Digitale nomader i Portugal og personlig inntektsskatt
Digitale nomader i Portugal som oppholder seg i en lengre periode, mer enn 183 dager, kan være ansvarlig for portugisisk personlig inntektsskatt på sin verdensomspennende inntekt. Utforsker Ikke-vanlig skatteboer (NHR) rute kan være et alternativ å vurdere hvis man har tenkt å frilansere som digital nomad i Portugal.
Generelt sett, under NHR-ordningen, utenlandsk inntekt er unntatt fra personinntekt skatt i Portugal, forutsatt at noen krav er oppfylt etter ordningens regler. I tillegg kan portugisisk hentet inntekt bli underlagt en flat skatt på 20 % hvis aktiviteten utført av den digitale nomaden anses som en aktivitet med høy verdiøkning.
Personlig inntektsskatt og frilansing
De fleste digitale nomader i Portugal vil være engasjert i frilansing, som innebærer inntekt fra en kommersiell, industriell eller landbruksaktivitet og inntekt fra en enkeltperson (inkludert vitenskapelige, kunstneriske eller tekniske tjenester) eller fra intellektuelle rettigheter (når de opptjenes av originalen) eier) kan skattlegges enten etter et forenklet regime eller basert på skattyters organiserte regnskap.
Det forenklede regimet vil kun gjelde for frilansende skattebetalere som, uten å ha valgt organiserte kontoer, har en omsetning eller en brutto forretnings- og yrkesinntekt lavere enn EUR 200,000 2020 (for 75) året før. Under dette forenklede regimet beskattes ovennevnte inntekt på 151 % av inntekten som stammer fra forretnings- og profesjonelle tjenester oppført i tabellen referert til i artikkel 75 i PIT-koden. Som et insentiv for skattytere som slutter seg til det forenklede regimet, reduseres koeffisienten på 50 % med 25 % og 48 %, i skatteperioden for begynnelsen av aktiviteten og i den påfølgende. Den gjeldende personskattesatsen kan være progressiv (opptil 20 %) eller flat på XNUMX % (under NHR-ordningsvilkår).
Inntektsfradraget som oppstår ved å bruke koeffisienten på 75 % er delvis betinget av verifiseringen av utgifter og kostnader som faktisk er påløpt og knyttet til aktiviteten.
Derfor vil den positive forskjellen mellom 15 % av bruttoinntekten og summen av følgende beløp (EUR 27.360) legges til den skattepliktige inntekten bestemt ved å bruke koeffisientene:
- EUR 4,104 10 eller, når høyere, det totale beløpet for obligatoriske trygdeavgifter (i den delen som ikke overstiger XNUMX % av mottatt bruttoinntekt).
- Personalutgifter, lønn eller lønn kommunisert til de portugisiske skattemyndighetene.
- Utleie av eiendom tildelt den profesjonelle aktiviteten kommunisert gjennom utstedelse av en elektronisk kvittering eller en spesifikk erklæring, hvis fakturaer og andre dokumenter kommuniseres til de portugisiske skattemyndighetene (hvis bare delvis tilordnet den profesjonelle aktiviteten, regnes det som bare 25% av totale mengden).
- 1.5 % av skatteregistreringsverdien av eiendommene som er tilordnet virksomheten eller yrkesaktiviteten eller 4 % av skatteregistreringsverdien av eiendommer som er tilordnet hotell- eller utleievirksomheten (hvis bare delvis tilordnet den profesjonelle virksomheten, regnes den som bare 25 % av det totale beløpet).
- Andre utgifter med anskaffelse av varer og tjenester knyttet til aktiviteten, behørig kommunisert til portugisiske skattemyndigheter, nemlig utgifter med løpende forbruksmateriell, elektrisitet, vann, transport og kommunikasjon, husleie, rettssaker, forsikring, leasingleie, obligatoriske gebyrer betalt til profesjonelle foreninger og andre organisasjoner som representerer yrkesaktiviteter som skattyter tilhører, reiser og opphold for skattyter og ens ansatte (hvis bare delvis tilordnet virksomheten, anses det kun for 25 % av det totale beløpet).
- Import og fellesskapsinterne anskaffelser av varer og tjenester knyttet til virksomheten.
I tillegg til beløpet på fradraget ovenfor, kan beløpet på obligatoriske trygdeavgifter som betales for å overstige 10 % av bruttoinntekt og knyttet til slik yrkesvirksomhet også trekkes fra næringsinntekten dersom det ikke trekkes til andre formål.
Innskuddssatsen for selvstendig næringsdrivende tilsvarer 21.4 %. Det månedlige innskuddsgrunnlaget for selvstendig næringsdrivende tilsvarer 1/3 av den relevante godtgjørelsen fastsatt i hver rapporteringsperiode og gir virkninger i den måneden og i de påfølgende to måneder. For å fastsette den relevante godtgjørelsen til selvstendig næringsdrivende vurderes inntekten mottatt i de tre månedene før rapporteringsmåneden. Den relevante godtgjørelsen tilsvarer 70 % av mengden utførte tjenester. Bidragsgrunnlaget som vurderes for hver måned har en maksimal grense på 12 ganger verdien av IAS (5,7654.16 2020 euro, verdi i 21.4), dvs. maksimale bidrag per måned er 12 %x(1233.74 IAS) = XNUMX EUR.
Som frilanser eller selvstendig næringsdrivende er det viktig å merke seg at du vil være fritatt for trygdeutbetalinger de første 12 månedene fra starten av aktiviteten din. Trygdeavgift skal betales mellom den 10. og den 20. i måneden etter måneden de refererer til.
MVA betales av alle virksomheter med en omsetning på over €13,500 XNUMX på avgiftspliktige tjenester, og en digital nomad i Portugal kan ikke umiddelbart fritas fra det. MVA skal betales til den portugisiske skattemyndigheten syv dager etter rapporteringsfristen, enten kvartalsvis eller månedlig.
Til slutt, vær oppmerksom på at fakturaer knyttet til frilansaktiviteten din må utstedes gjennom faktureringsprogramvare som er godkjent av det portugisiske finansdepartementet.
Denne artikkelen er kun gitt for generelle informasjonsformål og er ikke ment å være, og skal heller ikke tolkes som, juridisk eller profesjonell rådgivning av noe slag. Skulle du trenge hjelp som digital nomad i Portugal, ikke nøl med kontakt vårt team.
Miguel Pinto-Correia har en mastergrad i internasjonal økonomi og europeiske studier fra ISEG – Lisbon School of Economics & Management og en bachelorgrad i økonomi fra Nova School of Business and Economics. Han er fast medlem av økonomernes orden (Ordem dos Economistas)... Les mer
