Digitale nomader

Generelt sett regnes ikke de digitale nomadene som bor opptil 183 dager i et gitt år på Madeira som innbyggere, for skatteformål, og derfor ikke underlagt personlig inntektsskatt på sin verdensomspennende inntekt.

Til tross for det ovennevnte, bør du ha en eiendom (enten leid eller kjøp) som du kan okkupere i løpet av 183 dager i et gitt år, eller hvis du engasjerer portugisiske enheter som frilanser i løpet av den tidsperioden, kan det oppstå personskatteimplikasjoner . Under disse omstendighetene, sørg for å engasjere en skatterådgiver for å unngå ubehagelige overraskelser.

Hvis du vurderer et lengre opphold, enten som frilanser eller ansatt, er det skattefordeler for expats som ønsker å flytte til Madeira, nemlig de som er forutsatt under Ikke-vane skatteboerordning.

Digitale nomader som ønsker å flytte for en lengre periode, mer enn 183 dager, kan bli pålagt portugisisk personskatt på sin verdensomspennende inntekt. Når det er sagt å utforske ta Ikke-vanlig skatteboer (NHR) rute kan være et alternativ som man bør vurdere.

Generelt sett, under NHR-ordningen er utenlandske inntekter fritatt for personskatt i Portugal, forutsatt at noen krav er oppfylt under ordningens regler. I tillegg kan portugisiske inntekter bli underlagt en flat skatt på 20 % hvis aktiviteten som utføres av den digitale nomaden anses som en aktivitet med høy merverdi.

Personlig inntektsskatt som frilanser

Inntekt fra kommersiell, industriell eller landbruksvirksomhet og inntekt fra en enkeltpersonforetak (inkludert vitenskapelige, kunstneriske eller tekniske tjenester) eller fra intellektuelle rettigheter (når de er opptjent av den opprinnelige eieren) kan skattlegges enten i samsvar med et forenklet regime eller basert på på skattyters organiserte konti.

Det forenklede regimet vil kun gjelde for skattytere som, uten å ha valgt organiserte kontoer, har en omsetning eller en brutto forretnings- og yrkesinntekt lavere enn EUR 200,000 2020 (for 75) det foregående året. Under dette forenklede regimet beskattes ovennevnte inntekt på 151 % av inntekten som stammer fra forretnings- og profesjonelle tjenester oppført i tabellen referert til i artikkel 75 i PIT-koden. Som et insentiv for skattytere som slutter seg til det forenklede regimet, reduseres koeffisienten på 50 % med 25 % og 48 %, i skatteperioden for begynnelsen av aktiviteten og i den påfølgende. Den gjeldende personskattesatsen kan være progressiv (opptil 20 %) eller flat på XNUMX % (under NHR-ordningens betingelser).

Inntektsfradraget som oppstår ved anvendelse av koeffisienten på 75 % er delvis betinget av verifiseringen av utgifter og kostnader som faktisk er påløpt og knyttet til aktiviteten.

Derfor vil den positive forskjellen mellom 15 % av bruttoinntekten og summen av følgende beløp (omtrent EUR 27.000) legges til den skattepliktige inntekten bestemt ved å bruke koeffisientene:

• EUR 4,104 10 eller, når høyere, det totale beløpet for obligatoriske trygdeavgifter (i den delen som ikke overstiger XNUMX % av mottatt bruttoinntekt).
• Personalutgifter, lønn eller lønn kommunisert til de portugisiske skattemyndighetene.
• Utleie av eiendom tildelt den profesjonelle aktiviteten kommunisert gjennom utstedelse av en elektronisk kvittering eller en spesifikk erklæring, hvis fakturaer og andre dokumenter kommuniseres til de portugisiske skattemyndighetene (hvis bare delvis tilordnet den profesjonelle aktiviteten, regnes det som bare 25% av totale mengden).
• 1.5 % av skatteregistreringsverdien av eiendommene som er tilordnet virksomheten eller yrkesvirksomheten eller 4 % av skatteregistreringsverdien av eiendommer tilordnet hotell- eller utleievirksomhet (hvis bare delvis henført til den profesjonelle virksomheten, regnes den som bare 25 % av totalbeløpet).
• Andre utgifter med anskaffelse av varer og tjenester knyttet til aktiviteten, behørig kommunisert til portugisiske skattemyndigheter, nemlig utgifter med løpende forbruksmateriell, elektrisitet, vann, transport og kommunikasjon, husleie, rettssaker, forsikring, leasingleie, obligatoriske gebyrer betalt til profesjonelle foreninger og andre organisasjoner som representerer yrkesaktiviteter som skattyter tilhører, reiser og opphold for skattyter og ens ansatte (hvis bare delvis tilordnet virksomheten, anses det kun for 25 % av det totale beløpet).
• Import og fellesskapsinterne anskaffelser av varer og tjenester knyttet til virksomheten.

