Endringen i personskatteloven (IRS) som statsbudsjettloven fastsatte for 2022 (nr. 12/2022, 27. juni) gjør det obligatorisk å samle inntekter fra kapitalgevinster på verdipapirer når de aktuelle eiendelene har vært holdt for mindre enn 365 dager, og skattyter har en skattepliktig inntekt som er lik eller større enn verdien av siste skatteklasse, som for tiden er 75,009 XNUMX EUR.
En skattyter som befinner seg i ovennevnte knipe vil miste muligheten til å velge den flate skattesatsen for kildeskatt på 28 % og vil i stedet bli pålagt en sats på 48 % på overskudd oppnådd med aksjer og obligasjoner (pluss en tilleggsskatt på 2.5 % eller 5 %, avhengig av om det er aktuelt eller ikke), på deres kapitalgevinster.
Den obligatoriske aggregeringen kan ikke dekke kapitalgevinster ved innløsning av fondsandeler i portugisiske investeringsfond, selv om kriteriene fastsatt for dette formålet er oppfylt. Dette er fordi vedtekten for skattefordeler (EBF), som styrer hvordan disse typer inntekter beskattes, er en særlov som er forskjellig fra personskatteloven.
Når det gjelder kapitalgevinster ved innløsning av andeler i utenlandske investeringsfond foretatt av portugisiske skatteinnbyggere, er disse midlene ikke underlagt reglene fastsatt i EBF, så de vil i teorien være omfattet av regelen om at den obligatoriske aggregering av selvangivelser, selv om kriteriene fastsatt i EBF er oppfylt.
Kort sagt, fra og med 2023, vil skattytere med en skattepliktig inntekt på €75,009 XNUMX eller mer måtte aggregere kapitalgevinstene fra løsøre til den totale inntekten mottatt for å bestemme skattesatsen som gjelder for deres samlede inntekt. Før det var det opp til dem om de skulle gjøre dette eller ikke.
Denne artikkelen er kun gitt for generelle informasjonsformål og er ikke ment å være, og skal heller ikke tolkes som, juridisk eller profesjonell rådgivning av noe slag. Hvis du har spørsmål eller trenger vår hjelp med ovenstående, ikke nøl med kontakt oss.
Laurinda har et diplom i forretningsadministrasjon fra South African Institute of Administration and Commerce... Les mer
