Beholdning på Madeira (Portugal)

Portugal, og mer spesifikt Madeira, tilbyr unike betingelser for investorer til å finne ikke bare holdingselskapet sitt, men også sitt kommersielle og handelsselskap. Fortsett å lese artikkelen vår for å finne ut hvorfor.

Hvorfor Portugal? Hvorfor Madeira?

Kostnader og levekvalitet

Portugal rangerer blant de 30 billigste landene i Europa (Numbeo), og overgår Spania, Malta, Hellas og Frankrike. Legg dette til det spesielle skatteregimet som er tilgjengelig for nye innbyggere og bedrifter, og sparepengene dine vil øke enda mer.

Legg det til det faktum at Portugal rangerer 1^st in the World in the Quality of Life for Expatriates og er den 2^nd beste landet i verden innen fritidsaktiviteter, vil du raskt forstå hvorfor folk har flyttet til Portugal de siste par årene.

Videre, i den siste Global Peace Index, utgitt av Institute for Economics and Peace, rangerer Portugal blant de 3 beste fredelige landene i verden. I denne indeksen rangerer Portugal over Sveits, Canada og Sveits.

På den annen side rangerer internasjonal Living Portugal blant de 10 beste landene å pensjonere seg i verden, og Investopedia rangerer det som 2. beste land å pensjonere seg i Europa. I motsetning til Spania har Portugal aldri vært utsatt for noe terrorangrep til dags dato.

Hvis du leter etter byen med den beste livskvaliteten, og hvor du kan nyte kosmopolitisk og likevel rolig øyliv, så er Funchal stedet å være. Den portugisiske forbrukerforeningen har rangert Funchal som den nest beste byen å bo i Portugal.

Politisk stabilitet og rettssystem

Portugal har en sterk tradisjon for politisk stabilitet, med makt som vekslet mellom de to viktigste sentrumspartiene siden 1974. Gitt dets konstitusjonelle system, premier-presidential, er det ikke uvanlig at disse sentrumspartiene har dannet koalisjoner med andre mindre partier de siste årene.

Den autonome regionen Madeira har sin egen politiske og administrative vedtekt og har sin egen regjering. Regjeringsgrenene er den regionale utøvende (regional regjering) og den lovgivende forsamling (Assembleia Regional). Forsamlingen velges ved allmenne valg. Makten på Madeira har blitt utøvd av det samme partiet siden 1976.

Det portugisiske lovsystemet er en del av de sivilrettslige rettssystemene, basert på romersk lov. Siden 20-tallet har det vært en stor innflytelse fra tysk sivilrett, et skifte fra den franske innflytelsen fra forrige århundre. Siden 1986 ble EU-retten den viktigste drivkraften innen selskapsrett, forvaltningsrett og sivil prosedyre.

Portugisisk lov har påvirket rettssystemene i Angola, Brasil, Kapp Verde, Guinea-Bissau, Mosambik, São Tomé og Príncipe, Timor-Leste, staten Goa (India) og den spesielle administrative regionen Macau (Kina).

Portugal er det eneste landet i Topp 6 mest kraftfulle pass-indeksen (visumfri poengsum på 185 land) som har det mest kostnadseffektive oppholdet og statsborgerskapet ved investering i Europa.

I følge Cato Institutes Human Freedom Index rangerte Portugal blant de 20 beste landene, og overgikk Frankrike, Spania og Hellas når det gjelder økonomiske og personlige friheter.

Når det gjelder religiøse, bio-etiske, familie- og kjønnsfriheter, er Portugal rangert i verdens topp 3 i World Index of Moral Freedom, og overgår alle G20-landene på disse feltene. Portugal er også blant ILGA-Europes Rainbow Index Topp 10 europeiske land med hensyn til LGBTQI-likhet, og overgår land som Storbritannia, Norge, Sverige, Tyskland, Frankrike og Nederland.

Kvalifisert arbeidsstyrke og lave driftskostnader

Portugal har et stort nettverk av prestisjetunge private skoler og statlige universiteter spredt over hele landet (inkludert Madeira), som de som bor på Madeira kan søke til.

Universiteter i Portugal rangerer blant de 500 beste i den internasjonale Shanghai-rangeringen og har europeiske anerkjente høyskoler innen ingeniørfag, økonomi og medisin, som Instituto Superior Técnico og Aveiro University (begge med reviderte kurs av European Network for Accreditation of Engineering Education (EUR) -ACE Accreditation Program)); Nova School of Business and Economics og Católica Lisbon School of Business and Economics (begge sertifisert av Association to Advance Collegiate Schools of Business International Accreditation, EQUIS – EFMD Quality Improvement System Accreditation; og Association of MBA Accreditation), med den første en Medlem av CEMS Global Alliance in Management Education.