I tillegg til beløpet for fradraget ovenfor, kan også beløpet for innbetalte obligatoriske trygdeavgifter, som overstiger 10 % av bruttoinntekten og knyttet til slik yrkesvirksomhet, trekkes fra i næringsinntekten dersom det ikke trekkes til andre formål.

Innskuddssatsen for selvstendig næringsdrivende tilsvarer 21.4 %. Det månedlige innskuddsgrunnlaget for selvstendig næringsdrivende tilsvarer 1/3 av den relevante godtgjørelsen fastsatt i hver rapporteringsperiode og gir virkninger i den måneden og i de påfølgende to måneder. For fastsettelse av den aktuelle godtgjørelsen til den selvstendig næringsdrivende regnes den som inntekt mottatt i de tre månedene før rapporteringsmåneden. Den relevante godtgjørelsen tilsvarer 70 % av mengden utførte tjenester. Bidragsgrunnlaget som vurderes for hver måned har en maksimal grense på 12 ganger verdien av IAS (5,265.72 2020 euro, verdi i 21.4), dvs. maksimale bidrag per måned er 12 %x(1126.86 IAS) = XNUMX EUR.

Som frilanser eller selvstendig næringsdrivende er det viktig å merke seg at du vil være fritatt for trygdeutbetalinger de første 12 månedene fra starten av aktiviteten din. Trygdeavgift skal betales mellom den 10. og den 20. i måneden etter den måneden de gjelder.

MVA i Portugal skal betales av alle virksomheter med en omsetning på over €12,500 XNUMX på avgiftspliktige tjenester.

MVA skal betales til den portugisiske skattemyndigheten syv dager etter rapporteringsfristen, enten kvartalsvis eller månedlig.

Cryptocurrencies

Inntekt fra kjøper og selger krypto er ikke skattepliktig i Portugal per denne datoen. Ikke desto mindre er den portugisiske sentralbanken satt til å regulere kryptohandelsplattformer, og gitt hvor gammel (2015) og noe tvetydig skatteavgjørelsen om fritak for kryptoinntektsskatt er, er en søknad om en ny skatteavgjørelse noe du bør tenke over før du flytter til Portugal.

Alternativt bør inntektsstrukturene dine være i tråd med gjeldende regler NHR-ordningen for at nevnte kryptoinntekt skal være unntatt fra personlig inntektsbeskatning. Skatteråd om denne saken bør søkes etter før enhver konvertering til krypto til fiat-valuta som portugisisk skattebosatt.

Videre, per denne datoen, er ikke banker i Portugal kryptovennlige, og den portugisiske blokkjedeforeningen har informert oss om at banker bare er villige til å akseptere fiat-midler fra behørig akkrediterte (av den portugisiske sentralbanken) handelsplattformer.

Selskapsskatt

Selskapsskattesatsen som gjelder for selskaper i Portugal kan variere, avhengig av hvilken del av det portugisiske territoriet selskapene er innlemmet og hjemmehørende. Fra første stund er Madeira det portugisiske territoriet med høyest skatteeffektivitet for selskaper.

* Inkorporering av enheter i MIBC – Madeira International Business Center tillater en skattesats på 5 %, gjelder kun på skattepliktig overskudd fra ikke-hjemmehørende enheter (ellers gjelder de vanlige satsene) sammen med ytterligere skattefordeler for aksjonærene. For mer detaljert informasjon, vennligst klikk her..

MVA