide, gjennomgå og innlevering av selvangivelseVi hjelper også kunder med å sette sammen støttedokumentasjon, rapportere utenlandsk inntekt korrekt og forberede potensielle revisjoner.
Vær så snill Ta kontakt med oss hvis du trenger skreddersydd veiledning eller ønsker å sikre at 2025-rapporteringen din er i full samsvar. Rettidig og transparent rapportering beskytter mot unødvendig juridisk og økonomisk risiko.
Miguel Pinto-Correia har en mastergrad i internasjonal økonomi og europeiske studier fra ISEG – Lisbon School of Economics & Management og en bachelorgrad i økonomi fra Nova School of Business and Economics. Han er fast medlem av økonomernes orden (Ordem dos Economistas)... Les mer