Den portugisiske arbeidsstyrken er også kjent for sine språkkunnskaper, og er rangert som 7^th in World av IMD World-talentrapporten).

Driftskostnadene i Portugal, fra menneskelige ressurser og administrasjon av tjenester, er de laveste i Vest-Europa.

Holdingselskaper i Portugal

I henhold til portugisisk lov, et rent holdingselskap (SGPS – Sociedades Gestoras de Participações Sociais), har det eneste kontraktsmessige formålet å forvalte eierandeler i andre selskaper som en indirekte form for økonomisk aktivitet, er beskatningen for denne strukturen den samme som for ethvert annet kommersielt selskap.

Likevel kan ethvert kommersielt selskap med et bredt forretningsformål som inkluderer muligheten til å eie eierandeler i andre selskaper dra nytte av mekanismene fastsatt i portugisisk og europeisk skattelovgivning for å eliminere dobbeltbeskatning på den påfølgende inntekten, så lenge visse krav er oppfylt. Som sådan kan investorer ha eierandeler i tillegg til å utføre sin kommersielle aktivitet, gjennom ett enkelt selskap.

Generell oversikt over beskatningen av holdingselskaper i Portugal

• Deltakelsesfritak for utbytte og kursgevinster
• Anvendelse av mor-datterselskapsdirektivet
• Et omfattende nettverk av avtaler for å unngå dobbeltbeskatning
• Gjeldende dobbeltbeskatningsfradrag
• Bedriftsskattesats: 20 % (i den autonome regionen Madeira) eller 5% hvis behørig lisensiert til å operere innenfor det internasjonale forretningssenteret på Madeira

Beskatning av eierandeler i Madeira (Portugal)

Bortsett fra de betydelige skattefordelene gitt under den portugisiske skatteloven, beskrevet nedenfor, vil portugisiske holdingselskaper bosatt i den autonome regionen Madeira og behørig lisensiert til å operere innenfor det internasjonale forretningssenteret på Madeira også dra nytte av følgende skattefordeler:

• Selskapsskattesatsen er 5 %
• Ingen kildeskatt on royalties, tjenester or interesse betalt til tredjeparter
• Fritak for forskuddstrekk i distribusjonen av utbytte til aksjonærene
• Fritak for forskuddstrekk upon betaling av renter og andre former for godtgjørelse gjennom økninger, godtgjørelser eller forskudd til aksjonærene
• 80 % reduksjon i stempelavgift, Eiendomsoverføringsskatt (IMT) og kommunal eiendomsskatt (IMI), regionale og kommunale tillegg og avgifter, og notarius- og tinglysingsgebyrer.
• Reduksjon i den spesielle acontobetalingen og autonom beskatning i forhold til gjeldende selskapsskattesats (i dette tilfellet 76.2 % reduksjon).
• Kommersiell eller handelsvirksomhet utført av Madeira-selskapet skal skattlegges i samsvar med inntektsskattesatsen som gjelder for selskaper lisensiert innenfor MIBCs virkeområde, dvs 5%.

Vilkår for deltakelsesfritak

• Det portugisiske selskapet eier, direkte eller indirekte, og kontinuerlig, i de 12 månedene som går forut for utdelingen eller overføringen, en andel som ikke er mindre enn 10 % av aksjonærkapitalen eller stemmerettighetene til enheten som deler ut overskuddet/reservene eller hvis deltakelse er overført (ved utdeling av overskudd, hvis deltakelsen har vært holdt i kortere tid, må den opprettholdes i hele tiden som er nødvendig for å fullføre de 12 månedene);
• Det deltatte selskapet er underlagt og ikke fritatt for selskapsskatt (når det gjelder portugisiske selskaper), enhver skatt referert til i mor-datterselskapsdirektivet (selskaper bosatt i EU) eller en skatt av identisk eller lignende art som den. av selskapsskatt, forutsatt at satsen som gjelder for nevnte enhet ikke er mindre enn 60 % av selskapsskattesatsen (andre tilfeller);
• Det deltakende selskapet er ikke hjemmehørende i et skatteparadis;
• Det utdelte overskuddet/reservene tilsvarer ikke kostnader som er fradragsberettiget av enheten som delte det ut;
• Selskapet som deltar er ikke underlagt et skattetransparensregime.

