Digitale nomader og expats på Madeira har vært på fremmarsj, øyas unike livsstil og systemet med skatteinsentiver er de to viktigste drivkreftene bak suksessen program lansert av Madeiras regionale regjering.
For tiden tilbyr øya en kombinasjon av bosteds-, person- og bedriftsskatteinsentiver til digitale nomader og expats på Madeira som er villige til å flytte effektivt.
Personlige inntektsskatteinsentiver
Enten de er ansatt eller selvstendig næringsdrivende, kan digitale nomader og expats på Madeira dra nytte av NHR-programmet.
Når man skattlegger enkeltpersoner som tar bosted på Madeira på sin verdensomspennende inntekt tjent utenfor landet, er et unikt system kjent som NHR-ordningen i kraft. Alle som planlegger å gjøre Portugal til sitt permanente hjem kan dra nytte av dette programmet. De som oppfyller kravene i Ikke-vaneboende (NHR) regime behandles som bosatt i Portugal for skatteformål. Imidlertid er de underlagt en lavere skattesats eller et fullstendig fritak avhengig av inntekten som er opptjent. I tillegg gjelder særlige vilkår for selvstendig næringsdrivende/frilanser.
Ved innvilgelse er NHR-status gjeldende for en periode på 10 år i strekk som ikke kan fornyes med mindre skattyter er skattemessig ikke-bosatt i minst fem år før han søker på nytt til ordningen.
Nye regler for frilansere i Portugal og Madeira
Frilansere (eller digitale nomader) som ønsker å flytte for en lengre periode på mer enn 183 dager kan være ansvarlig for portugisisk personlig inntektsskatt på sin verdensomspennende inntekt. Å utforske ruten Non-Habitual Tax Resident (NHR) kan være et alternativ som man bør vurdere hvis man har tenkt å frilansere på Madeira.
Under NHR-ordningen er utenlandsk inntekt unntatt fra personlig inntektsskatt i Portugal, forutsatt at noen krav er oppfylt i henhold til ordningens regler. I tillegg kan portugisiske inntekter bli underlagt en flat skatt på 20 % hvis aktiviteten utført av den digitale nomaden anses som en aktivitet med høy verdiøkning (programvareingeniører faller inn under denne kategorien).
I henhold til portugisisk skattelovgivning innebærer frilansing inntekt fra en kommersiell, industriell eller landbruksaktivitet, og inntekt fra en enkeltpersonforetak (inkludert vitenskapelige, kunstneriske eller tekniske tjenester) eller fra intellektuelle rettigheter (når de er opptjent av den opprinnelige eieren) kan skattlegges enten under et forenklet regime eller basert på skattyters organiserte regnskap.
Det forenklede regimet vil bare gjelde for frilansende skattytere som, uten å ha valgt organiserte kontoer, har en omsetning eller en brutto forretnings- og yrkesinntekt lavere enn EUR 200,000 2020 (for 75) det foregående året. Under dette forenklede regimet beskattes ovennevnte inntekt på 151 % av inntekten som stammer fra forretnings- og profesjonelle tjenester oppført i tabellen referert til i artikkel 75 i PIT-koden. Som et insentiv for skattebetalere som slutter seg til det forenklede regimet, reduseres koeffisienten på 50 % med 25 % og 48 %, i skatteperioden for begynnelsen av aktiviteten og i den påfølgende. Den gjeldende personskattesatsen kan være progressiv (opptil 20 %) eller flat på XNUMX % (under NHR-ordningsvilkår).
Inntektsfradraget som oppstår ved å bruke koeffisienten på 75 % er delvis betinget av å verifisere utgifter og kostnader som faktisk er påløpt og knyttet til aktiviteten.
Derfor vil den positive forskjellen mellom 15 % av bruttoinntekten og summen av følgende beløp (EUR 27.360) legges til den skattepliktige inntekten bestemt ved å bruke koeffisientene:
- EUR 4,104 10 eller, når høyere, det totale beløpet for obligatoriske trygdeavgifter (delvis ikke over XNUMX % av mottatt bruttoinntekt).
- Personalutgifter, lønn eller lønn ble kommunisert til de portugisiske skattemyndighetene.
- Utleie av eiendom tildelt den profesjonelle aktiviteten kommunisert gjennom utstedelse av en elektronisk kvittering eller en spesifikk erklæring, hvis fakturaer og andre dokumenter kommuniseres til de portugisiske skattemyndighetene (hvis bare delvis tilordnet den profesjonelle aktiviteten, regnes det som bare 25% av totale mengden).
