Stiftelser i Portugal er en kompleks sak. Portugals skatteregime, spesielt når det gjelder de gamle Ikke-vaneboende (NHR)-programmet, har blitt hyllet for sin evne til å tiltrekke utenlandske investeringer og pensjonister som søker et skatteeffektivt fristed. Men under finéren til denne skattevennlige fasaden ligger et mer komplekst og potensielt straffbart rammeverk for beskatning av utenlandske truster som tilsier en nærmere undersøkelse.
Alt om stiftelser i Portugal
Den portugisiske skatteloven avgrenser spesifikke omstendigheter der inntekter fra truster, eller "tillitsstrukturer" som de er referert til, beskattes. Disse inkluderer utdelinger fra slike strukturer, så vel som beløp mottatt av enkeltpersoner på grunn av avvikling, tilbakekalling eller utryddelse av disse trustene. Skatteimplikasjonene er dype og mangefasetterte, og påvirker både nybyggere og begunstigede på måter som kanskje ikke er umiddelbart tydelige.
For nybyggere er realiteten sterk: beløp mottatt som følge av oppløsningen av en trust beskattes som kapitalgevinster. Denne beskatningen skjer med satser på 28 % eller til og med 35 % hvis trusten er hjemmehørende i en jurisdiksjon svartelistet av portugisiske myndigheter. Denne straffeskattesatsen understreker en økende trend blant nasjoner til å slå ned på det de oppfatter som skatteunngåelsesstrategier, spesielt de som involverer enheter i såkalte skatteparadiser.
Mottakere som ikke er i rollen som nybyggere står overfor sine egne utfordringer, med overføringer som ikke vurderes for å få en stempelavgift på 10 %. Dette gjelder bare for eiendeler som befinner seg i Portugal, i samsvar med det territorielle prinsippet om beskatning. Implikasjonene er betydelige, spesielt for enkeltpersoner som kanskje ikke hadde forutsett disse anklagene da de mottok utdelingene deres.
Videre beskattes utdelinger fra truster som investeringsinntekt med en fast sats på 28 % eller 35 %, avhengig av trustens hjemsted. Dette gjelder uavhengig av mottakerens rolle i trusten, noe som indikerer en bred pensel tilnærming til beskatning som kanskje ikke tar hensyn til nyansene i enkeltsaker.
Overdragelsen mot vederlag av rettigheter på truster, herunder begunstigedeposisjoner, er også gjenstand for beskatning som en kapitalgevinst med en sats på 35 % for truster hjemmehørende i gunstige skatteregimer. Dette er en kritisk vurdering for de som ønsker å administrere eller omstrukturere investeringene sine i slike truster.
Videre tolkes definisjonen av en trusts hjemsted i skattemessige sammenhenger bredt til å omfatte plasseringen av bobestyrerens kontor eller, hvis bobestyreren er en fysisk person, deres skattemessige bosted. Denne vidtrekkende definisjonen kan fange intetanende individer og enheter, og gjøre dem underlagt høyere skattesatser og strenge overholdelsestiltak.
Kapitalgevinster fra rettigheter på truster med en betydelig eiendomskomponent i Portugal anses å ha portugisisk kildeinntekt, og tiltrekker seg dermed lokal skatt. Denne bestemmelsen knytter beskatningen av truster nært til det portugisiske eiendomsmarkedet, og kan potensielt påvirke investeringsbeslutninger.
Beskatningen av truster i Portugal, slik den er lagt ut, avslører et landskap fylt med kompleksitet og potensielle fallgruver for de uforsiktige. Mens NHR-programmet og andre skatteinsentiver har lykkes med å tiltrekke utenlandsk interesse, fremhever behandlingen av truster et mindre innbydende aspekt ved Portugals skatteregime. Det understreker et behov for nøye planlegging og profesjonelle råd for de som vurderer Portugal som en base for deres tillitsstrukturer.
Ettersom Portugal fortsetter å avgrense skattelovgivningen, er det avgjørende for potensielle investorer og innbyggere å holde seg à jour med denne utviklingen. Den "stygge sannheten" om beskatning av truster i Portugal fungerer som en advarsel, og minner oss om at skatteeffektivitet ofte kommer med sine egne utfordringer og kompleksiteter.
Ansvarsfraskrivelse: Informasjonen i denne artikkelen er kun til informasjonsformål og bør ikke betraktes som juridisk eller skattemessig rådgivning. Vennligst konsulter a kvalifisert profesjonell for spesifikk veiledning tilpasset dine omstendigheter.
Miguel Pinto-Correia har en mastergrad i internasjonal økonomi og europeiske studier fra ISEG – Lisbon School of Economics & Management og en bachelorgrad i økonomi fra Nova School of Business and Economics. Han er fast medlem av økonomernes orden (Ordem dos Economistas)... Les mer