Det er også mulighet for å benytte den ensidige skattefradraget for internasjonal dobbeltbeskatning.

Dersom krav om deltakelsesfritak ikke er oppfylt, er det mulighet for å vurdere kun halvparten (50 %) av realisasjonsgevinstene som genereres dersom slike kapitalgevinster reinvesteres. Denne muligheten er underlagt visse betingelser

Vilkår for beskatning av renter

Europeisk direktiv 2003/49/EC åpner for at betaling av renter og royalties mellom selskaper i EU kan unntas fra beskatning, forutsatt at følgende krav er oppfylt:

1. Begge selskapene oppfyller kriteriene for en av selskapsformene fastsatt i direktivvedlegget;
2. Begge er skattepliktige;
3. Det direkte kapitalforholdet mellom begge selskapene er 25 %, eller hvis begge direkte eies i 25 % av en tredjepart som oppfyller de to ovennevnte kravene, dersom eierandelen i begge tilfeller har vært holdt i minst to år;
4. Selskapet som rentene eller royaltybetalingen utbetales til er den reelle eieren av slike inntekter, noe som skal anses å være tilfellet når det opptjener inntekten for egen regning og ikke som mellommann, og hvor et fast driftssted anses for å være den reelle rettighetshaver, er kreditten, rettigheten eller bruken av informasjonen som inntekten kommer fra, reelt knyttet til aktiviteten utført gjennom dens mellommann og utgjør skattepliktig inntekt med det formål å fastsette fortjenesten som kan tilskrives den i medlemsstaten der den ligger.

Portugisiske, og selskaper som har behørig lisens til å operere innenfor det internasjonale forretningssenteret på Madeira, oppfyller de to første kravene. Hvis de tredje og fjerde også er oppfylt, skal det være mulig for enheter bosatt i en annen EU-medlemsstat å betale renter eller royalties til portugisiske selskaper uten å betale kildeskatt i opprinnelsesstaten og omvendt.

Vilkår for beskatning av utbytte

Utbytte utdelt av et portugisisk selskap til dets aksjonærer som er fysiske personer skal skattlegges i henhold til personskatteloven (28%) med mindre de ikke er bosatt i Portugal og selskapet har lisens til å operere innenfor rammen av Internasjonalt forretningssenter på Madeira eller en dobbeltbeskatningsavtale anvendes.

Fortjeneste eller utbytte utdelt av et portugisisk selskap til aksjonærer som er juridiske personer, er unntatt, forutsatt at de:

• Er bosatt enten i Portugal, i EU, i Det europeiske økonomiske samarbeidsområdet (forutsatt at administrativt samarbeid er garantert med hensyn til beskatning på vilkår tilsvarende de som er etablert i EU); eller i jurisdiksjon som Portugal har signert en gjeldende avtale med for å unngå dobbeltbeskatning og tillate utveksling av informasjon.
• Er underlagt og ikke fritatt for selskapsskatt (portugisiske selskaper), en skatt nevnt i mor-datterselskapsdirektivet (selskaper hjemmehørende i EU) eller en skatt som er identisk eller lik selskapsskatt, forutsatt at satsen som gjelder for enheten er ikke mindre enn 60 % av selskapsskattesatsen (andre tilfeller).
• Ha, direkte eller indirekte, en andel som ikke er mindre enn 10 % av aksjonærkapitalen eller stemmerettighetene til det portugisiske selskapet.
• Holde en deltakelse i det portugisiske selskapet på en måte som har vært uavbrutt i løpet av de 12 månedene før distribusjonsdatoen.

Beskatning av kapitalgevinster

Kapitalgevinster opptjent av ikke-bosatte i Portugal ved salg av en aksjepost i et portugisisk selskap skal ikke skattlegges dersom selskapets hovedaktiva ikke inkluderer fast eiendom i Portugal. Dette unntaket gjelder ikke for aksjonærer bosatt i skatteparadis.

Teamet vårt kl MCS, med mer enn 20 års erfaring i sektoren, er i stand til å hjelpe deg med å sette opp og administrere et selskap innen MIBC eller Portugal. Klikk for mer informasjon her..

Miguel Pinto-Correia

Miguel Pinto-Correia har en mastergrad i internasjonal økonomi og europeiske studier fra ISEG – Lisbon School of Economics & Management og en bachelorgrad i økonomi fra Nova School of Business and Economics. Han er fast medlem av økonomernes orden (Ordem dos Economistas)... Les mer