- 1.5 % av skatteregistreringsverdien av eiendommene som er tilordnet virksomheten eller yrkesaktiviteten eller 4 % av skatteregistreringsverdien av eiendommer som er tilordnet hotell- eller utleievirksomheten (hvis bare delvis tilordnet den profesjonelle virksomheten, regnes den som bare 25 % av det totale beløpet).
- Andre utgifter med anskaffelse av varer og tjenester knyttet til aktiviteten, behørig kommunisert til portugisiske skattemyndigheter, nemlig utgifter med løpende forbruksmateriell, elektrisitet, vann, transport og kommunikasjon, husleie, rettssaker, forsikring, leasingleie, obligatoriske gebyrer betalt til profesjonelle foreninger og andre organisasjoner som representerer yrkesaktiviteter som skattyter tilhører, reiser og opphold for skattyter og ens ansatte (hvis bare delvis tilordnet virksomheten, anses det kun for 25 % av det totale beløpet).
- Import og fellesskapsinterne anskaffelser av varer og tjenester knyttet til virksomheten.
I tillegg til beløpet for fradraget ovenfor, kan også beløpet av innbetalte obligatoriske trygdeavgifter som overstiger 10 % av bruttoinntekten og knyttet til slik yrkesvirksomhet trekkes fra næringsinntekten dersom det ikke trekkes til andre formål.
Innskuddssatsen for selvstendig næringsdrivende tilsvarer 21.4 %. Det månedlige innskuddsgrunnlaget for selvstendig næringsdrivende tilsvarer 1/3 av den relevante godtgjørelsen fastsatt i hver rapporteringsperiode og gir virkninger i den måneden og de påfølgende to månedene. For å fastsette den relevante godtgjørelsen til selvstendig næringsdrivende vurderes inntekten mottatt i de tre månedene før rapporteringsmåneden. Den relevante godtgjørelsen tilsvarer 70 % av mengden utførte tjenester. Bidragsgrunnlaget som vurderes for hver måned har en maksimal grense på 12 ganger verdien av IAS (5.765,16 euro, verdi i 2020), dvs. maksimale bidrag per måned er 21.4 %x(12 IAS) = 1.233,74 XNUMX EUR.
Som frilanser eller selvstendig næringsdrivende er det viktig å merke seg at du vil være fritatt for trygdeutbetalinger de første 12 månedene fra starten av aktiviteten din. Trygdeavgift skal betales mellom den 10. og den 20. i måneden etter den måneden de gjelder.
moms i Portugal betales av alle virksomheter med en omsetning på over €13,500 XNUMX på avgiftspliktige tjenester. MVA skal betales til den portugisiske skattemyndigheten syv dager etter rapporteringsfristen, enten kvartalsvis eller månedlig.
Sist men ikke minst, vær oppmerksom på at fakturaer knyttet til frilansaktiviteten din må utstedes gjennom et faktureringsprogram som er godkjent av det portugisiske finansdepartementet.
Bedriftsskatteinsentiver
Selskaper i Portugal kan være underlagt ulike selskapsskattesatser avhengig av hvor i Portugal de er basert og registrert. Den autonome regionen Madeira har alltid vært den mest skattevennlige regionen i Portugal for forretninger og investeringer, noe som gjør det til et perfekt sted å fortsette å drive virksomhet.
I tillegg kan de som tilbyr internasjonale tjenester også dra nytte av å innlemme sin virksomhet i Madeira internasjonale forretningssenter (MIBC), som for tiden tilbyr en selskapsskattesats på 5 % på den skattepliktige inntekten fra virksomhet som drives med ikke-portugisiske enheter, forutsatt at kravene til økonomisk substans er oppfylt.
Oppholdsprogrammer
De som flytter til øya Madeira som ikke har EU/EØS, sveitsisk eller andorransk statsborgerskap, kan dra nytte av de forskjellige typene visum som er satt på plass av den portugisiske regjeringen, som f.eks. digitalt nomadevisum eller passiv inntekt visum.
Denne artikkelen er kun gitt for generelle informasjonsformål og er ikke ment å være, og skal heller ikke tolkes som, juridisk eller profesjonell rådgivning av noe slag. Hvis du har spørsmål, ikke nøl med kontakt oss.
Laurinda har et diplom i forretningsadministrasjon fra South African Institute of Administration and Commerce... Les mer
