Ved salg av eiendom i Portugal, inkludert Madeira Island, er det mulig å unngå kapitalgevinstskatt, forutsatt at noen betingelser er oppfylt.
Den vanligste måten å unngå gevinstskatt på
Gevinster som oppstår ved overføring av fast eiendom bestemt til den skattepliktiges egen og faste bosted eller hans familie er unntatt fra beskatning, i Portugal, forutsatt at følgende betingelser er kumulativt verifisert.
- Realisasjonsverdien, fratrukket amortisering av eventuelle lån som er tatt for erverv av eiendommen, er reinvestert ved erverv av eiendomsrett til en annen eiendom, av grunn for bygging av en eiendom og eller bygging av denne, eller ved utvidelse eller forbedring av en annen eiendom utelukkende til samme formål (permanent opphold) beliggende på portugisisk territorium eller på territoriet til en annen medlemsstat i Den europeiske union eller Det europeiske økonomiske samarbeidsområdet, forutsatt at det i sistnevnte tilfelle er utveksling av informasjon i skattesaker;
- Reinvesteringen forutsatt i forrige underavsnitt gjøres 24 måneder før eller 36 måneder etter datoen for overføringen.
- Skattyter manifesterer intensjonen om å reinvestere, selv delvis, ved å nevne det respektive beløpet i selvangivelsen for overføringsåret.
Vær oppmerksom på at skattefordelen nevnt ovenfor ikke skal gjelde når eiendommen har nytt godt av ikke-refunderbar støtte bevilget av staten eller andre offentlige enheter for ervervs-, byggings-, gjenoppbyggings- eller konserveringsarbeider verdt mer enn 30 % av eiendommens skattepliktige formueverdi for IMI-formål, selges før ti år har gått siden anskaffelsesdatoen, undertegningen av erklæringen om mottak av arbeidene eller betalingen av den siste utgiften knyttet til den ikke-refunderbare offentlige støtten, som, i henhold til lovens eller forskriftenes vilkår, ikke er underlagt noen byrde eller spesielle regimer som begrenser eller betinger de respektive fremmedgjøring.
Alternativer til reinvestering i annen fast bolig:
For å anvende resultatet av salget, minus amortiseringen av eventuelle lån som er tatt for erverv av eiendommen, når det er aktuelt, i anskaffelse av ett eller flere av følgende produkter:
- En finansiell livsforsikringskontrakt.
- Individuelt medlemskap i åpen pensjonskasse.
- Bidrag til det offentlige kapitaliseringsregimet. Det er ingen lovlig aldersgrense for skattebetalere å slutte seg til det offentlige kapitaliseringsregimet. Medlemmer kan imidlertid ikke være pensjonister eller alderspensjonister og må være tilsluttet et obligatorisk sosialt vernssystem, det vil si at de skal være aktivt ansatt.
I henhold til informasjonen vi har om mannen din ville han ikke kvalitet på denne investeringen siden han ikke er aktivt ansatt og ikke bidrar til den portugisiske trygden.
Forutsetninger for å kunne bruke alternativene
- Skattyteren eller hans ektefelle eller ugifte partner er på tidspunktet for overdragelsen av eiendommen beviselig i en pensjonssituasjon eller er minst 65 år.
- Erverv av livsforsikringsavtale, det individuelle medlemskapet i en åpen pensjonskasse eller innskuddet til det offentlige kapitaliseringsregimet må skje innen seks måneder fra datoen for overføringen av eiendommen.
- Ytelsen nevnt i foregående ledd skal ikke gjelde dersom reinvesteringen ikke foretas innen perioden nevnt i paragrafen ovenfor, eller dersom verdien av de mottatte ytelsene i løpet av et år overstiger grensen fastsatt i punkt 4 nedenfor, eller hvis den ordinære innbetalingen av innskudd avbrytes, slik gevinst er gjenstand for beskatning i det året reinvesteringsperioden slutter, eller ved overskridelse av nevnte grense eller i det året den ordinære ytelsesutbetalingen avbrytes.
- Dersom investeringen foretas ved erverv av livsforsikringsavtale eller ved individuelt medlemskap i en åpen pensjonskasse, er disse utelukkende rettet mot å gi kjøperen eller dennes ektefelle eller ugifte partner en regelmessig periodisk utbetaling for en periode lik eller mer enn 10 år av et maksimalt årlig beløp tilsvarende 7.5 % av det investerte beløpet.
- Skattyter manifesterer intensjonen om å reinvestere, selv delvis, ved å nevne det respektive beløpet i selvangivelsen for overføringsåret av eiendommen.
For mer informasjon om hvordan du unngår gevinstskatt på andre typer eiendeler, se følgende Artikkel.
Denne artikkelen er kun gitt for generelle informasjonsformål og er ikke ment å være, og skal heller ikke tolkes som, juridisk eller profesjonell rådgivning av noe slag.
Rosana Rodrigues er medgründer og partner av TFRA Law Firm. Arbeidet hennes innebærer hovedsakelig å gi råd til utenlandske investorer i Portugal, spesielt innen selskaps- og skatterett. Hun har også jobbet mye innen shippingrett... Les mer
