Søker NHR i Madeira (eller Portugal for den saks skyld) er en enkel prosess som likevel krever erfaren assistanse, gitt at flytting av skattemessig bosted krever en nøye analyse av ens inntektsstruktur og jurisdiksjoner som er involvert.
Generelt sett er det Ikke-vaneboende (NHR) ordning er et 10-års skattefritak gitt av Portugal til alle som ønsker å flytte til portugisisk territorium, uavhengig av nasjonalitet, og som ikke har kvalifisert seg som innbyggere, for skatteformål, de siste 5 årene før søknaden.
Under NHR-regimet tildeles kvalifiserte skattytere følgende fordeler på deres utenlandske inntekt:
- Skattefritak på sysselsetting og frilanser (selvstendig næringsdrivende) inntekt hvis det er skattepliktig i kildelandet, i samsvar med gjeldende dobbeltbeskatningsavtale, eller anses å ikke stamme fra en portugisisk kilde.
- pensjoner er underlagt en flat skattesats på 10 %. I tilfelle de er skattepliktige i kildelandet, i samsvar med gjeldende dobbeltbeskatningsavtale, gjelder en skattefradrag under.
- Frilanserinntekt avledet fra tjenester med høy verdiøkende verdi, med vitenskapelig, kunstnerisk eller teknisk karakter, er også unntatt dersom de faktisk er i kildelandet, som Portugal har dobbeltbeskatningsavtale med, eller, i mangel av slik avtale, når inntekten ikke er anses innhentet på portugisisk territorium.
- Skattefritak på andre typer utenlandsk hentet inntekt (renter, utbytte, kapitalgevinster, inntekt fra fast eiendom (leie), royalties, immaterielle inntekter og næringsinntekter) hvis: disse kan skattlegges i opprinnelseslandet i henhold til en dobbeltbeskatningsavtale inngått mellom Portugal og den respektive stat eller; hvis disse typer inntekter kan skattlegges i opprinnelsesstaten i samsvar med OECD-modellen for skattekonvensjon (unntatt skatteparadiser) i tilfeller der det ikke foreligger en dobbeltbeskatningsavtale.
For at man skal søke om NHR-regimet, må man først anses som bosatt, for skatteformål, på portugisisk territorium. Dette betyr å skaffe seg portugisisk skattebolig. Enten ved å ha bodd i mer enn 183 dager (sammenhengende eller ikke) i Portugal i en periode på 12 måneder som starter eller slutter i det aktuelle året; eller ha et hus, når som helst i løpet av 12-månedersperioden, under slike forhold som gjør det mulig å anta hensikten om å holde og okkupere det som vanlig oppholdssted.
Søke på NHR: Steg for steg
Det første trinnet angående NHR-søknad er å få et portugisisk skattebetaleridentifikasjonsnummer (NIF) som ikke-bosatt på portugisisk territorium. For å gjøre dette, må søkere fremlegge bevis på opphold i utlandet gjennom et offentlig utstedt dokument. Ikke-EU-borgere må også oppnevne en skatterepresentant når de søker om NIF.
Først når du har fått bosted kan du søke om et NIF som bosatt på portugisisk territorium. Endring av oppholdsstatus hos den portugisiske skatte- og tollmyndigheten kan kun gjøres ved å fremvise bevis på bosted, dvs. ved å fremvise et oppholdstillatelseskort utstedt av den portugisiske grense- og utlendingstjenesten (SEF) eller et EU/EØS-borgersbevis utstedt. av by- eller rådhuset med jurisdiksjon over søkerens bostedsadresse. Videre kan det også bes om bevis på kjøpt eiendom eller leieavtale (korttidsutleie av turister godtas ikke).
Ved endring av bostedsstatus, fra ikke-bosatt til bosatt, vil du skattemessig kunne søke om NHR-status frem til 31. marsst av det påfølgende året. Vær oppmerksom på at dersom du har oppnevnt en skatterepresentant, bør du nå si opp denne.
For å søke om NHR-status må man først søke om passord for å få tilgang til nettsiden til den portugisiske skatte- og tollmyndighetene, der søknaden skal sendes inn av skattekonsulenten din. Eventuelle tilfeldige revisjoner som utføres på nevnte søknad varsles på skattemyndighetens nettsider og bør besvares der også.
Hvorfor trengs en skatterådgiver?
Visste du at Portugal, og dermed Madeira, svartelister og straffer, gjennom skatt, inntekter som kommer fra mer enn 80 forskjellige jurisdiksjoner, inkludert alle britiske oversjøiske territorier og britiske kroneavhengigheter? Visste du at det portugisiske regnskapsåret samsvarer med kalenderåret? Visste du at ikke alle typer pensjoner kanskje er fritatt fra beskatning? Visste du at selv om du er en NHR, er du fortsatt forpliktet til å levere selvangivelse i Portugal?
De ovennevnte små detaljene kan bli en hodepine hvis inntektsstrukturen og flyttedatoer ikke analyseres og justeres, om nødvendig, i tide for å overholde NHR-ordningens regler.
Derfor, når du tenker på å flytte til Madeira, å ha en skattekonsulent som fullt ut forstår nyansene og variablene rundt NHR-ordningen og implikasjonene som følger av en slik flytting, inkludert de som følger av migrasjonsregler og dobbeltbeskatningsavtaler.
For mer informasjon om disse sakene, ikke nøl med å kontakte oss. MCSteamet har hjulpet expats med å flytte til Madeira i over 20 år
Miguel Pinto-Correia har en mastergrad i internasjonal økonomi og europeiske studier fra ISEG – Lisbon School of Economics & Management og en bachelorgrad i økonomi fra Nova School of Business and Economics. Han er fast medlem av økonomernes orden (Ordem dos Economistas)... Les mer
